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(1)在特殊位置焊接前,车间质检人员要求外协单位质检人员及焊工工长进行工程重要
性的讲解,并监督现场施工过程。
(2)对影响焊接质量的天气原因,例如下雨及天气降温时造成的焊道潮湿焊材温度不够
等情况变化,必须在焊前做好除湿,加温等准备工作,车间质检员在巡检时发现现场有违反
焊接工艺纪律的,要加大处罚力度。
(3)在巡检时对于施工单位在现场做完自检后仍有缺陷的区域,车间质检人员作出修改
标识并监督施工合格后再进行向船东、船检报验。
对于焊接质量较差不能达到探伤合格要求
的施工单位,车间提前做出调整方案,以确保探伤合格率
3.焊工技能考试
车间质检室多次组织施工队伍人员进行焊工培训并要求焊接技能较好的焊工必须参加
ccs的smaw和fcaw考证。
通过车间质检室近两个月的组织,外协施工单位参加焊工考试的
人员共500余人,实际考取证书309人。
以上整改措施的实行,目的是要求施工单位提高整体焊接技能以达到公司和车间的工程
质量要求。
整改项目的具体实施有公司质管部监督考取焊工证和九月份探伤指标未达标单位
的纠正、预防措施表。
船体车间
201X-11-7篇二:
xx局201X年内审整改情况报告xx局关于经济责任审计决定的整改报告
根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》(〔201X〕9号文件)的要求,
我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。
现就整改情况报告如下:
一、财务管理方面存在的问题
1.针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题,我局将在今后工作中,严
格按照《行政单位会计制度》规定办理,进一步规范经费开支,完善会计手续,杜绝不合理
发票入帐,切实保障各项支出的原始凭证真实有效,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
2.针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题,我局立即进行了整改,找
出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据;
同时我们还修订了财务报销办法,
并进一步规范了办公用品的购置及管理,购置了办公用品和低值易耗品领用台帐,印制了《办
公用品收发登记簿》,对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。
3.管理进一步加强公务招待管理,严格控制招待标准和陪餐人数,按照省局财务制度管
理规定,从严控制招待费支出额度。
4.关于超越权限处理固定资产的问题,我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产
管理办法》,加强财务人员与资产管理人员的协调配合,搞好固定资产管理工作,做好资产处
置前的评估工作,及时上报上级机关审批,并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真
实性和安全性。
二、管理方面存在的问题。
关于201X年度存在地问题,我们对人员进行了业务培训,要
求他们严格按照有关文件办理发票代开业务,杜绝不规范现象的发生。
在今后工作中,我局进一步建立健全内部控制制度,加强内部控制制度的落实与监督,
同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训,提高其业务素质,严格执行财务管理制度,
使我局的会计基础工作制度化、规范化。
篇三:
公司内审整改实施报告内审整改实施报告篇四:
内部审计报告范文某公司财务审计报告
jlhk审计报告(目录)
一、jlhk公司概况
二、审计发现问题汇报
二)、物流程序方面存在的问题
三、对hk现有财务人员的评价
四、整改措施
五、整改建议
六、办事处调查需要反映的问题
七、对hk大药房经营状况的评价及建议
八、对hk公司流动资金申请报告的评价和建议
九、其他建议jlhk审计报告
公司领导:
***集团审计部hk审计组于201X年*月*日——201X年*月*日对jlhk公司进行了全面审
计,经过审计,我们发现hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低
下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到hk公司正常业务的开展。
究其原因,与物
流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。
现将审计的情
况汇报如下:
一、jl省hk公司概况
1、hk公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币×
×
万元。
经营范围为:
批
发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;
医疗器件。
股权结构为:
2、机构设置:
公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、hk大药房、
jl办事处、ly办事处、hlj办事处。
3、领导班子成员三人:
总经理***、副总经理***、业务处长***。
公司现有职工(包括
办事处)×
人。
4、截止201X年*月*日,hk公司资产总额×
万元,负债总额×
万元,净资产×
万元,库存存货×
万元;
201X年1月—3月,主营业务收入×
万元,成本费用总额×
万元,亏损×
发货×
万元,回款×
万元(其中清欠×
万元)。
hk大药房资产总额×
201X年1月—3月,
销售收入×
万元,费用总额×
万元(包括在公司发放的工资×
万元),亏损×
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题:
hk公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,
尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地
为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。
具体表现为:
1、财务工作方面极不规范。
表现在:
①、部门工作混乱。
物流会计***在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该
由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。
加上主
管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工
作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。
物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。
物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则,要求出纳
整理并保管会计凭证。
现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工
作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于
日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范:
封面启用登记不全,物流台账甚至无封面;
月末没有本月合计、
累计,没有结出月末余额,造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:
入库出库时,物流会计
只登记电脑帐不登记手工台帐,且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。
电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上,曾多次出现所提供
的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过hk的库存数为几个亿的事情发生)。
②、入库商品仅在收到发票后,才登记库存商品手工台帐,出库商品仅在开出发票后,
才登记库存商品手工台帐,库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐,电脑进销存帐又不
准确,当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时,财务处不能直接提供,每
次均是财务处向业务处索取,由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据,并且是由出纳而
不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。
由于只对***一人进行了电算化的培训,未让费用会计***参与,
导致费用会计至今不能操作财务电算化,人为造成财务职责分工不合理。
而物流会计虽经在
bh市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训,但收效甚微,仍不能对财务
电算化进行有效的操作。
具体情况如前面所述。
4、**批发部存在账外资金。
批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。
目前hk
公司在批发部设置一名核算员,同时兼管现金和账务处理。
现金收支都在批发部直接进行,
手工销售清单用白条填制。
每月月末由核算员作记账凭证,称汇总科目后电话报财务处费用
会计合并进行账务处理。
实际审计发现根本没有合并入hk公司账务,本次审计开始至今一直
声称电脑主板送修,不能提供以往的数据,无法与其手工票据进行核查。
批发部非北生产品
的经营属于账外经营,根据目前查明的证据显示:
账外现金存折从201X年*月*日开户至今,
共存入现金×
笔共×
万元,支出×
万元,存折余额为×
5、对易货来的药品不作处理,人为制造损失。
经了解,原安徽tr药业公司欠上海大区
bs药品货款,以易货的方式将一批普药共计人民币×
万元发至jlhk,用以冲抵bs药品欠
款。
由于hk财务人员不知道该如何入账处理,将情况反映给***集团财务领导,***集团财务
领导直接要求hk公司“款从哪儿来回哪儿去”,致使该批货物未能及时销售出去,批号也日
渐陈旧,至今仍没有入账处理。
(注:
现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)
6、人为制造偷漏税。
原hk公司账面有存货×
万元,根据上一次审计人员的要求,直
接从账面转入到“其他应收款——原hk公司”挂账,给现hk公司从账面上人为造成税务上
视同销售的事实,hk公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又,根据上一次审计的要求,将原老hk公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原
hk公司”挂账,现已逐步收回这些欠款,但均未入账,而是直接通过银行进银行出的方式,
将款项直接转走。
现已查明共有×
笔回款共计×
万元,并已全部转走。
7、投资资金总额不对,多出的投资额去向不明。
收购原hk公司时,通过浙江dy*建bh公司先后汇入hk公司账户两笔投资共×
万元以收购hk公司,原公司所有者直接
将款项提走。
由于财务上没有将该经济事项入账处理,为使hk公司账面实收资本达到×
万
元,***集团又投入资金×
万元,这样***集团前后共投入hk的投资资金实际为×
万元,
而hk公司账面仅显示收到投资款×
万元,其中20万元从hk公司账面上未得到体现。
另:
原收购hk公司的×
万元中,实际包括收购hk大药房的×
万元,但由于财务上
一直没有作相关的账务处理,导致至今hk大药房的账面实收资本为0,hk公司账面的投资也
为0的现象。
hk大药房的报表一直没有与hk公司的报表进行合并,集团财务也未作要求。
导致hk公司的员工至今仍认为集团对hk大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。
在近一年的时间里,每月三次的库存盘点,均不知道应该在盘
点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册,并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行
盘点。
现场盘点时,仅用空白纸张记录实物数,盘点完毕后,再回公司核对账务,白纸上记
录的盘点数又不敢保证数字准确,还要多方核对。
根本无法现场发现是否存在账实不符的情
况。
库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。
物流会计由于没有《发货收款台账》,
电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确,因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》
进行审核。
目前实际操作方法是:
由出纳借用业务处保存的《发货申请表》,经查找核对后进
行审核。
不仅大大增加出纳的工作量,且不能保证其准确性,也造成对开票和业务提成审批
的拖延,降低财务服务质量。
对此经营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。
调货、换货没有按规定的程序进行处理,物流会计也
不明白应该如何处理,从而导致电脑账因物流不规范而无法处理,电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。
除北生产品外,批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均
没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算,且登账不及时),难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。
大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记,财务处只由
费用会计登记金额账,没有登记相关的商品品种明细和数量,因而无法对该业务进行有效的
监督和控制。
二)、物流程序方面存在的问题:
1、入库不规范。
业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员,收到货物后,篇五:
201X年度市场部内审整改报告201X年上半年市场部内审整改报告按照检测站201X年上半年内审工作整改明细,通过自查整改,现报告如下:
1、《201X年度车辆检测合同评审报告》已完成,交办公室存档。
2、201X年度因科室工作调整,大客户回访不再以走访形式完成,主要通过定期电话回
访和客户检测现场沟通实现。
根据客户检测现场沟通及时落实客户提出的意见,实现“小事
快办、急事特办”的服务理念,使我站的客户服务满意度得到明显提高。
下一步工作中,我
们将在窗口设立《客户意见反馈薄》落实的填写、收集工作。
3、档案方面
本站一直未落实人工填写参数单,故此单从未入档案。
建议质量负责人协助明确《人工
填写参数单》由何处收集。
针对外检单缺失的情况,我科对档案管理人员重申资料收集、审核要求。
篇二:
关于代理记账行业现存问题与完善策略的思考
摘要:
本文通过对浙江省新昌县代理记账现状的调查,梳理出存在的普遍性问题,提出了进一步促进代理记账行业健康发展的建议。
关键词:
代理记账现存问题完善策略
新昌县小微企业众多,在创业之初大多选择代理记账。
随着市场经济的不断发展和规范,代理记账现存的一些不足使其已无法全面适应小微企业的发展需求。
本文从分析新昌县代理记账机构的现状出发,揭示其存在的问题,并提出具体的解决建议和思路,以进一步促进代理记账行业健康发展。
一、代理记账机构的现状
新昌县的代理记账业务始于20世纪90年代中后期,主要由税务师事务所组织实施,为小微企业申报纳税服务。
当时,部分小微企业正因缺少财务人员而无法进行申报纳税和开具增值税发票,而刚刚组建不久的税务师事务所,通过代理记账、代理申报业务,正好解决了这部分小微企业的申报纳税需求。
随着201X年财政部第27号令《代理记账管理办法》的颁布实施,代理记账业务市场逐渐形成,代理记账机构、人员、客户都得到一定的发展,委托代理记账已从小微企业服务税收逐渐上升为服务财务。
截至201X年底,新昌县共有代理记账机构8家,其中有限公司5家、合伙制3家;
专职从业人员计90人,其中会计师(含)以上职称28人,大专(含)以上文化程度89人。
各代理机构业务收入合计874.92万元,其中200万元以上1家、100万-200万元2家、20万-50万元2家、20万元以下3家。
客户总计1574户,其中:
工业962户,商业426户,服务业55户,农业28户,建筑业及房地产28户,其他75户。
从上述情况可以看出,新昌县的会计代理记账机构规模均不大,自身的业务收入也较少,客户总数仅占全县企业和个体工商户的5%左右,所占会计市场份额较小,难以发挥其应有的作用。
二、代理记账行业存在的问题
(1)代理记账行业存在先天不足的因素。
在代理记账机构出现之前,没有财会人员的小微企业一般找兼职会计记账,兼职会计相当一部分属于友情服务,自然缺乏规范的合约关系,是一种很不规范的委托代理记账。
20世纪90年代中期税务师事务所成立后,产生了合法的代理记账机构,也就有了实质意义上的代理记账,但由于事务所成员主要是税务机关退休的或是快退休老同志,以税务干部的一贯思维规范会计核算工作,把税前扣除标准作为财务开支依据,将会计核算从属于税务征管,偏离了会计核算的独立性原则。
尽管随着会计法律、法规、制度的不断完善和规范,会计核算的独立性已得到较大体现,但会计服务于税务的惯性思维在代理记账行业依然存在。
(2)委托方和受托方缺乏规范的委托规程。
代理记账是指企业将本单位的会计核算工作全部委托给专业会计代理机构完成,因此委托方和受托方需签订完备的委托合同,明确双方的责任和义务。
目前代理记账机构对此没有予以高度重视,仅根据《代理记账管理办法》相应的条文制定《委托合同》,未能按照自身的业务规程和操作流程制定,更没有针对委托人的业务特点确定相关的特殊条款,致使出现问题难以分清职责。
正是由于代理机构内部管理制度和风险防范意识的缺失,既影响了代理记账机构的声誉,又可能造成不必要的风险。
(3)不少业主不重视代理记账。
相当一部分小微企业的法人代表或业主认为建账核算只是为了应对相关职能部门的需要,而不是从企业管理需要考虑,对代理记账业务没有质量的要求,受托记账人员也就失去了提高会计核算质量的动力。
另外,按《代理记账管理办法》要求,委托单位应配备出纳人员,而不少企业的出纳是业主夫人或业主本人,规范意识不强,现金收付和银行存款收付相混淆,与受托记账人员缺乏相应的配合,不能及时传递会计凭证,现金和银行存款经常账实不符。
会计科目账实不符已成为委托代理记账业务的最大问题,也是最难解决的问题,严重影响会计信息的质量。
(4)成本核算成为所有代理记账机构的薄弱环节。
一是委托企业缺乏完整的存货收发凭据和成本核算资料,受托记账人员对委托企业的生产经营过程也不清楚,在核算过程中往往将采购成本和人员工资直接计入生产成本,有的甚至直接转入销售成本,完全抛弃了成本核算的基本规则。
二是会计凭证的不及时传递或集中传递人为造成采购、销售、成本、利润的畸高畸低,若记账人员单纯依收到凭证的时间被动式的记账,则不能真实反映委托企业的生产经营状况。
三是因不合法凭证不允许税前列支,业主会将这些凭证剔除或记账人员为了减少纳税调整而不入账,那么这种真实的交易因未取得合法的凭证就没有在账户中记录,委托企业真实的会计信息也就得不到反映。
(5)过低收费水平不利于会计服务质量的提高。
从代理记账机构的现状可以发现,8家代理机构中总共有1574个客户,且分布很不均匀,行业的竞争比较激烈。
最直接的后果是收费水平不升反降,当然业主的低要求也是重要的因素。
由于代理记账机构都处于微利和不盈利状态,基本上没有动力和财力进行人才培养,也难以吸引到优秀会计人才,不利于会计服务质量的提高。
(6)代理记账人员的自身素质有待提高。
部分代理记账人员就事论事记账,为企业服务的责任心不强,长期低层次的记账服务和不注重学习制约了业务水平的提高,难以提供较高层次的服务。
据了解,8家代理记账机构几乎没有涉及委托企业管理服务,很少参与制定委托企业的财务管理制度和内部管理制度,提供书面的管理建议也比较少,故一旦企业上了一定规模就容易失去客户,不利于行业的发展。
三、进一步促进代理记账行业健康发展的建议
(1)规范代理记账机构的设立。
严格执行《代理记账管理办法》,把好入门关,落实相关审批要求。
协调有关部门建立和优化代理记账机构的设立流程,加强审核力度,着重审查从业人员资格,防止出现从业人员挂名、兼职等现象。
并及时公布代理记账机构信息,做好代理记账机构相关信息的变更、备案工作,定期公布取得代理记账许可证书和按时备案的代理记账机构名称等相关信息,有利于小微企业择优选择代理记账机构。
(2)建立健全代理记账机构及企业会计信息平台。
财政、税务和金融等经济部门所需重要信息由会计提供,为保证代理记账机构按法律、法规审核经济业务、编报会计报告,既要对代理记账机构及其执业人员信息和履职诚信记录进行管理,又要将服务的小微企业会计信息录入信息管理系统。
借助于现代网络技术,使财政、税务和金融等经济部门参与会计信息分享系统,从而推行执业人员、小微企业会计信用和责任的追究。
(3)加强代理记账机构的监督。
联合有关部门加强对本地区代理记账机构的监督检查,实施代理记账机构的业务考核,重点督促代理记账机构完善内部管理制度。
要求其按《代理记账管理办法》的要求建立适应符合自身特点的操作流程和业务规程,并对执行情况进行检查。
健全代理记账机构退出机制,对不符合《代理记账管理办法》的代理记账机构应责令限期整改,逾期未能达标的应撤销代理记账资格;
对不按合同、协议提供相关会计凭证及资料的委托企业,或者对代理记账机构提不法要求、授意记账人员不如实申报纳税的委托企业要加强税务检查力度;
未取得代理记账许可证书的中介机构或个人非法开展代理记账业务的,应严格查处并予以公告,督促其依法申请代理记账许可证书或加入代理记账机构开展业务。
(4)强化代理记账机构从业人员的培训,提高业务素质。
财政部门要把提高代理记账人员的业务素质的服务质量作为强化监督管理的切入点,针对代理记账机构从业人员开展以会计基础工作规范、小企业会计准则、代理记账机构管理等为主要内容的培训,提高代理记账服务质量。
代理记账机构要努力为小微企业提供优质服务,深入受托企业了解生产经营情况和业务、管理流程,采取合适的会计核算方法,逐步提高成本核算的质量,不断更新业务知识,解决受托企业财务管理、会计核算中的薄弱环节,满足不同层次的业务需求。
(5)探索制订代理记账机构的行业规范。
代理记账行业的规范发展,需要健全的行业规
范,才能对代理记账业务质量进行评价,有利于保障委托企业的合法权益。
财政部门要组织代理记账行业按照《代理记账管理办法》建立规范的业务操作流程,统一服务标准,具有较强的可操作性,以便对服务质量进行判断和评价。
鼓励各代理记账机构积极探索、开拓服务产品,为小微企业提供多方面的服务,形成各自的业务特色和业务优势,减少不必要的同质业务竞争。
(6)落实代理记账机构的政策扶持。
采取多种形式宣传代理记账工作,协调相关部门,对代理记账机构给予一定的政策扶持,如对规范服务的代理记账机构给予一定的资金补助,打击行业不正当竞争,推动各类小型经济组织选择代理记账服务。
通过扶持代理记账机构,打击不合规的会计兼职,规范兼职会计,淘汰不合格会计人员,以提高会计队伍的整体素质。
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