最新中级经济法知识点7Word文档格式.docx
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(3)甲公司会计人员王某处理由甲、丙两个单位共同负担费用的原始凭证的做法是否符合法律规定并说明理由。
(4)甲公司会计人员王某认为临时离职无需办理交接手续的观点是否正确并说明理由。
接管人员对“白条顶库”现象的处理是否符合法律规定并说明理由。
(5)甲公司会计机构负责人张某办理会计工作交接的手续是否符合法律规定并说明理由。
孙某是否具有担任会计机构负责人的资格并说明理由。
(6)甲公司聘用李某作为本单位的出纳是否符合法律规定并说明理由。
会计机构负责人安排出纳兼管收入、费用、债权债务账目登记工作的做法是否合法并说明理由。
(7)甲公司编制会计档案销毁清册的程序及做法是否正确并说明理由。
保管期满正在项目建设期间的会计档案能否销毁并说明理由。
(8)甲公司法定代表人认为本企业不必设总会计师的观点是否正确并说明理由。
甲公司法定代表人认为本企业向外报送的财务会计报告由会计机构负责人负责签章即可的观点是否正确并说明理由。
(9)甲公司会计机构负责人将原始凭证借给丁公司的做法是否正确正确的做法是什么
(10)甲公司私设会计账簿应承担何种法律责任
(11)甲公司的主管会计负责人授意指使会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证,应承担何种法律责任
答案:
[答案及解析]
暂无解析
单选题
2、甲证券公司欲开展证券投资咨询业务,其注册资本最低限额为人民币()。
A.5000万元
B.1亿元
C.2亿元
D.5亿元
B
[解析]根据法律规定,证券公司经营证券经纪、证券投资咨询以及与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的,注册资本最低限额为人民币5000万元。
3、下列各项中,不属于操纵市场行为的是()。
A.单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量
B.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息
C.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量
D.在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量
4、ABC会计师事务所的注册会计师A负责对甲公司20×
9年度财务报表进行审计并且于2×
10年3月5日签发了已经审计后财务报表的审计报告。
但最近的情况是ABC会计师事务所被告上法庭。
请代为做出正确的专业判断。
关于ABC会计师事务所的利害关系人和不实报告的下列理解恰当的是()。
A.只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告
B.只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人
C.只要阅读了注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别错报的审计报告的第三人就是利害关系人
D.只有合理信赖或者使用ABC会计师事务所出具的不实报告,与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织才是利害关系人
D
根据《司法解释》第二条规定:
“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告,与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织,应认定为《注册会计师法》规定的利害关系人。
多选题
5、目前商业银行的表外业务主要有()。
A.期货与远期交易
B.消费贷款业务
C.银行承兑汇票
D.备用信用证
E.电算化存款业务
A,C,D
[解析]目前商业银行的表外业务主要有:
贸易融通业务(如商业信用证、银行承兑汇票)、金融保证业务(如担保、备用信用证、贷款承诺、贷款销售与资产证券化)、衍生产品业务(如各种互换交易、期货和远期交易、期权交易)等。
B项是资产业务;
E项是负债业务。
6、客户可以通过()办理个人贷款业务。
A.营业网点
B.网上银行
C.金融超市
D.个人贷款服务中心
E.声讯电话
A,B,C,D
近年来,各商业银行都在为个人贷款业务简化手续、增加营业网点、改进服务手段、提高服务质量,从而使得个人贷款业务的办理较为便利。
目前,客户可以通过个人贷款服务中心、声讯电话、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务;
客户可以在银行所辖营业网点、网上银行、个人贷款服务中心或金融超市办理个人贷款业务,为个人贷款客户提供了极大的便利。
本题最佳答案是ABCD选项。
7、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的有()。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
[解析]在计算企业所得税应纳税所得额时,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
8、关于中国证监会的职责,下列描述正确的有()。
Ⅰ.依法制定从事证券业务人员的资格标准和行为准则,并监督实施Ⅱ.依法承担证券的发行和托管工作Ⅲ.依法对证券业协会的活动进行指导和监督Ⅳ.依法对违反证券市场监督管理法律、行政法规的行为进行查处
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
[解析]此外,中国证监会的职责还包括:
①依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则,并依法行使审批或者核准权;
②依法对证券的发行、上市、交易、登记、存管、结算进行监督管理;
③依法对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构的证券业务活动,进行监督管理;
④依法监督检查证券发行、上市和交易的信息公开情况;
⑤法律、行政法规规定的其他职责。
9、商业银行贷款,应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定,其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率()
A.8%
B.13%
C.15%
D.25%
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定,商业银行贷款,应当遵守下列资产负债比例管理的规定:
(1)资本充足率不得低于8%;
(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%;
(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%;
(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%;
(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行,在本法施行后,其资产负债比例不符合前款规定的,应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见,本题的应选项为A。
10、根据合伙企业所得税征收管理的相关规定,下列表述中不正确的是()。
A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得
C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
C
[解析]合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
11、上市公司的董事、监事和高级管理人员在信息坡露工作中应当履行相应的职责。
下列表述中,符合证券法律制度规定的是()。
A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见
B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见
C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见
D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见
[解析]上市公司董事、高级管理人员(不包括监事)应当对公司定期报告签署书面确认意见;
上市公司监事会(而非监事)应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。
12、以下可以发行公司债券的是()
A.甲上市公司
B.乙股份有限公司
C.丙有限责任公司
D.丁一人公司
[考点]公司债券的发行主体[解析]修订前的《公司法》第159条规定,只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,为筹集生产经营资金,可以发行公司债券。
《公司法》修订后将该限制删去,只要符合《证券法》规定的公司债券的发行条件,《公司法》中规定的公司都可以发行公司债券,所以ABCD四个选项均正确。
13、ABC会计师事务所的注册会计师B负责对乙公司2009年度财务报表进行审计并且于2010年3月15日签发了已经审计后财务报表的审计报告。
A.只要注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告
B.只要注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人
C.只要阅读了注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别错报的审计报告的第三人就是利害关系人
[解析]根据《司法解释》第二条规定:
“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告,与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织,应认定为注册会计师法规定的利害关系人。
故选项D正确。
14、深圳证券交易所上市开放式基金的主要特点有()。
A.基金发售可在深圳证券交易所和基金管理人及其代销机构同时进行
B.基金在上市后,投资者可在交易所买卖基金份额,也可在交易所交易系统、基金管理人及代销机构申购、赎回基金份额
C.通过交易所交易系统认购、申购、买入的基金份额登记在中国结算公司深圳证券登记结算系统
D.通过证券营业部向交易所交易系统申报卖出或者赎回,卖出按股票交易方式以电子撮合价成交,赎回则按当日收市的基金份额净值成交
[解析]上市开放式基金是在原有的开放式基金运作模式的基础上,增加了交易所发售、申购、赎回和交易的渠道。
其主要特点有:
①基金的发售可以在深圳证券交易所和基金管理人及其代销机构同时进行,交易所采用上网发行方式,基金管理人及其代销机构沿用原有的柜台销售方式;
②基金在深圳证券交易所上市后,投资者可以选择在交易所交易系统以撮合成交的方式买卖基金份额,也可以选择在交易所交易系统、基金管理人及代销机构以当日收市后的基金份额净值申购、赎回基金份额;
③通过深圳证券交易所交易系统认购、申购、买入的基金份额登记在中国结算公司深圳证券登记结算系统,可通过证券营业部向交易所交易系统申报卖出或者赎回,卖出按股票交易方式以电子撮合价成交,赎回则按当日收市的基金份额净值成交;
④利用跨系统转托管可以实现基金份额在场内与场外之间托管场所的变更。
15、证券公司和资产托管机构应当按照有关法律、行政法规的规定保存客户资产管理业务的会计账册,并妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件、资料。
自资产管理合同终止之日起,保存期不得少于()年。
A.7
B.10
C.15
D.20
[解析]2009年版教材《证券交易》(中国财政经济出版社)有误。
在该书第213页指出“证券公司和资产托管机构应当按照有关法律、行政法规的规定保存客户资产管理业务的会计账册,并妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件、资料。
自资产管理合同终止之日起,保存期不得少于20年。
”但是根据《证券公司客户资产管理业务试行办法》第六十一条规定:
“证券公司和资产托管机构应当按照有关法律、行政法规的规定保存客户资产管理业务的会计账册,并妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件、资料。
自资产管理合同终止之日起,保存期不得少于十五年。
”
16、为了加强对财政预算外资金的管理,存款人应依法申请在银行开立()
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
专用存款账户的使用范围
17、股票的()利用了证券交易所的交易系统,投资者可以直接通过交易系统认购新股。
A.网上发行
B.网下发行
C.定向发行
D.私募发行
[解析]股票网上发行是利用证券交易所的交易系统,新股发行主承销商在证券交易所挂牌销售,投资者通过证券营业部交易系统进行申购的发行方式。
股票网上发行方式的基本类型有网上竞价发行和网上定价发行。
在我国,绝大多数股票采用了网上定价发行。
本题的最佳答案是A选项。
18、对情节严重的异常交易行为,证券交易所可以视情况采取下列哪些措施()。
A.口头或书面警示;
约见谈话
B.要求相关投资者提交书面承诺
C.限制相关证券账户交易
D.报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户;
上报中国证监会查处
19、庐阳公司系某集团公司的全资子公司。
因业务需要,集团公司决定庐阳公司分立为两个公司。
鉴于庐阳公司已有的债权债务全部发生在集团公司内部,下列哪些选项是正确的()
A.庐阳公司的分立应当由庐阳公司的董事会作出决议
B.庐阳公司的分立应当由集团公司作出决议
C.庐阳公司的分立只需进行财产分割,无需进行清算
D.因庐阳公司的债权债务均发生于集团公司内部,故其分立无需通知债权人
B,C
[解析]庐阳公司是一个一人公司。
《公司法》第六十二条规定:
“一人有限责任公司不设股东会。
股东作出本法第三十八条第一款所列决定时,应当采用书面形式,并由股东签名后置备于公司。
”《公司法》第三十八条第一款规定:
“股东会行使下列职权:
……(九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;
……”所以庐阳公司的分立应当由其股东集团公司作出决议,B项正确。
《公司法》第一百七十六条规定:
“公司分立,其财产作相应的分割。
公司分立,应当编制资产负债表及财产清单。
公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。
”由此可知,庐阳公司的分立只需进行财产分割,无须进行清算,C项正确。
庐阳公司的分立需通知债权人,D项错误。
故选BC。
20、甲企业20×
2年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。
20×
6年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。
并假定20×
8年年末,该项固定资产的可收回金额为1700万元。
甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为25%;
预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项;
甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,20×
8年甲企业实现的利润总额为4000万元。
甲企业20×
8年应交所得税的金额为()万元。
A.1162.5
B.900
C.975
D.950
[解析]20×
8年会计折旧小于税收折旧产生应纳税暂时性差异=5000÷
10-2400÷
6=500-400=100(万元)20×
8年末该项固定资产的账面价值=固定资产原价-累计折旧-已计提的减值准备=5000-(500×
4+400×
2)-600=1600(万元)该项固定资产的可收回金额为1700万元,没有发生减值,也不能转回原来计提的减值准备金额。
8年应交所得税=(会计利润4000-应纳税暂时性差异100)×
25%=3900×
25%=975(万元)
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