中财第九至十二章习题册答案汇总文档格式.docx
- 文档编号:16400942
- 上传时间:2022-11-23
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:17.71KB
中财第九至十二章习题册答案汇总文档格式.docx
《中财第九至十二章习题册答案汇总文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中财第九至十二章习题册答案汇总文档格式.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
3.×
4.×
5.√
6.√
7.×
8.×
9.×
10.×
11.×
12.×
13.√
14.×
15.×
16.×
17.×
18.√
19.√
20.×
四、名词解释
五、简答题
六、业务题
1.(1借:
生产成本1123200管理费用280800
贷:
应付职工薪酬1404000
借:
主营业务收入1200000
应交税费――应交增值税(销项税额204000
主营业务成本900000
库存商品900000
(2借:
管理费用110000
应付职工薪酬110000
累计折旧80000
其他应付款(或银行存款30000
2.(1借:
原材料50930
应交税费—应交增值税(进项税额8570
银行存款59500
固定资产10000
应交税费—应交增值税(进项税额1700
银行存款11700
(3借:
待处理财产损溢1170
原材料1000
应交税费—应交增值税(进项税额转出170
(4借:
银行存款175500
主营业务收入150000
应交税费—应交增值税(销项税额25500
(5借:
在建工程23400
原材料20000
应交税费—应交增值税(进项税额转出3400
(6借:
原材料40000
应交税费—应交增值税(进项税额6800
实收资本46800
(7计算本月应交增值税并以银行存款上缴。
=-8570-1700+170+25500+3400-6800=12000
应交税费——应交增值税(已交税金12000
银行存款12000
3.(1借:
原材料400
应交税费——应交增值税(进项税额68
银行存款468
应收账款936
主营业务收入800
应交税费——应交增值税(销项税额136
原材料16.2
应交税费——应交增值税(进项税额1.8
银行存款18
库存现金93.6
主营业务收入80
应交税费——应交增值税(销项税额13.6
长期股权投资215.36
原材料80
库存商品100
应交税费——应交增值税(销项税额35.36
待处理财产损益21.06
原材料18
应交税费——应交增值税(进项税额转出3.06借:
营业外支出-非常损失21.06
(7借:
应交税费——未交增值税30.2
——应交增值税(已交税金100
银行存款130.2(8借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税8.22
应交税费——未交增值税8.22
应交未交增值税=136+13.6+35.36-68-1.8+3.06-10-100=8.22
第十章非流动负债
一、单项选择题
1.答案:
C
2.答案:
D
3.答案:
A
4.答案:
A
5.答案:
6.答案:
C
7.答案:
8.答案:
9.答案:
10.答案:
B
11.答案:
12.答案:
13.答案:
14.答案:
15.答案:
16.答案:
17.答案:
18.答案:
19.答案:
20.答案:
BD
ACD
AD。
ABD
ABCDE
ABC
ABCD
ABCD10.答案:
AD
×
√
√11.答案:
13.答案:
√16.答案:
√18.答案:
21.答案:
23.答案:
24.答案:
25.答案:
1.
答案:
⑴=1000×
9%×
8÷
12-(1000-800×
0.05%×
8=59.2(万元⑵=1000×
4÷
12=30(万元
在建工程59.2
财务费用30.8
长期借款90
银行存款0.2
财务费用0.2
2.甲:
银行存款107000
坏帐准备12000
应收帐款117000
资产减值损失2000
乙:
应付帐款117000
营业外收入100003.A:
应付帐款1200
股本500
资本公积400
营业外收入300
B:
长期股权投资900
坏帐准备120
营业外支出180
应收帐款1200
(12007年专门借款利息资本化金额=4000×
8%-1000×
0.5%×
6=290万元2008年专门借款利息资本化金额=4000×
8%×
180/360=160万元。
(2一般借款资本化率(年=(4000×
6%+20000×
8%/(4000+20000=7.67%。
2007年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=4000×
180/360=2000万元。
2007年一般借款利息资本化金额=2000×
7.67%=153.40万元。
2008年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=(4000+3000×
180/360=3500万元。
2008年一般借款利息资本化金额=3500×
7.67%=268.45万元。
(32007年利息资本化金额=290+153.40=443.4万元。
2008年利息资本化金额=160+268.45=428.45万元。
(42007年:
在建工程443.4
应付利息443.4
2008年:
在建工程428.45
应付利息428.45
2007.1.1发行可转换公司债券时
银行存款10100
应付债券—可转换公司债券(利息调整534.6
应付债券—可转换公司债券(面值10000
资本公积—其他资本公积634.6
2008.1.1确认利息费用时
财务费用567.92
应付利息400
应付债券—可转换公司债券(利息调整167.92借:
银行存款400
2008.1.1债券持有人行使转换权时
应付债券—可转换公司债券(面值5000
资本公积—其他资本公积317.3
股本100
应付债券—可转换公司债券(利息调整183.34资本公积—股本溢价5033.96
第十一章成本费用
2.答案:
3.答案:
10.答案:
B14.答案:
B二、多项选择题
4.答案:
5.答案:
ABCD
6.答案:
ACD
BCD
BC
1.答案:
当期应交所得税=(1000+50-100×
33%=313.5(万元,当期递延所得税负债=(5000-4700×
33%-66=33(万元,所得税费用总额=313.5+33=346.5(万元,净利润=1000-346.5=653.5(万元。
所得税费用346.5
应交税费——应交所得税313.5
递延所得税负债33
应纳所得税额=33÷
33%=100万元,税前会计利润=100-8+7-5-(10-6+10=100万元,递延所得税资产借方发生额=60÷
30%×
3%-[10-(10-6]×
33%=4.02万元,2002年所得税费用=33-4.02=28.98万元,2002年净利润=100-28.98=71.02万元。
所得税费用28.98
递延所得税资产4.02
应交税费——应交所得税33
(1
①借:
交易性金融资产120
银行存款120
银行存款8
投资收益8
交易性金融资产30
公允价值变动损益30
②借:
资产减值损失84
坏账准备84
③借:
减产减值损失60
存货跌价准备60
(2应纳税所得额=600-30+(84-800×
5‰+60+16+5+4-15=720(万元应交所得税=720×
33%=237.6(万元
所得税费用237.6
应交税费——应交所得税237.6
(3应纳税暂时性差异=150-120=30(万元
可抵扣暂时性差异=[(800-800×
5‰-(800-84]+(600-540=140(万元应确认的递延所得税资产=140×
33%=46.2(万元
应确认的递延所得税负债=30×
33%=9.9(万元
递延所得税资产46.2
所得税费用36.3
递延所得税负债9.9
第十二章收入
17答案:
18答案:
D19答案:
C20答案:
C二、多选题
CD
AB
ABDE
8答案:
ABCD9答案:
ABC10答案:
ACD11答案:
ACD三、判断题
9答案:
√10答案:
六、业务题1.答案:
主营业务收入200
应交税费——应交增值税(销项税额34借:
主营业务成本160
库存商品160
银行存款232
财务费用2
应收账款234
主营业务收入50
应交税费——应交增值税(销项税额8.5贷:
应收账款58.5
银行存款234
库存商品150
应交税费――应交增值税(销项税额34其他应付款50
财务费用4(20÷
5
其他应付款4
④借:
银行存款11.5
库存商品0.2
主营业务收入10
应交税费——应交增值税(销项税额1.7借:
主营业务成本6
库存商品6
⑤借:
应收账款17.55
主营业务收入15
应交税费——应交增值税(销项税额2.55借:
劳务成本20
应付职工薪酬20
主营业务成本20
主营业务收入60
应交税费——应交增值税(销项税额10.2借:
主营业务成本48
库存商品48
⑦借:
银行存款20
预收账款20
⑧借:
主营业务收入40
应交税费——应交增值税(销项税额6.8贷:
银行存款46.4
财务费用0.4
库存商品32
主营业务成本32
2.
(1借:
劳务成本28000贷:
应付职工薪酬10000原材料18000借:
应收帐款28000
主营业务收入28000借:
主营业务成本28000
劳务成本28000(2借:
资产减值损失28000
劳务成本28000
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第九 十二 习题 答案 汇总