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年度软件产品开发销售(营业)收入总额超过(含)1.5亿元人民币且当年不亏损年度软件产品开发销售(营业)收入总额低于1.5亿元人民币,在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位年度软件出口收入总额超过(含)500万美元,且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过(含)50%年度软件产品开发销售(营业)收入总额低于1.5亿元人民币,在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位
12.《国家中小企业公共服务示范平台(技术类)进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于(D)。
500万元2000万元3000万元1000万元
13.《国家中小企业公共服务示范平台(技术类)进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于(C)。
50万元200万元300万元100万元
14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前(A)会计年度的财务报表。
两个五个六个三个
15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定,规划布局企业认定资格有效期为(D)。
一年三年五年两年
16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具,应实行的增值税政策为(C)。
增值税退(免)税增值税免税按规定征收增值税增值税免抵退税
17.以下各项中,不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是(C)。
出口企业对外援助的出口货物出口企业境外投资的出口货物出口企业对外提供加工修理修配劳务出口企业对外承包的出口货物
18.下列各项中,不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退(免)税申报应提供资料的是(A)。
维修人员身份证明与境外单位、个人签署的修理修配合同维修工作单(对外修理修配飞机业务提供)修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单
19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的,应(D)。
为规范免抵退税秩序,一律不予调整如前期多报,在当期调整;
如前期少报,不予调整在当期予以调整,同时加罚0.03%的罚款在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报
20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起(B)内,办理出口退(免)税资格认定。
10日30日45日15日
21.退(免)税相关备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为(D)。
3年10年永久保存5年
22.下列关于出口货物劳务退(免)税申报方面要求的说法中,错误的是(B)。
银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配跨境贸易人民币结算方式出口的货物,出口企业申报退(免)税须提供出口收汇核销单申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》,提供正式申报电子数据确有困难不能提供银行入账单的,可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单
23.已准予免税购进的卷烟,卷烟生产企业销售给出口企业的价格应(C)。
含消费税、含增值税不含消费税、含增值税不含消费税、不含增值税含消费税、不含增值税
24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款,由主管税务机关追缴其骗取的退税款,并处罚款(D)。
税款一倍以上三倍以下税款两倍以上五倍以下税款三倍以上五倍以下税款一倍以上五倍以下
25.对已办理出口退税手续的货物,应于启运日起(A)内办理结关核销手续,否则视为未实际出口货物。
2个月5个月6个月3个月
26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方,取得增值税专用发票的,增值税应退税额为(C)。
购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×
13%购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×
融资租赁货物适用的增值税退税率购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×
13%/(1-13%)
27.固定业户的总分支机构不在同一县,但在同一省范围内的,由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需(C)审批同意。
省级以上税务机关总机构所在地主管税务机关省财政厅、国家税务总局省政府、税务机关
28.自2012年7月1日起,适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为(A)。
3%4%减半6%4%
29.2012年,增值税扩围改革全国瞩目,增值税的优越性表现在(A)。
中性、公平低税负、公平公平、间接税中性、低税负
30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印,稀土企业打印增值税发票时须使用(B)。
30针针式票据打印机24针针式票据打印机12针针式票据打印机9针针式票据打印机
31.适用增值税免税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位如果放弃免税,一旦放弃免税,(B)内不得更改。
48个月36个月24个月12个月
32.下列各项中,不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是(D)。
国家计划内出口的卷烟避孕药品和用具,古旧图书增值税小规模纳税人出口的货物出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
33.营业税改征增值税试点中,提供有形动产租赁服务适用的税率为(C)。
3%11%17%6%
34.适用启运港退税政策的企业须满足(B)。
属于海关管理的C类及以上企业属于海关管理的B类及以上企业属于B类及以上企业属于无涉税违法违规行为的委托出口企业
出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经(B)批准可以停止其退(免)税资格。
省政府省级以上税务机关市级以上税务机关县级税务机关
35.退税率有调整的,除另有规定外,其执行时间为(D)。
退税率调整日期次日退税率调整日期货物出口货物报关单上注明的出口日期次日货物出口货物报关单上注明的出口日期
36.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行企业所得税(B)。
两免三减半三免三减半两年免税五年免税
37.自2012年7月1日起,对融资租赁出口货物试行(C)。
免抵退税政策退免税政策退税政策免税政策
38.停止办理出口退税的起始日为省级以上(含本级)税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的(D)。
次月1日当月月初决定次日决定之日
39.试点纳税人购进农产品直接销售的,当期农产品增值税进项税额计算公式为(a)。
当期销售农产品数量/(1-损耗率)×
农产品平均购买单价×
13%/(1+13%)当期销售农产品数量×
13%/(1+13%)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×
农产品平均购买单价当期主营业务成本×
农产品耗用率×
扣除率/(1+扣除率)
40.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为(c)。
货物报关出口之日起至次年3月31日前货物报关出口之日起至次年4月30日前货物报关出口之日次月起至次年4月30日前货物报关出口之日次月起至次年3月31日前
41.下列各项中,不属于融资租赁企业的是(b)。
金融租赁公司经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司
42.自2012年4月1日起执行,符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品,免征(d)。
关税和增值税关税、进口环节增值税和消费税关税、增值税和消费税关税和进口环节增值税
43.自2012年4月1日起,密集型烤房设备适用的增值税税率为(b)。
6%13%17%11%
对骗取国家出口退税款的,有权决定停止其出口退(免)税资格的部门是()。
省级以上(不含本级)财政部门省级以上(含本级)财政部门省级以上(不含本级)税务机关省级以上(含本级)税务机关
小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时,应纳税额为()。
出口货物离岸价×
征收率出口货物离岸价÷
(1+征收率)×
(1-征收率)×
(1-征收率)
我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证,计算抵扣进项税额的扣除率为()。
10%11%13%17%
出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择,将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用,向承租人收取租金的交易活动是()。
售后回购经营租赁转租赁融资租赁
判断题
1.在营业税改征增值税试点地区,组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。
(错误)
2.玉米蛋白粉不属于初级农产品,也不属于免税饲料的范围,2012年5月1日起,明确适用17%的增值税税率。
(正确)
3.营业税改征增值税试点中,建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。
4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减。
。
5.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,包括单独支付的运费和入库前的整理费用。
6.自2012年7月1日起,属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
7.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。
8.自2012年10月1日起,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。
9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。
10.申请中小企业公共服务示范平台,必须具有良好的服务资质和业绩,年服务中小企业至少100家,用户满意度在90%以上。
11.年度软件产品开发销售(营业)收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。
12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求,在申报年度3月底前发布公告。
13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。
14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。
15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。
16.免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据,为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
17.经主管税务机关同意,出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。
18.生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的,如须实行免税办法或征税办法,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。
19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额,计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。
20.经主管税务机关批准,外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
21.输入特殊区域的水电气,由销售水电气的的企业申报退税。
22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退(免)税。
23.输入特殊区域的水电气,区内生产企业未在规定期限内申报退(免)税的,进项税额须转入成本。
24.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外,免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。
25.融资租赁货物属于消费税应税货物的,若申请退税,还应提供有关消费税专用缴款书。
26.融资租赁海洋工程结构物的,以退税证明联上注明的出口日期为准。
27.对于使用AI3型金税卡的稀土企业,不管是否使用网上抄报税,都需配备报税盘。
28.纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。
30.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。
32.适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从高适用退税率。
33.在我国现行税制结构中,增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种,分立并行。
34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×
13%/(1+13%)。
35.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的,应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。
36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还。
37.退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
38.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份,原纳税人主管税务机关留存一份,交纳税人一份,传递新纳税人主管税务机关一份。
39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品,免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。
40.出口货物的消费税应退税额的计税依据,按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
41.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。
42.自2012年6月1日起,稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
43.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
44.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的,应按规定征收增值税,免征消费税。
自2012年6月1日起,外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。
(正确)
自2013年1月1日起,增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。
实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。
外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税,如原件丢失,则不能申报。
增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。
(正确)
出租车公司向出租车司机收取的管理费用,按照“陆路运输服务”征收增值税。
营改增改革
1.2012年1月1日起,营业税改征增值税在上海试点,属于试点行业的是(A)。
交通运输业建筑业金融保险业销售不动产
2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是(b)。
有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入
3.目前,我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的(d)。
50%以下50%以上60%以下60%以上
4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是(b)。
收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型
5.世界上,最先将增值税制度付诸实践的国家是(c)。
英国美国法国中国
6.我国营改增试点第二阶段应该是(c)。
覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业
7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是(d)。
地区服务业比重大,重复征税问题比较突出地区国税与地方矛盾小,便于协调地区地方财力比较雄厚,可以弥补部分行业税收负担增加地区产业结构比较单一,试点改革可以顺利进行
8.以下行业中,原则上适用增值税简易计税方法的是(d)。
转让无形资产邮电通信业文化体育业生活性服务业
9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是(b)。
公路运输服务铁路运输服务缆车运输服务索道运输服务
10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况,可对其进行纳税辅导,辅导期限为(c)。
3个月6个月不少于6个月不少于12个月
11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税,但一经选定,多长时间内不可变更(d)。
6个月12个月24个月36个月
12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括(b)。
建设基金装卸费铁路临管线运输费用铁路专线运输费用
13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的,由哪个部门确定销售额(a)。
主管税务机关国家税务总局当地政府财政部门纳税人
14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起,多长时间内免征增值税(d)。
6个月1年2年3年
15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为(b)。
成本×
(1-成本利润率)成本×
(1+成本利润率)成本÷
(1-成本利润率)×
成本利润率成本÷
(1+成本利润率)×
成本利润率
16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额,即(a)。
销项税额进项税额销售额购买价款
17.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额(c)。
100-200元200-300元300-500元500-1000元
18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是(d)。
收入之日起至次年4月30日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年4月30日前
19.一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设(a)。
营改增抵减的销项税额营改增抵减的销售额营改增允许扣除的销项税额营改增允许扣除的销售额
20.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是(c)。
向消费者个人提供应税服务适用免征增值税规定的应税服务一般纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务
21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有(d)。
5个8个10个12个
22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是(a)。
《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》
23.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是(a)。
北京天津广东省深圳
24.由营业税改征增值税后,交通运输业适用税率为(c)。
3%6%11%13%
25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应(b)。
依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率即征即退
26.在深圳市,试点改革后税负略有上升的行业是(a)。
交通运输业信息技术服务物流辅助服务鉴证咨询服务
27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户,其中户数最多的行业是(d)。
交通运输业研发和技术服务物流辅助服务文化创意服务
28.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革,完成新旧税制转换的时间是(b)。
9月1日12月1日11月1日10月1日
29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行(c)。
国内环节和出口环节均征收增值税国内环节和出口环节均免税在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度在国内环节征收营业税,出口实行零税率或免税制度
30.增值税扩围改革应遵循的原则是:
改革试点行业总体税负(d)。
略有下降略有增加不增加或略有提高不增加或略有下降
31.营业税改征增值税后,小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是(a)。
3%4%6%区分工业和商业,4%或6%
32.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应,前提是(b)。
市场充分竞争消除重复征税深化产业分工与协作推动产业结构调整
33.营业税改征增值税可以优化税收制度,实现了增值税的(c)。
道道征收,全额征税环环征收、全额征税环环征收、层层抵扣道道征收、层层抵扣
34.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责(d)。
纳税人
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