《最新》初级会计职称《初级经济法基础》综合性不定项选择习题Word格式文档下载.docx
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A.公司主管的观点符合规定,小李违反了劳动合同
B.公司主管的观点不符合规定,小李没有违反劳动合同
C.小李有权对用人单位“高空作业而不提供安全器具”的情况提出批评、检举和控告
D.小李不能对用人单位“高空作业而不提供安全器具”的情况提出批评、检举和控告
B,C
第5题小李以被强令去高空维修且不能提供安全器具为由提出解除劳动合同,则( )。
A.小李提出解除劳动合同需要事先通知分公司
B.小李提出解除劳动合同不需要提前通知分公司
C.用人单位需向劳动者支付经济补偿
D.用人单位无需向劳动者支付经济补偿
2009年2月,赵某到甲公司应聘,甲公司与赵某签订了4年期劳动合同。
合同约定试用期为5个月,另外还约定:
公司可以根据需要调整职工劳动岗位,职工不服从调整的,应向公司支付违约金2万元。
2010年8月,公司决定出资4万元为赵某提供专项培训费用,将其派往某专业机构进行技术培训,赵某表示同意。
甲公司要求赵某签订培训协议,约定服务期2年;
同时约定,如果赵某违反服务期的约定。
应向公司支付违约金3万元。
2011年8月,赵某因准备出国。
提出解除劳动合同。
甲公司同意解除劳动合同,但要求赵某支付服务期违约金3万元。
赵某同意支付服务期违约金,但认为数额应当是2万元。
已知,赵某在到甲公司工作之前,实际工作年限5年。
根据上述资料,回答下列6~9小题:
第6题下列关于劳动合同中的约定,说法不正确的是( )。
A.关于试用期的约定符合劳动合同法的规定
B.劳动合同为4年的,试用期不得超过3个月
C.合同中关于公司调整岗位职工不服从调整应支付违约金的约定,不符合劳动合同法的规定
D.如果赵某不服从公司调整其劳动岗位的决定,需要根据合同规定支付违约金2万元
B,D
第7题根据劳动合同法的规定,关于服务期的下列表述中,正确的有( )。
A.公司可以和赵某约定服务期
B.公司与赵某约定服务期的时间和违约金的金额符合劳动合同法的规定
C.服务期的时间可以比劳动合同期限长
D.服务期的时间必须比劳动合同的期限短
A,B,C
第8题假设赵某2010年10月因病住院,则其可以享受的法定医疗期为( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
第9题关于赵某提出解除劳动合同后,支付违约金的说法中正确的是( )。
A.甲公司可以要求赵某支付违约金
B.甲公司要求赵某支付违约金3万元符合规定
C.赵某支付的违约金应当为2万元
D.赵某不应当支付违约金
A,C
【连题】本题涉及印花税、营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。
某市一内资房地产开发公司2011年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同;
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元;
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元;
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元。
管理费用80万元;
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
已知:
购销合同的印花税税率为0.3‰;
产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
根据上述资料,回答下列10~14小题:
第10题该房地产开发公司2011年应缴纳印花税是( )万元。
A.1.38
B.2.3
C.2
D.0.3
第11题该房地产开发公司2011年应缴纳营业税是( )万元。
A.400
B.120
C.200
D.230
第12题该房地产开发公司2011年应缴纳城建税和教育费附加分别为( )。
A.城建税为14万元
B.城建税为6万元
C.教育费附加为3万元
D.教育费附加为6万元
A,D
第13题该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中,正确的有( )。
A.准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)
B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+i50+60=1260(万元)
C.准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×
20%=382(万元)
D.准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×
5%=95.5(万元)
A,B
第14题该房地产开发公司2011年应缴纳土地增值税是( )万元。
A.258.6
B.518.8
C.389.1
D.489.4
【连题】本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、车船税、房产税。
某市甲贸易公司2011年经营状况如下:
(1)代理进口20批货物,共收取代理报酬55000元,代理成本15000元;
(2)该公司拥有车辆情况:
微型客车4辆;
自重2吨货车3辆;
(3)该公司拥有办公用房2处,仓库3个,原值共计3000万元,其中一仓库原值500万元,当年大修了8个月。
当地微型客车年税额200元/辆,载货汽车年税额60元/吨;
房产税计算余值的扣除比例30%。
根据上述资料,回答下列15~18小题:
第15题该公司应缴纳的营业税是( )元。
A.5500
B.2750
C.1650
D.2000
第16题该公司应缴纳的城建税和教育费附加为( )。
A.城建税为192.5元
B.城建税为82.5元
C.教育费附加为82.5元
D.教育费附加为52.5元
第17题该公司应缴纳的车船税是( )。
A.微型客车800元
B.货车360元
C.微型客车400元
D.货车600元
第18题该公司应纳的房产税为( )万元。
A.37.8
B.22.4
C.12.8
D.33.6
【连题】本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。
某建材家居城2011年1月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目,公司有关经营情况如下:
(1)2011年1月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
该家居城2011年土地、房屋、车辆使用情况如下:
(1)该家居城实际占用的土地面积为20000平方米,另外,商城的停车场占地500平方米;
(2)拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。
2010年12月底为扩大经营规模,经批准扩建2500平方米(非耕地),扩建投资额预计280万元,于2011年9月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元;
(3)原有运货车10辆,每辆自重吨位5吨,7月份又购入货车3辆,每辆自重吨位2吨,当月投入使用。
当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米;
房产税扣除比率为20%;
载货汽车每吨税额60元,计算结果以万元为单位。
根据上述资料,回答下列19~23小题:
第19题该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2011年1月5日
B.2011年1月10日
C.2011年1月15日
D.2011年1月30日
D
第20题该企业办理发票领购时,应向税务机关提供的资料是( )。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
A,B,D
第21题该家居城2011年应纳的城镇土地使用税是( )万元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
第22题该家居城2011年应纳的房产税为( )万元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
第23题该家居城2011年应纳的车船税为( )万元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
A
【连题】本题涉及个人所得税、营业税、城建税(及教育费附加)。
居住在市区的某公司职员谢先生,2011年取得以下所得:
(1)每月取得公司支付的工资薪金7500元;
(2)10月1日,将其自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元(考虑营业税);
(3)在报纸上发表一篇文章,得到稿酬4000元。
根据上述资料,回答下列24~28小题:
第24题谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税为( )。
A.6980元
B.9900元
C.14700元
D.D14400元
第25题下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有( )。
A.应缴纳营业税250元
B.应缴纳营业税750元
C.应缴纳城建税37.5元
D.应缴纳教育费附加22.5元
第26题谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3600
B.2355
C.2268
D.2520
第27题谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.640
B.800
C.640
D.448
第28题假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税,按照《税收征收管理法》有关规定报社应承担的责任为( )。
A.由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
B.由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
C.由财政机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
D.由财政机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款
【连题】本题涉及个人所得税、营业税。
某公司高级工程师陈先生2011年10月取得如下收入:
(1)工资收入7000元;
(2)一次性稿费收入5000元;
(3)一次性讲学收入500元;
(4)一次性翻译资料收入3000元;
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元;
(不考虑其他税费)(7)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬24000元。
稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
上述收入均不考虑缴纳其他税费。
根据上述资料,回答下列29~33小题:
第29题陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税( )元。
A.805
B.1185
C.1425
D.1625
第30题陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税( )元。
A.540
B.440
C.480
D.308
第31题陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.契税
第32题针对上述业务,下面的理解错误的有( )。
A.国债利息收入不用缴纳个人所得税
B.租金收入应纳的个人所得税为220元
C.技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
C,D
第33题陈先生2011年10月份合计应纳个人所得税( )元。
A.5305
B.5605
C.5685
D.5765
【连题】本题涉及营业税、城建税(教育费附加)、税收征收管理法律制度。
东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。
2011年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下:
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收入100万元;
(2)营业税金及附加71.5万元,其中营业税65万元[(150+50+100)×
20%+(30+70)×
5%],城市维护建设税4.55万元[65×
7%],教育费附加1.95万元[65×
3%]。
根据上述资料,回答下列34~37小题:
第34题关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题,下列说法正确的有( )。
A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C.会员卡费收入应缴纳增值税
D.娱乐城当月应缴纳营业税80万元
第35题关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题,下列说法正确的有( )。
A.因营业税计算不正确,城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B.应纳城建税为5.6万元
C.应纳教育费附加为2.4万元
D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确
第36题娱乐城上述故意少缴税款行为属于( )。
A.抗税
B.偷税
C.骗税
D.纳税筹划
第37题依据《税收征收管理法》的有关规定,娱乐城所应承担的法律责任为( )。
A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,不给予行政罚款
B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款;
构成犯罪的,依法追究刑事责任
C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;
构成犯罪的,依法追究刑事责任
D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,由财政机关并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
【连题】本题涉及土地增值税。
2011年7月,某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4800万元,该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售楼房缴纳有关税金770万元。
根据上述资料,回答下列38~41小题:
第38题该新建楼房扣除项目金额合计为( )万元。
A.5810
B.7010
C.6050
D.5970
第39题关于土地增值税,下列表述正确的是( )。
A.耕地占用税作为房地产开发成本扣除
B.财务费用中的利息费用,凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许在土地增值税税前据实扣除
C.企业转让旧房,可以在土地增值税税前扣除旧房的原值
D.合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除
第40题该工业企业应纳土地增值税( )万元。
A.3067.5
B.3223.5
C.2445.5
D.3119.5
第41题房地产开发企业满足下列条件,应该办理清算的是( )。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.已竣工验收的房地产开发项目,已销售房地产建筑面积未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
【连题】本题涉及税收征收管理法律制度。
某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项:
(1)发现甲公司应于2011年1月15日前缴纳的30万元税款迟迟未交,于是责令其于2月28日前缴纳,并加收滞纳金。
但直到3月15日,该企业才缴纳税款;
(2)发现乙公司欠缴税款40万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,查封了其一处有产权的不动产。
丙公司闻讯后,以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保,并且依法办理了抵押物登记手续为由,对税务机关的查封行为提出异议;
(3)发现丁公司欠缴税款30万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对该公司账簿资料进行了检查,发现该公司账户上确实无钱可付,但丁公司账上有A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。
经了解,丁公司从未向A企业追讨过欠款。
根据上述资料,回答下列42~45小题:
第42题甲公司应向税务机关缴纳滞纳金( )元。
A.8850
B.9000
C.5310
D.8700
第43题针对业务
(2),下列选项的理解正确的有( )。
A.如果乙公司欠缴的税款发生在丙公司以其房产设定抵押前,则税收应当先于抵押权执行
B.无论乙公司欠缴的税款发生在财产抵押前或后,税收应当先于抵押权执行
C.如果乙公司欠缴的税款发生在财产抵押后,则应保障债权人(丙公司)的合法权利,税务机关查封该房产的决定应予以撤销
D.如果乙公司欠缴的税款发生在丙公司以其房产设定抵押前,则应保障债权人(丙公司)的合法权利,税务机关查封该房产的决定应予以撤销
第44题乙公司对税务机关查封其不动产有异议,下列说法正确的是( )。
A.乙公司可以申请行政复议
B.乙公司不可以直接提起行政诉讼
C.乙公司提起诉讼后,可以申请由人民法院进行调解
D.乙公司可以直接提起行政诉讼
第45题针对业务(3),下列选项的理解正确的有( )。
A.丁公司怠于行使到期债权,税务机关可以依法实施代位权
B.丁公司怠于行使到期债权,税务机关可以依法实施撤销权
C.丁公司无钱可付,税务机关只能扣押其财物以抵缴税款
D.丁公司现在无钱可付,可以下期一并纳税
【连题】本题涉及支付结算法律制度。
A企业和B企业于2009年4月1日签订买卖合同,合同标的额为50万元。
根据合同约定,B企业于4月10日交付全部货物,A企业验收合格后,于2009年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票,汇票金额为50万元,出票日为4月20日,承兑人、付款人为甲银行。
5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业,B企业在背书时在汇3票上记载了“不得转让”字样,C企业已支付对价。
5月20日,C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业,D企业已支付对价。
D企业要求C企业提供票据保证,在C企业的请求下,乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章,但未记载保证日期。
2009年5月28日,持票人D企业向甲银行提示付款,但甲银行拒绝付款。
D企业于同日取得拒绝证明后,5月29日,D企业向B企业发出追索通知,B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。
5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知,要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元,乙企业以D企业尚未向C企业进行追索,且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。
6月10日,D企业向C企业发出追索通知,C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。
2011年5月31日,D企业向A企业请求行使票据权利,A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。
根据上述资料,回答下列46~49题:
第46题下列各项中,持票人D企业可以向其行使追索权的是( )。
A.背书人C企业
B.保证人乙企业
C.出票人A企业
D.背书人B企业
第47题关于保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由,下列表述正确的是( )。
A.被保证的汇票,保证人应与被保证人对持票人承担连带责任
B.被保证的汇票,被保证人不能向持票人承担票据责任的,持票人才能要求保证人承担责任
C.保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任
D.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权
第48题关于C企业拒绝持票人D企业的理由,下列表述正确的是( )。
A
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