山东省国家税务局网上办税平台《营改增》操作手册Word文件下载.docx

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4.4.2增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料36

4.4.3增值税纳税申报表附列资料（四）37

4.4.4增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明38

4.4.5确认申报39

5文化事业建设费申报40

5.1文化事业建设费申报表40

5.2应税服务扣除项目清单42

5.3确认申报42

6文化事业建设费代扣代缴申报43

6.1文化事业建设费代扣代缴43

6.2确认申报43

7季度企业所得税申报44

7.1季度企业所得税申报---查账征收类44

7.1.1企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业）44

7.1.2企业所得税汇总纳税分支机构分配表45

7.1.3确认申报46

7.2季度企业所得税申报---核定征收类46

7.2.1企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业）46

7.2.2确认申报48

8消费税申报49

8.1成品油消费税49

8.1.1成品油消费品消费纳税申报表49

8.1.2本期准予扣除税额计算表51

8.1.3本期代收代缴税额计算表52

8.1.4本期（免）税额计算表52

8.1.5成品油消费明细表53

8.1.6准予扣除消费税凭证明细表（成品油）53

8.1.7消费税补充申报表53

8.1.8消费税确认申报54

8.2烟类消费税54

8.2.1烟类应税消费品消费纳税申报表55

8.2.2本期代收代缴税额计算表56

8.2.3本期准予扣除税额计算表56

8.2.4卷烟销售明细表57

8.2.5消费税补充申请表58

8.2.6消费税确认申报58

8.3酒类消费税58

8.3.1酒及酒精消费税纳税申报表59

8.3.2本期代收代缴税额计算表60

8.3.3生产经营情况表61

8.3.4本期准予抵减税额计算表61

8.3.5消费税补充申报表63

8.3.6消费税确认申报63

8.4小汽车消费税63

8.4.1小汽车消费税纳税申报表64

8.4.2本期代收代缴税额计算表65

8.4.3生产经营情况表66

8.4.4消费税补充申请表66

8.4.5消费税确认申报67

8.5其他类消费税67

8.5.1其他应税消费品消费税纳税申报表68

8.5.2其他本期准予扣除税额计算表68

8.5.3准予扣除税消费税凭证明细表69

8.5.4其他本期代收代缴税额计算表69

8.5.5生产经营情况表70

8.5.6消费税补充申报表71

8.5.7消费税确认申报71

9网上开具缴款凭证71

9.1日期等查询项的设置72

9.2凭证打印73

9.3凭证信息导出77

10申报状态查询78

10.1未申报状态78

10.2申报数据等待局端审核状态78

10.3退回状态78

10.4增值税一般纳税人待比对状态79

10.5等待写入征管系统79

10.6申报成功状态79

10.7申报失败80

11申报历史数据查询81

12浏览器设置82

1系统概述

1.1系统运行环境

●硬件

企业端建议配置：

CPU：

PentiumIII1GB以上

内存：

1GB及以上

硬盘：

1GB以上可用空间

网络：

可连接互联网

●软件

操作系统：

WindowsXP/Windows2003/Windows2000/Windows98/WindowsVista；

浏览器：

MicrosoftInternetExplorer6.0及以上版本，重点税源企业数据采集需为IE8.0。

1.2系统适用范围

《山东省国家税务局网上办税平台》（以下简称《网上办税平台》）根据国家税务总局、山东省国家税务局关于“营改增”的工作要求，对《网上办税平台》进行了升级改造，以适应“营改增”后的申报需要，可完成增值税一般纳税人、小规模纳税人，消费税酒类、成品油、烟类、小汽车类、其他应税消费品类，企业所得税月度、季度、年度，重点税源企业的纳税申报。

在国税部门缴纳的税款、行政性收费等均可在平台中打印作为财务记账凭证，网上办税平台实现了纳税人申报、缴税、开票的“一条龙服务”。

2WEB申报方式优点

2.1统一模式

山东省国家税务局网上办税平台下的增值税、消费税申报与企业季度所得税申报及年度所得税申报操作界面保持统一。

2.2互联网申报方式

纳税人可以通过互联网传送申报数据，此方式快捷方便，申报情况也可以随时查看。

2.3操作方便简单

《网上办税平台》申报系统，基础数据来源于征管系统，如纳税人基本信息、预缴数、期初数等，系统可根据以往的填报数据及相应附表自动生成主表，填写量大大减少，页面操作更人性化，页面显示简单直观，左侧为功能列表，右侧为操作区，报表为所见即所得式，表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开发，与征管系统保持一致，确保上报数据的准确性及可靠性。

2.4软件升级方便

WEB版的软件升级用户不必做任何操作，大大减轻了软件升级的工作量，因此WEB版的软件广泛推行。

网上办税平台采用最新的JAVA语言开发，WEB版升级只需后台技术开发人员做出维护，用户不需做任何操作即可使用升级后的软件。

3系统登录及公共操作说明

3.1系统登录

纳税人登陆山东省国家税务局门户网站，右侧“办税服务”下选择“山东省国家税务局网上办税平台”进入。

如下图所示：

单击“山东省国家税务局网上办税平台”后，显示选择网通或电信宽带接入线路，如下图所示：

用户根据单位宽带连接方式，单击网通线路或电信线路进入山东省国税局网上办税平台。

用户也可以在InternetExplorer浏览器中选择以下网址之一登录本系统：

http：

//218.57.142.38：

8080/（新联通）；

//58.56.112.141：

8080/（电信）。

按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台登录界面，如下图所示：

输入本企业的纳税人识别号和正确的用户口令，凡已办理网上办税平台使用许可的用户均有初始密码，登录本系统后请及时修改。

如果点击

按钮，则系统自动关闭该网页。

注意：

如果用户忘记登录密码，请咨询当地服务公司。

3.2确认信息

当用户登录系统以后，系统将企业的基本信息显示出来，如下图所示：

●纳税人基本信息

先确认纳税人基本信息，并在功能操作区—我的权限—增值税申报，消费税申报，查看显示的报表类型是否与企业实际情况相符，若发现有不符之处可上报所属税务机关，到税务局大厅做更改。

税务局大厅修改后，通知本系统技术支持人员更新该企业的基本信息即可，企业不需做任何改动，再次登录后即为更新后的信息。

●税局通知通告

税局通知通告栏显示了国家税务机关发布的通知等信息，用户点击链接可查看各类消息。

●当期应申报状态

税种：

纳税人所申报的税种。

所属期：

纳税人申报税种的所属期。

申报期限：

纳税人需要在什么时段申报此税种。

申报状态：

提示纳税人当前申报的状态。

3.3公共操作说明

3.3.1功能描述

当纳税人完成登录并通过身份认证后，就进入了山东省国税局网上办税平台操作主界面，所有企业增值税和消费税申报操作均在此操作平台中完成。

3.3.2操作说明

操作平台分为三部分：

（一）功能操作区

在整个界面的左边功能操作区，树状显示该纳税人的所有功能模块。

点击具体功能模块树节点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面。

（二）工作区窗口

在整个界面的右边，用于显示业务模块界面。

控制工作区大小；

控制菜单栏的显示。

具体按钮说明如下：

（三）工作区控制台

在整个界面的右上方，显示纳税人名称、主管税务机关；

和个人设置、退出功能。

点击相应功能即可进入。

个人设置：

单击个人设置，系统打开如下图所示窗口：

输入原密码、新密码、确认新密码；

单击保存即可修改密码。

退出：

单击退出按钮，如下图所示：

单击是，则关闭该对话框。

特殊说明：

在下面的说明中，为方便表示计算公式，用L表示列，H表示行。

例如：

第1行3列表示为：

H1L3。

3.3.3必录项、非必录项、显示项

在本系统中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，增值税、消费税、企业所得税报表单元格颜色设置如下图所示：

∙

：

浅青绿表示该项内容可填写项或可修改。

天蓝色表示该项内容不可填写，是系统自动计算或者从别的附表中提取的。

在表格内不可填写项，已被控制，用户不可操作。

重点税源填报因其特殊性表内单元格颜色另有设置，详见重点税源操作详解部分。

4增值税申报操作说明

4.1报表填写说明

目前系统可接收一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报；

成品油、烟类、酒类、小汽车、其他类共五大类消费税申报；

年度、季度、月度企业所得税。

系统根据从国税征管系统中获取的纳税人申报类型自动判断，并显示相应申报表。

增值税、消费税申报表界面风格同所得税申报表，浅色为可编辑项；

深色为不可编辑，其数据来源于表内计算公式、附表或国税征管系统中取得的数。

注意事项：

（1）如需改动主表中的数据，要确定该项是否与附表相关联，有关联的要在相关附表中先做修改，再打开主表重新保存。

同样，若修改了附表中的数据，要重新保存主表。

（2）增值税主表从附表一、附表二、附表三中获取数据，应先填写附表三、附表一、附表二，最后填写申报表主表。

4.2财务报表申报

自2010年2月1日起，财务报表申报执行新的申报办法。

增值税申报表填报前需先申报财务报表。

财务报表由申报平台从征管系统中提取相关核定信息，纳税人登录申报平台，即可看到相应的财务报表进行填报及确认申报。

4.2.12007版财务报表

4.2.1.12007版利润表

用户点击左侧的功能菜单打开2007利润表，如下图所示：

财务报表的填写操作同增值税、消费税及企业所得税保持一致，浅兰色表示可填写项，深色代表系统自动计算或来自国税征管的基础数据，不可操作。

说明：

当深色单元格为自动计算项，发现其计算结果与实际不符时，要查看相关联的分项，在分项中进行调整，分项调整后此项的结果会自动调整。

本表表内勾稽关系如下：

11行＝1-2-3-4-5-6-7+8+9

14行<

=13行

15行＝11+12-13

17行＝15-16

4.2.1.22007资产负债表

2007版资产负债表如下图所示：

13行=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12

47行＝35+36+37+38+39+40+41+42+43+44+45+46

56行＝49+50+51+52+53+54+55

57行＝47+56

64＝59+60-61+62+63

32行＝15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+31

33行＝13+32

66行＝57+64

33行＝66行

当用户填写数据有不符合以上勾稽关系时，系统将给出提示，如下图所示：

用户需修改数据满足校验条件才能保存成功。

4.2.1.32007现金流量表

2007版现金流量表如下图所示：

5行＝2+3+4

10行＝6+7+8+9

11行＝5-10

18行＝13+14+15+16+17

23行＝19+20+21+22

24行＝18-23

29行＝26+27+28

33行＝30+31+32

34行＝29-33

36行＝11+24+34+35

38行＝36+37

56行＝40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55

56行＝11

62行=38行

66行＝62-63+64-65=36

4.2.1.42007所有者权益（股东权益）变动表

2007所有者权益（股东权益）变动表，如下图所示：

4行＝1+2+3

5行＝12+13+17+21

7行＝8+9+10+11

12行＝6+7

13行＝14+15+16

17行＝18+19+20

21行＝22+23+24+25

26行＝4+5

填写完毕，单点保存按钮，凡通过系统校验的，保存时系统将如下提示：

4.2.1.5财务报表确认申报

以上报表填写并保存成功后，点击财务报表确认申报功能，如下图所示：

如系统提示问题时，用户需先按照系统提示修改报表后才能确认申报。

点击

按钮，如下图所示：

刷新页面后，首页当前应申报状态则显示如下：

申报数据写入国税征管后的反馈信息同增值税申报反馈。

在此不再赘述。

4.2.22005财务报表的申报

4.2.2.12005利润表

2005版利润表如下图所示：

10行＝1-4-5

18行＝10+11-14-15-16

27行＝18+19+22+23-25

30行＝27-28

4.2.2.22005资产负债表

校验：

67=135

4.2.2.32005现金流量表

2005版现金流量表如下图所示：

4.2.2.4财务报表确认申报

4.3一般纳税人增值税申报

4.3.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）

概要说明：

本表适用于增值税一般纳税人填报。

表内计算公式及表间审核关系均按照国家税务总局、山东省国家税务局下发的营改增业务需求开发。

主表中多项以深色显示，不可编辑，其数据来源于附表或从征管系统中提取到的基础信息；

部分项目为手工录入项，以浅色显示。

软件已设置填表顺序，左侧功能菜单按照填表顺序显示，其中以下六张表为必报表：

（1）增值税纳税申报表附列资料（表三）

（2）增值税纳税申报表附列资料（表一）

（3）固定资产进项税额抵扣情况表

（4）增值税纳税申报表附列资料（表二）

（5）增值税纳税人申报表（适用于增值税一般纳税人）

（6）增值税补充申报表

以下三张表用户可根据实际经营情况选择填报：

（1）增值税纳税申报表附列资料（表四）

（2）运输发票

（3）成品油购销存情况明细表

点击左侧功能菜单---一般纳税人增值税申报-----增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人），如下图所示：

按钮说明：

在申报表各数据确认无误后，点击此键，数据即被保存，此报表填写完毕。

保存成功显示如下：

当主表中的从国税征管系统中提取的数据项发生变化时，可点击此按钮删除已保存的数据，获取最新提取到的数据。

打印此报表。

点击此键，此报表将生成EXCEL文件，并可将此文件保存到本地硬盘中。

凡表内项目中有明确计算公式的，系统均自动计算，不可编辑修改；

主表与附表三、附表一、附表二间存在表间关系的数据项均设置为从附表中自动获取，不可编辑。

主表与附表间的表间关系说明如下：

（1）《主表》与《附表一》

序号

主表

逻辑关系

附表一

1

“一般货物及劳务和应税服务”列第1栏“本月数”

＝

第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和

2

“即征即退货物及劳务和应税服务”列第1栏“本月数”

第6、7行第9列之和

3

“一般货物及劳务和应税服务”列第4栏“本月数”

第1、2、3、4、5行第7列之和

4

“一般货物及劳务和应税服务”列第5栏“本月数”

第8、9、10、11、12行第9列之和-第13、14行第9列之和

5

“即征即退货物及劳务和应税服务”列第5栏“本月数”

第13、14行第9列之和

6

“一般货物及劳务和应税服务”列第7栏“本月数”

第15、16行第9列之和

7

“一般货物及劳务和应税服务”列第8栏“本月数”

第17、18行第9列之和

8

“一般货物及劳务和应税服务”列第11栏“本月数”

（第1、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和）-（第6行第10列+第7行第14列）

9

“即征即退货物及劳务和应税服务”列第11栏“本月数”

第6行第10列+第7行第14列

10

“一般货物及劳务和应税服务”列第16栏“本月数”

≤

第8列第1至5行之和+《附列资料

（二）》第1列第19行数据

11

“一般货物及劳务和应税服务”列第21栏“本月数”

（第8、9、10、11行第10列之和+第12行第14列）-（第14行第10列+第15行第14列）

12

“即征即退货物及劳务和应税服务”列第21栏“本月数”

第14行第10列+第15行第14列

（2）《主表》与《附表二》

附表二

“一般货物及劳务和应税服务”列第12栏“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列第12栏“本月数”

第12栏“税额”

“一般货物及劳务和应税服务”列第14栏“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列第14栏“本月数”

第13栏“税额”

（1）主表第2行（1列+3列）+第3行（1列+3列）=附表一第1行（1列+3列+5列）+第3行（1列+3列+5列），不相符的，在确认申报时将会有提示。

（附表一中的2、4、5行为应税服务类，不在主表的第2、3行填写。

）

（2）第13栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，数据来自于征管系统。

有以下三种情况：

✓混业经营的纳税人，系统参数“改征增值税的启用时间”中设置开始执行的那个属期，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝0

以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”的“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。

✓其他纳税人，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=上期申报表主表“一般货物及劳务和应税服务”列第20栏“期末留抵税额”“本月数”。

✓“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=上期申报表主表“一般货物及劳务和应税服务”列第20栏“期末留抵税额”“本月数”。

（3）第14栏由《附表二》第13栏中的“税额”数直接获取或者填写。

（4）第15栏由出口退税系统上月的“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”第20栏的“当期”数直接获取。

（5）第16栏手工填写，保存时与《附表一》第6栏的“小计”中的“销项税额”数与《附表二》第19栏中的“税额”数之和校验。

（6）第18栏累计数计算：

第18栏“实际抵扣税额”累计数取第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”与“一般计税方法的一般货物、劳务应纳税额”中较小的数据。

其中：

一般计税方法的一般货物、劳务应纳税额＝（第11栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”）×

一般货物、劳务销项税额比例；

一般货物、劳务销项税额比例＝（《附列资料

（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷

第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”×

100％。

公式：

主表第11栏本月数-第18栏本月数×

（（《附列资料

（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷

根据上述公式计算，计算结果四舍五入后保留两位小数。

（7）第25栏屏蔽。

（8）第28栏可填写，填写数据需小于等于征管中存在的分期预缴数；

（9）第30，31屏蔽。

（10）系统根据给定条件判断是否含即征即退类申报数据，主表分以下两种情况：

若企业无此类申报数据时，仅开放一般货物及劳务和应税服务；

若有即征即退类认定资格时，开放一般货物、劳务和应税服务，即征即退货物、劳务和应税服务两列，第12栏进项税额等数据手工填写，不再从附表中取数。

4.3.2增值税纳税申报表附列资料

（一）

本表适用于增值税一般纳税人填报，填写本期销售情况明细。

（1）销项税额=销售额×

税率±

1；

（2）“合计”栏、“扣除后”栏次为系统根据公式自动计算生成

（3）第9列销售额合计、第10列销项（应纳）税额合计不允许为负

（4）第18行第1、第2列只允许为“国有粮食购销企业”资格的纳税人填报。

本表中提供的“保存”、“打印”、“导出Excel”按钮功能同增值税主表，在此不再赘述。

表内关系：

第6行第9列

第1、3行第9列之和

第6行第10列

第1、3行第10列之和

第7行第9列

第2、4、5行第9列之和

第7行第10列

第2、4、5行第10列之和

第7行第14列

第2、4、5行第14列之和

第13行第9列

第8、9、10、11行第9列之和

第13行第10列

第8、9、10、11行第10列之和

第15行第9列

第12行第9列

第15行第10列

第12行第10列

第15行第14列

第12行第14列

4.3.3增值税纳税申报表附列资料

（二）

本表适用于增值税一般纳税人填报，填写本期进