税务稽查练兵基础习题七Word文件下载.docx

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D

5.负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》的是（　）。

A.审理部门领导　　B.稽查局分管领导　　C.稽查局局长　　D.税务局局长

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，稽查局局长负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。

6.下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件的移送标准，说法正确的是（　）。

A.虚开的税款数额在5万元以上　　B.虚开的价税合计数额在5万元以上

C.虚开的税款数额在1万元以上　　D.虚开的价税合计数额在1万元以上

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在5万元以上的，应予移送。

A

7.以下关于案件审理期限的表述中正确的是（　）。

A.向相关部门征询政策问题的时间不计算在内

B.案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C.审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见

D.案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长

根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。

但下列时间不计算在内：

（一）检查人员补充调查的时间；

（二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。

案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。

8.税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是（　　）

A.政策制定　　B.廉政　　C.行政管理　　D.税收执法

根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第十一条:

税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。

其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。

9.各级稽查局每年应当至少开展（　　）次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。

A.1　　　　　　　　B.2　　　　　　C.3　　　　　　D.4

《税务稽查风险内部控制制度（试行）》第三十条：

各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。

10.以下哪种不属于税收执法过错责任追究的形式。

A.责令作出书面检查　　B.通报批评　　C.取消执法资格　　D.开除公职

根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》：

税收执法过错责任追究的七种形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格。

11.稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级（）。

A.高风险　　B.中风险　　C.低风险　　D.一级风险

根据《税务稽查风险内部控制制度（试行）》第十五条：

高风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，造成涉税违法事实认定不清，拒以定案的证据不足，使用法律错误，稽查程序违法，违反合法、合理形成等情况，可能导致复议机关决定或者人民法院判决变更、撤销税务局或者稽查局作出的税务处理决定或者税务行政处罚决定，或者确认稽查局的行政行为违法；

稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查只能作用发挥；

或者可能严重影响稽查行政效率，导致不能完成稽查工作目标的风险。

12.在查处重大税收违法案件过程中，承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后（　　）个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。

A.5　　B.7　　C.10　　D.15

根据《税务稽查案源管理办法（试行）》（税总发〔2016〕71号文件印发）第26条规定：

督办案源优先于其他案源。

《重大税收违法案件督办管理暂行办法》（国税发〔2010〕103号）第7条规定：

承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。

13.各级税务机关（　　）对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。

A.主要负责人　　B.分管内控工作的领导　　C.相关责任人　　D.内控管理员

根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第六条规定，各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。

14.稽查局应当自接到听证申请之日起（　）日内组织听证。

A.20　　B.15　　C.10　　D.5

根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》（国税发〔1996〕190号）第五条，稽查局应当自接到听证申请之日起15日内组织听证。

15.跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在（　）提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。

A.《税务稽查审理报告》　　B.《税务稽查审理审批表》　　

C.《重大税收违法案件拟处理意见报告》　　D.《税收违法案件集体审理纪要》

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）的规定，跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。

16.关于重大税务案件终止审理的后续处理，下列说法错误的是（　）。

A.取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理

B.取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见

C.取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理

D.未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见

根据《全国税务稽查规范》（1.1版），重大税务案件被终止审理的，稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查，在补充调查终结后，稽查局应当召开会议对案件进行集体审理，区分以下情形分别作出处理：

第一，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理；

第二，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见；

第三，未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见；

第四，未取得新的证据材料，稽查局改变了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理。

17.税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（　　）　日内提出审理意见。

A.5　　B.10　　C.15　　D.30

《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第　五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在　15　日内提出审理意见。

案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。

18.重大税务案件审理中，因未按规定提交资料被要求补正材料，或者因案件事实不清、证据不足被退回补充调查的，审理部门应当通知检查部门按规定时限进行补正或者补充调查。

稽查局补充调查一般不应超过（　　），有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过（　　）。

A.15日、30日　　B.30日、30日　　C.30日、60日　　D.60日、60日

根据《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）第二十五条，稽查局补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。

19.内控平台自动扣分后（）个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。

A.3　　B.4　　C.5　　D.10

内控平台自动扣分后5个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。

20.下列属于检查环节的主要风险点的有（　　）。

A.未按法定程序进行检查　　B.未按法定程序采取或解除税收保全措施

C.作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误

D.证据不符合合法性、真实性、关联性要求

E.违规中止或终结检查

根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十一条检查环节的主要风险点：

（一）未按法定程序进行检查；

（二）未按法定程序采取或解除税收保全措施；

（三）检查项目存在重大遗漏，《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实，或未能合理排除；

（四）证据不符合合法性、真实性、关联性要求；

（五）违规中止或终结检查。

ABDE

21.下列关于审理部门对税款追征期限的审查，表述正确的有（　）。

A.补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算

B.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限的限制

C.纳税人不进行纳税申报造成不缴或者少缴应纳税款的，税务机关3年内具有追缴权，特殊情况追缴期限可以延长至5年

D.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

E.延长追征期限的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，单笔数额在10万元以上的

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条：

税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条：

税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。

《关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函〔2009〕326号）纳税人未申报纳税造成不缴或少缴的税款，不属于偷税、抗税、骗税行为，税务机关3年内具有追缴权，特殊情况追缴期限可以延长至5年。

ABC

本题得分：

2.88

22.以下属于追征税款时不予加收滞纳金的情况有（　）。

A.善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的

B.经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的

C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

D.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

E.预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）的规定，不予加收滞纳金的情形如下：

1．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的；

2．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的；

3．纳税人根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条的规定，经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的；

4．税务机关依照《中华人民共和国企业所得税法》第6章规定做出纳税调整，需要补征税款，并按照国务院规定加收利息的；

5．主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的；

6．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的；

7．定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定期限内申报纳税的；

对实行简并征期的定期定额户，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的；

8．扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款的；

9．其他不予加收滞纳金的情形。

23.下列属于审理环节的主要风险点的有（　　）。

A.作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证

B.行政处罚不符合行政处罚裁量基准

C.未按规定提请审理重大税收违法案件

E.决定性文书不规范

根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十二条　审理环节的主要风险点:

（一）未按规定提请审理重大税收违法案件；

（二）作出行政处罚决定之前未按规定履行法定告知义务、听取陈述申辩理由、受理和组织听证；

（三）未按规定移送涉嫌犯罪案件；

（四）作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误；

（五）行政处罚不符合行政处罚裁量基准；

（六）决定性文书不规范。

ABCE

24.《税务行政处罚事项告知书》的内容应当包括（　）。

A.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件

B.税务行政处罚的履行方式和期限

C.认定的税收违法事实和性质

D.拟作出的税务行政处罚

E.告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）的规定，《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：

认定的税收违法事实和性质；

适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件；

拟作出的税务行政处罚；

当事人依法享有的权利；

告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；

其他相关事项。

ACDE

25.下列属于执行环节的主要风险点的有（　　　　）

A.未依法采取税收保全、强制执行

B.未依法行使或者为按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权

C.未按规定移送涉嫌犯罪案件

D.作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误

E.未按规定实施“双随机、一公开”

根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十三条：

执行环节的主要风险点：

1.稽查案件执行不及时、不彻底；

2.未依法采取税收保全、强制执行；

　3.未依法行使或者未按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权；

　4.违规中止或终结执行。

AB

26.以下哪些指标属“税务系统内部控制监督平台”中“税收执法考评与过错责任追究”子系统己有指标（）。

A.稽查查补税款所属期起止错误

B.未按规定延长检查时间

C.稽查案件逾期查结

D.税务行政处罚决定书逾期送达

E.稽查入库未加收滞纳金

上述指标己全部纳入该系统进行考核。

ABCDE

27.程序轻微违法的情形包括（　）。

A.未听取行政相对人的申辩

B.处理期限轻微违法

C.通知、送达等程序轻微违法

D.行政行为的内容客观上不可能实施

E.其他程序轻微违法

最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释（法释〔2018〕1号）第九十六条有下列情形之一，且对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的，属于行政诉讼法第七十四条第一款第二项规定的“程序轻微违法”：

（一）处理期限轻微违法；

（二）通知、送达等程序轻微违法；

（三）其他程序轻微违法的情形。

BCE

28.税务稽查风险，是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中，因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。

下列属于案源环节的主要风险点的有（　　　　）。

A.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象

B.依法应立案处理的案源未进行立案处理

C.未按规定实施“双随机、一公开”

D.违规撤销案源或删除案件

E.未依法采取税收保全、强制执行

根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度（试行）》的通知》，第十条案源环节的主要风险点：

　1.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象；

2.依法应立案处理的案源未进行立案处理；

3.未按规定实施“双随机、一公开”；

　4.违规撤销案源或删除案件；

5.对应下达稽查项目的案源，未下达稽查局项目；

6.按规定应督办的案件未及时督办；

7.未按规定受理、处理检举事项。

ABCD

29.下列属于综合管理环节的主要风险点的有（）　

A.违反相关法律、法规和工作纪律规定，泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私和工作秘密

B.公文传递不及时、处理不准确

C.各类报告、报表上报不及时，填写不完整，内容有误

D.未按规定移送涉嫌犯罪案件E.未按规定公开或提请公开应公开的各类信息，或公开的信息有误

根据《税务稽查风险内部控制制度（试行）》第十四条　稽查综合管理环节的主要风险点：

（一）违反相关法律、法规和工作纪律规定，泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私和工作秘密；

（二）公文传递不及时、处理不准确；

（三）各类报告、报表上报不及时，填写不完整，内容有误；

（四）未按规定管理案卷；

（五）未按规定公开或提请公开应公开的各类信息，或公开的信息有误；

（六）未按税收违法案件“一案双查”的规定转交线索和案件；

（七）未认真落实税收违法“黑名单”制度和联合惩戒制度。

30.审理部门对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审查内容包括（　）。

A.执法主体审查

B.被查对象审查

C.稽查程序审查

D.处理、处罚法律依据

E.证据审查

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审理人员应当审查：

（一）执法主体审查；

（二）被查对象审查；

（三）稽查程序审查；

（四）时效及期限审查；

（五）税务稽查项目审查；

（六）税款计算结果审查；

（七）不予加收滞纳金审查；

（八）证据审查；

（九）主要税收违法行为认定；

（十）处理、处罚法律依据及裁量原则审查等。

31.以下关于税务行政处罚听证的说法中正确的有（　）。

A.对不公开听证的案件，应当宣布不公开听证的理由

B.决定举行听证的，由稽查局局长指定检查部门人员担任听证主持人

C.税务行政处罚听证一律公开进行

D.对驳回申请回避的决定，听证申请人可以申请复核一次

E.稽查局应当自接到听证申请之日起15日内组织听证

根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）（国税发〔2009〕157号）第五十三条的规定，被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

听证主持人由审理人员担任，因此B选项错误。

税务行政处罚听证应当公开进行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，听证不公开进行，因此C选项错误。

ADE

32.审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有（　）。

A.原件、原物优于复制件、复制品和重制品

B.原始证据优于传来证据

C.视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录

D.法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见

E.经过公证或者登记的书证优于其他书证

根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：

①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。

②鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。

③原件、原物优于复制件、复制品和重制品。

④法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。

⑤原始证据优于传来证据。

⑥其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。

⑦数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。

33.根据税务稽查风险内部控制要求，上级稽查局应对下级稽查局及其稽查人员履职情况