财务部门业务管理流程Word格式.docx

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11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再与出纳员办理现金退补报销手续；

12.到月底结账日（每月25日），如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由并经财务经理确认后可暂不扣其工资；

财务总部部门手册

现金借支及报销业务

填写借支单

当月未

办理借款手续

报销

填写并整理报销单

财务人员账务处理

财务人员复核

出纳员报销

转人事部扣工资

第4页共23页

借支单

财务经理

填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐借支单

全；

出纳员

报销人

部门负责人报销单（差旅费、办公）

按类归集，正规有效的票据附件；

总经办总经理

财务总监或经理

会计员

按财务制度结合公司具体规定；

会计凭证及所附报销单

会计凭证及所附报销单

数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定；

会计凭证、所附报销单及借支单

薪资核算员

工作联系单及借支单

二、收款业务流程

1.现金收款业务

异地武汉市内

经

办

人

出纳员

异

总

地

部

填写现金缴款单

银

出

行

纳

存

折

转入（存入）银行

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鉴定真伪，金额准确；

按标准格式填写；

银行账号准确；

出纳员或经办人现金缴款单

异地银行存折（单据）

出纳员或经办人相关银行回单

2.非现金（票据）收款业务

流程图依据

票据

办出纳员鉴定真伪，金额准确；

进账银行

第6页共23页

责任者关联表单

经办人应收票据

出纳员或经办人应收票据

财务总部部门手册第7页共23页

三、账务处理流程

生产经营业务

收付款业务

财务

预测编制会计凭证

控制

监控

分析

复核会计凭证

考核

体系

编制会计报表

编制集团总公司

及所属各公司分

析报告及报表

依

据

责任者

关联表单

财务管理，资源最佳配置，公司利润最大化；

财务管理报告、报表及公司相关

制度规定

财务制度及银行制度；

收付款单据及所附资料

会计人员

财务会计核算制度及法规；

会计凭证及原始凭证

财务会计核算制度及法规

（次月

10日必须

会计报表

完成并对外报送）；

财务管理制度

财务管理报告及报表

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四、债权债务往来对账流程

双方核对对账资料

数据有误

追查

会计数据无误凭证

及原

始资

料

会计凭证及原始资料会计员财务明细账及余额表

会计员会计凭证

原始资料

双方签字确认

对账单

财务总部部门手册第9页共23页

五、食堂的财务管理流程

流程图依据责任者关联表单

现金报销

现金支取制度

财务明细账及余额表

财务核算制度

会计凭证

财务管理监控公司食堂财务管理制度财务经理财务分析表格及报告财务总监

财务总部部门手册第10页共23页

六、年终会计报表审计流程

聘请会计师事务所

签订审计合同

公司年终会计报表

及相关审计资料

审计报告初稿

审计报告

支付审计费用

会计员会计报表

财务制度及法规财务经理

审计准则及制度财务总监审计报告

审计准则及制度财务总监

出纳员请款单、支票、发票

七、税务申报及日常业务流程

1.增值税申报流程（区国税局）

第11页共23页

报税资料

提前一天

送总经办

盖章

当月最后一天前税

务局大厅发票认证

次月5日前税务局

大厅抄税

次月10日前税务局

大厅申报

税票交出纳员办理

支付

已付税票、申报留

底资料账务处理及

装、归档

依据

税务申报制度

财务核算制度及档案管理制度

会计员运输发票及增值税发票

会计员开具增值税发票及IC开票卡

会计员运输发票、增值税发票、增值税

财务经理申报报表、会计报表及IC申报卡

出纳员税务缴款书

会计员税务缴款书

财务经理会计凭证

增值税申报表

2.自营出口退税申报流程（区国税局）

第12页共23页

次月7日前预申报并

收税务局反馈信息

提前一天将海关信息从网上申

送总经办报税务局

次月10日前正式申报

并收税务局反馈信息

反馈信息及申报留底

资料账务处理、装订

及归档

税务及财务核算制度

会计员出口销售相关信息

会计员海关信息

海外部业务人员

会计员销售发票、运费发票、收汇水单、

财务经理报关单、核销单、增值税申报表、

销售明细账及出口退税申报表

会计员反馈的信息

财务经理出口退税申报表

财务总部部门手册第13页共23页

3.委托出口税务申报流程

开具增值税发票

填写委托出口预缴

增值税申请表

公司总经办盖章

税务局审核签字

后开具预缴增值

税缴款单

缴款单交出纳员

办理支付

将已付缴款单连同

申报留底资料账务

处理及装订、归档

双方销售合同会计员

增值税发票及预缴增值税申请表总经办盖章人

增值税发票、对方公司执照及证件、预缴增会计员

值税申请表

增值税缴款书出纳员

值税申请表出纳员

出口销售相关信息

海关信息

销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表

反馈的信息及出口退税申报表

4.所得税及其他税收申报流程（区地税）

第14页共23页

填写相关税务报表

资

次月10

日前税务局

支付

所得税

税款减

税务局审

年终汇

免申请

批，税款转

算清缴

及审批

下年度

所得税制度

会计员所得税及其他税种申报表

会计员所得税及其他税种申报表、会计

财务经理报表

会计员所得税及其他税种税票财务经理

会计员所得税及其他税种税票、所得税

出纳员及其他税种申报表、会计凭证

会计员所得税年终汇算表、当年所得税

财务经理税票、申清减免报告及税务局批

财务总监复

5.购买收据、发票（区国税）

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填写税务局指定

购买单

税务专管员审核

签字确认

税务局大厅专门

窗口购买

定量

购买，

以旧

换新

新、旧发票及收

据妥善保管使用

报销购买费用

购买申请单

已用完的收据及发票

税务局收据

会计员购买单

会计员收据、发票

出纳员收据及会计凭证

财务总部部门手册第16页共23页

6.税务事宜的咨询及处理

特殊重大事项

经理、

总监

涉税事项

日常事项

税务专管员

税务专管员上

级、相关所负责

的部门执行人

员及其上级

税务局确认书

及指导意见

账务处理及相关

资料的整理、归档

会计员税务事项报告

财务总监税务事项报告及税务局确认书

财务经理税务事项报告、税务局确认书、

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7.收据的领用、使用

空白收据盖章

领用登记

开具使用

账务处理

回收登记

装订、归档

税务会计

税务会计收据使用手册

领用人收款、转账依据资料

8.发票的开具使用

经办人填写开票单

No会计员审核开票单

增值税发票取得及审核开票资料

对方

开具发票

税号

审核开具发票

经办人领发票、登记

账务处理，发票及开票

资料的整理、归档

第18页共23页

经办人开票通知单

是否具备开票条件，开票单是否符合要求

开票单及开票资料税务会计发票使用手册

税务会计发票使用手册

税务会计发票、开票通知单、开票资料、

八、税务稽查流程

收到税务稽查通知书

非常规与税务稽查人员沟通

可拒

绝稽

提供稽查所需资料

查

交涉及沟通稽查事项

不接受

稽查人员出具报告

接受

账务及税务相关处理

及归档，稽查报告原件

存总经办

第19页共23页

税务稽查通知书税务会计税务稽查通知书

税务法规及制度财务经理财务资料

税务稽查报告税务会计税务稽查报告

税务会计税务稽查报告

财务经理财务资料

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九、税务证件办理、年检流程

确定各证件办理、

年检时间及条件

按要求准备资料及

填写相关表格

咨询税务专管员及

相关人员

相关税务局相关部

门办理

公司总经办存档及

相关留底资料部门

整理、归档

税务稽查通知书

公司管理规定及财务资料管理制度

税务会计税务稽查通知书

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十、财务管理流程

1.资金管理及监控流程

填写资金收支预算表并

审核签字

集团总部出纳员检核、汇

总资金收支预算表

财务总监审核后交集团总

经办修改、审批

集团财务出纳员按此执

行，更改事项经财务总监

会同总经理审批后执行

月底考核及相关资料整

理、归档

资金收支预算表各公司出纳员资金收支预算表

总经理

总部出纳员资金收支预算表

总部出纳员

公司资金管理规定及财务资料管理制度财务总监资金收支预算表

2.财务监控、控制、分析及绩效考核流程

各公司财务部监控各自公司

公司管理考核制度及规定

日常业务及相关制度落实

集团总部按总体管理考核目

标及制度，监控及检查各公司

日常业务执行

各公司财务部按规定要求及时

报送财务报表、分析报表及报

告、重大特别事项报告

确认数据真实准确性后，审批

处理并编制相关分析报告，修

改完善相关管理制度规定

提交分析表及报告至总经办，

反馈信息修订相关制度、报表公司管理考核制度及规定及报告

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各公司财务经理分析报表

总部财务总监

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十三、财务资料装订及保管流程

财

税

统

审

公

公司外部

务

计

司

报告原件

制

度

分类归集、顺序编号

汇总装订、按月存放

档

年终登记造册，集

中封存管理

借阅登记、及时归还

出纳员相关资料及制度

财务资料管理制度会计员

借阅人

财务资料管理制经办人