税收理论与实务第三次形考国开湖南参考资料Word下载.docx
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第11题
增值额未超过扣除项目金额20%,的房地产开发项目,免征土地增值税。
第12题
因国家需要,依法征用,收回的房地产,免征土地增值税。
第13题
某单位转让一幢造价600万元的办公楼,经房地产评估机构评定,该楼重置成本价1600万元,成新折扣率为七成,则评估价格为1120万元。
第14题
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税;
增值额超过扣除项目金额20%,应就其超20%部分计算征收土地增值税。
第15题
单位、个人直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地,免征城镇土地使用税。
第16题
公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税,是指对供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免税
第17题
名胜古迹内的经营用地,如旅游用品商店等,应征收城镇土地使用税。
第18题
城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地,不包括市郊、农村土地。
第19题
凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。
第20题
城镇土地使用税采用按年计算,分期缴纳的方法征收。
第21题
机关公务车免缴车船税。
第22题
纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。
第23题
对个人按市场价格出租的居民住房,暂免征收房产税。
第24题
凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
第25题
王某向李某借款100万元,到期王某无力偿还,王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务,则李某为契税的纳税人。
第26题
从2018年5月1日起,按实收资本和资本公积合计金额贴花为0.25‰。
第27题
一般的法律、会计、审计等方面的咨询,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
第28题
跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为()。
A.车船登记地
B.车船的购买地
C.车船生产地
D.车船使用地
车船登记地
第29题
下列税种中属于流转额课税的有()。
a.契税
b.资源税
c.房产税
d.消费税
消费税
第30题
流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中,不属于流转税的有()。
a.增值税
b.消费税
c.关税
d.土地增值税
土地增值税
第31题
转让无形资产所有权或使用权的行为,应征收().
a.证券交易税
b.增值税
c.消费税
d.车船税
增值税
第32题
下列属于房产税征税对象的是()。
a.室外游泳池b.菜窖c.室内游泳池d.玻璃暖房
a.室内游泳池
b.菜窖
c.玻璃暖房
d.室外游泳池
室内游泳池
第33题
下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。
a.载客汽车
b.船舶
c.载货汽车
d.轮车
载客汽车
第34题
下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是()。
a.个人所有的居住房
b.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地
c.个人办的托儿所、幼儿园
d.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
第35题
a公司签定了一份以货易货合同,用本公司300万元的货换取b公司价值260万元的货,a公司应纳印花税为()。
a.2800
b.1680
c.780
d.900
1680
第36题
下列车辆应免缴车船税的是()。
a.拖拉机
b.经营用挖沙船
c.出租汽车
d.经营用流动餐车
拖拉机
第37题
下列各项中符合房产税纳税人规定的是()。
a.产权属于集体的由居住人缴纳房产税
b.产权属于国家所有的不缴纳房产税
c.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
d.产权出典的由出典人缴纳房产税
产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
第38题
契税实行幅度比例税率为()。
a.3%-5%
b.2%-4%
c.1%-5%
d.2%-6%
3%-5%
第39题
房屋赠与缴纳契税的计税依据以()核定。
a.征收机关参照市场价格
b.成交价格
c.国家定价
d.评估定价
征收机关参照市场价格
第40题
张先生购买一辆排量为3.0的小轿车,这部车应缴纳的车辆购置税的税率是()。
a.20%
b.8%
c.5%
d.10%
10%
第41题
某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元,则适用税率为()。
a.60%
b.30%
c.50%
d.40%
30%
第42题
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。
a.20%以内
b.10%
c.10%以内
d.5%以内
第43题
下列关于城镇土地使用税的说法中,不正确的是( )。
a.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
b.尚未组织测定,但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
c.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
d.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税
对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税
第44题
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的是( )。
a.房屋产权证
b.工商营业执照
c.税务登记证
d.土地使用证
税务登记证
第45题
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,应当代为缴纳车船税的是()。
a.车船承租人
b.车船使用人
c.车船所有人
d.税务机关认定的纳税人
车船使用人
第46题
下列关于房产税纳税义务发生时间,说法正确的有()。
a.纳税人自行新建房屋用于生产经营,建成之月起纳税
b.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税
c.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起纳税
d.纳税人购置新建商品房,交付使用之月起纳税
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起纳税
第47题
下列关于车船税税率的表述中,正确的是()。
a.车船税实行定额税率
b.车船税实行幅度比例税率
c.车船税实行单一比例税率
d.车船税实行超额累进税率
车船税实行定额税率
第48题
下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有()
a.油田开采天然原油并销售的行为
b.企业购买房屋的行为
c.外商投资企业销售货物行为
d.事业单位出租房屋的行为
油田开采天然原油并销售的行为,事业单位出租房屋的行为,外商投资企业销售货物行为
第49题
下面属于土地增值税纳税义务人的有()
a.国有企业
b.国家机关
c.外商投资企业
d.个人
外商投资企业,国家机关,个人,国有企业
第50题
甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率为3%,则()
a.乙企业缴纳契税0.9万元
b.丙企业缴纳契税1.2万元
c.乙企业缴纳契税0.84万元
d.丙企业缴纳契税0.9万元
丙企业缴纳契税1.2万元,乙企业缴纳契税0.9万元
第51题
下列实行比例税率的税种是()。
a.企业所得税
b.车船税
c.个人所得税
d.增值税
增值税,企业所得税
第52题
印花税的缴纳办法分别是().
a.汇缴
b.委托代征
c.按月缴纳,年终汇算清缴
d.自行贴花
e.汇贴
自行贴花,汇贴,汇缴,委托代征
第53题
我国城市维护建设税根据地区不同分别定为()几档。
a.1%
b.5%
c.10%
d.7%
e.3%
1%,5%
第54题
资源税的计税依据可以涉及()
a.自用数量
b.销售数量
c.实际产量
d.计划产量
e.收购数量
销售数量,收购数量,实际产量,自用数量
第55题
房产税的纳税人包括()。
a.房屋的出租人
b.房屋的承典人
c.经营性房屋的使用人
d.有纠纷房屋的代管人
e.房屋的未来继承人
房屋的出租人,房屋的承典人,经营性房屋的使用人,有纠纷房屋的代管人
第56题
下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有()。
a.部队训练场地
b.街道绿化带用地
c.国家机关的办公楼用地
d.个人居住房屋及院落用地
国家机关的办公楼用地,部队训练场地,个人居住房屋及院落用地,街道绿化带用地
第57题
与转让房地产有关的税金有()。
a.土地增值税
c.印花税
d.营业税
e.城建税
城建税,土地增值税,营业税,印花税
第58题
下列()属于房产税的征税对象。
b.玻璃暖房
c.商场的地下停车场
d.围墙
室内游泳池,商场的地下停车场
第59题
下列车辆中需缴纳车船税的有()。
a.行驶在公路上的摩托车
b.商店待售的小轿车
c.自行车
d.企业运输用的大卡车
行驶在公路上的摩托车,商店待售的小轿车,企业运输用的大卡车
第60题
下列各项中,不征或者免征车船税的有()。
a.残疾人专用手推轮椅车
b.商贩的平板手推车
c.农民的大马车
d.工人的自行车
工人的自行车,农民的大马车,残疾人专用手推轮椅车,商贩的平板手推车
第61题
下列情形中,应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。
a.房屋租典纠纷未解决的
b.房屋承典人不在房屋所在地的
c.房屋产权所有人不在房屋所在地的
d.房屋产权未确定的
房屋产权未确定的,房屋租典纠纷未解决的
第62题
对城建税的叙述,在下列各项中,符合规定的有()。
a.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
b.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
c.出口产品退还增值税、消费税的,按50%退还已缴纳的城市维护建设税
d.海关对进口产品代征的增值税、消费税,征收城市维护建设税
海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税,出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
第63题
下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确的有()。
a.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的,应在房地产所在地的税务机关申报纳税
b.土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
c.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的,应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
d.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报,法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税,法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的,应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
第64题
下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有()。
a.受赠使用应税车辆
b.债务人以应税车辆抵债
c.经销商经销应税车辆
d.进口使用应税车辆
受赠使用应税车辆,进口使用应税车辆
第65题
下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有()。
a.隐瞒、虚报房地产成交价格的
b.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
c.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
d.提供扣除项目金额不实的
提供扣除项目金额不实的,隐瞒、虚报房地产成交价格的,转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
第66题
下列属于耕地占用税减税规定的有()。
a.铁路线路用耕地
b.港口航道占用耕地
c.幼儿园占用耕地
d.飞机场跑到占用耕地
飞机场跑到占用耕地,港口航道占用耕地,铁路线路用耕地
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