ERP财务上线并行策略Word下载.docx

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3

采购报帐、付款

含废料收入划转、供应商往来划转

4

固定资产核算

公司内及关联公司调拨不需在SＡP中作处理,为自动产生凭证

５

增值税金计提及其它税金的计提

6

材料差异划转

ＳAP自动集成

７

销售收入及成本核算

8

生产成本核算

工资预提

质量成本/返修成本

转入、转出的各项费用

加工费

其它成本核算（除以上业务外）

除以上四类业务，其它业务SAP均为自动产生凭证

注意：

XXＸＸ集团ＳAP上线的单位如转费用或转账到非上线公司，两套系统所转业务的金额必须保持一致。

3．并行期间要求

XXXX集团SAP系统和用友财务信息系统需要并行1个月时间，到系统正式上线后的第一个月结或者项目组根据实际情况批准SＡP单轨运行。

３．3.1.商务采购业务并行要求

　　1、库存材料（包含入库未报帐材料）均还原为采购价,用友系统１0月底将暂估应付款调整为采购价格，做如下分录:

借/贷：

应付帐款－暂估应付款

　　　　　贷/借：

材料成本差异－价差

11月初用友冲回该笔分录，用友报帐继续以原计划价格为准。

2、SAP系统以还原后的采购价格挂帐应付暂估总金额。

3、并行期间,对于SAP上线前只在ＢAAN系统下达订单的业务报帐，业务员将提供两套报帐附件,报帐会计以报帐原始单据为附件在用友中报帐,财务处理不变；

以复印件为附件在SAP中报帐：

（ＳAP处理）借：

应付帐款-暂估应付

　应交税金－增值税－进项税

　　贷：

应付帐款－供应商

4、ＳAP上线后，并行期间既在SAP下达又同时在ＢAAN系统下达订单的报帐，报帐员将提供三套报帐附件,增值税发票原件和BAAN系统打印原件一套在用友中报帐,帐务处理不变;

SAP系统原件一套并BAAN系统复印件一套在ＳＡP中报帐,SAP中帐务处理同上第3。

３．3.２.销售业务并行要求（具体见下表）

业务类型

用友系统

SAP系统

回款清帐

手工直接冲销客户往来

1、通过拜特传输到SＡP中，自动生成借:

内部存款　贷:

应收帐款－结算中心2、销售会计执行清帐，系统自动生成借：

应收帐款－结算中心　贷：

应收帐款－**客户

对已清帐的客户挂帐发生需要冲销收入情形时的前端处理

手工不做处理

重置已清项，转变客户行项目状态

营销公司收入确认

手工做

销售部按照销售订单付款条件在约定的时间开票,销售会计批准至会计，系统生成确认收入的凭证。

营销公司确认采购产品成本

１、泵送产品借:

库存商品借:

进项　贷:

内部存款;

　　　　　　２、路起产品借:

进项　贷:

　　　　　　　　３、挖、搅拌车及其他产品借：

库存商品借：

进项贷:

内部存款／应付帐款；

1、泵送产品:

程序开发做,借:

主营成本　借:

进项税额　贷:

内部存款2、路起产品：

程序开发做,借：

分期　借:

进项税额贷:

内部存款　　3、挖、搅拌车、其他产品：

采购订单收货时按标准成本记帐

生产工厂发货

1、泵送公司借:

分期收款发出商品贷：

库存商品；

　　　　　　2、路起公司借：

国内业务成本　贷：

　　　　　　3、挖、搅拌车及其他公司借：

分期收款发出商品　　贷:

库存商品　　　　　

1、泵送公司:

发货自动过帐,同手工一致（标准成本）。

２、路起公司:

发货自动过帐,同手工一致（标准成本）。

　3、挖机/搅拌车/其他公司:

发货自动过帐，同手工一致（标准成本）。

营销公司虚拟发货

1、泵送产品借:

库存商品;

　　　　　　　2、路起产品借:

分期　收款发出商品贷：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3、挖、搅拌车及其他产品:

直接从营销公司1８00工厂发货，同生产工厂发货,此处略。

1、泵路起产品:

与采购收货并做一步,此处略。

　　　　　　　　　　　　　　　　　2、挖、搅拌车及其他产品：

直接从营销公司1800工厂发货，同生产工厂发货，此处略。

营销公司销售成本结转

借：

主营业务成本贷:

分期收款发出商品

1、泵送（国内）：

与采购收货并做一步，此处略。

　　　　　　　　　　　　　　2、路起、泵送（国际）:

程序开发做,同手工凭证一致。

　３、挖、搅拌车及其他：

程序开发做，同手工凭证一致。

生产工厂确认收入

泵路起公司借：

内部存款　贷：

收入贷:

销项税金

泵路起公司：

程序开发做,同手工一致。

生产工厂确认成本

1、泵送公司借：

主营成本　贷：

分期收款发出商品；

　　　　　　　　　　　2、路起公司:

同生产工厂发货过帐凭证；

　　　　　　　　　　　　３、挖、搅拌车及其他公司：

同发货过帐凭证

同手工一致。

生产工厂发货成本差异处理

手工不做

１、泵送、挖、搅拌车及其他：

分期　　贷：

库存差异;

　2、路起：

程序开发做，借：

成本　贷:

库存差异

退货、调价、更改付款方式冲销收入成本的处理

手工冲销营销公司收入成本、生产工厂收入成本。

1、发生退货，不论是新订单老订单一律同手工处理方式。

　2、发生调价、更改付款条件时，新订单通过冲销发票批准后自动冲销收入,其余同手工处理方式。

3.3.3.成本核算业务并行要求

业务内容

用友帐务处理说明

SAP帐务处理说明

发放工资

保持原处理方式

保持原处理方式,在FI中做帐

分配实发工资

保持原分配方式

保持原分配方式，在FＩ中做帐,但统一要求将工资计入相关车间的公共成本中心

３

计算工资

使用原报工系统从BAＮ中导出报工数据,加上手工报工数据计算计件人员工资；

不准许系统外报工，报工数据全部来源于SＡＰ系统，现已开发新的报工审核系统；

预提直接人工

保持原预提方式

以ＳＡP系统报工数据进行预提，在FI中做帐,要求到具体的报工成本中心。

（系统中有现成报表，将其导出,使用凭证模板在ＦI中进行帐务处理）

5

预提其他费用

保持原预提方式,在FＩ中做帐

接收费用管理部划转制造费用

保持原处理方式,在ＦI中做帐，但统一要求将费用分项计入相关成本中心（或该成本中心组下公共成本中心）

7

接收费用管理部划转管理费用

８

整返修费用核算

保持原处理方式，手工在FI中进行帐务处理,但要求将质量成本计入指定科目“5501590000质量成本”,不能计入“生产成本-质量成本”科目，以便于质量成本的统计。

９

从商务领料

以BAN系统的领料凭证为依据,保持原处理方式（包括价差）

1、材料及价差,系统自动处理，但要求及时查看相关凭证，以及订单的成本归集情况;

2、发票,需进行发票校验,由系统自动进行帐务处理。

１0

从关联公司领料

以ＢＡＮ系统的领料凭证（或关联公司的发料凭据）为依据,保持原处理方式

1、从泵、路、起、下料、油漆领用材料,系统自动处理，但要求及时查看相关凭证,以及订单的成本归集情况;

2、从非上线公司领料,凭对方单位提供的单据,在FI中进行帐务处理。

3、发票，需进行发票校验,由系统自动进行帐务处理

１1

委托加工业务

以BAN中的标准价格计算,帐务按原处理方式进行帐务处理,但受托方不得再加成1０％

１、按生产订单+采购订单进行业务管理，收货报工系统自动作外协采购帐务处理,但需另外进行发票校验。

12

受托加工业务

以BAN中的标准价格计算，帐务按原处理方式进行帐务处理，但不再加成10%

１、按无物料的生产订单进行业务管理，完工后系统自动将该订单所归集的费用计入其他业务支出,成本会计再手工计算收入并在ＦＩ中入帐；

2、对于无物料的生产订单,在完工结算后,成本会计需负责将其关闭。

13

工序外协

1、上线前在外的物料回司,必须要求物料工程师先办理入库手续,再从库房按订单发料;

２、上线前的外协物料回司报销费用,统一计入相关车间的公共成本中心;

３、上线后的工艺外协业务，与集团内工艺协作的处理方式相同，按生产订单＋采购订单进行业务管理，收货报工系统自动作外协采购帐务处理,但需另外进行发票校验。

14

报废

只能按订单报废,从订单成本中转出

15

机加冷作车间盘点差异处理

将差异计入“材料成本差异-其他”

１6

下料、装配、油漆车间盘点差异处理

按“定额返冲料件差异计入完工产品订单”的操作进行处理

3.3.４.资产业务并行要求（具体见下表）

用友帐务处理

SＡP帐务处理

备注

以前采购的资产报帐

手工记帐（同以前）

通过资产购置总帐手工记帐

报帐时必须填写成本中心,应更改资产交接证内容。

本期采购资产报帐

手工在SＡP系统内进行发票校验（要有SAP系统资产收货单）

在建工程转固定资产

在SAP系统内进行，自动生成凭证。

固定资产公司间转移

手工划帐（同以前）

在SAP系统内传输，自动生成凭证帐。

折旧运行

在用友固定资产模块中（同以前）

在ＳAP系统内运行,自动生成凭证。

折旧费用的划转

在SＡP系统内通过总帐手工记帐

3.３.５.费用报销业务并行要求

业务

SAＰ

备用金转会计核算部

借:

现金

手工处理

贷：

内部存款-会计核算部

　贷:

１００800００00内部存款（Z128结算中心）

收取IC卡工本费或其他罚款等零星现金

内部存款－会计核算部

１008０00000内部存款（Z12８结算中心）

其他应付款-XX，管理费用、营业费用等

其他应付款-XＸ,管理费用、营业费用等

各预算单位申请对外付款,结算中心采用银行活期存款支付时

自动生成SAP凭证

预付工程款、预付设备及物资款

21２1０1030０应付帐款—结算中心（特别总帐标识）

贷:

内部存款-**部门

１00８0００000内部存款（Ｚ1２８结算中心）

手工清帐时

应付帐款—＊*供应商编码

2１210１0300应付帐款—结算中心（特别总帐标识）

11

会计核算部费用（含计时工资）划转

（费用报帐等业务发生时,收款方）:

均手工处理,但会计核算部与本部职能部门之间不需再划转,直接记帐

１2

内部存款——会计核算部

管理费用（重工下的泵送成本中心等）

管理费用（红字）

现金/其它应收款

１4

营业费用（红字）

定期转帐时：

１5

１0０8０00０　内部存款（Z100泵送公司等）

16

管理费用（重工下的泵送成本中心）

1７

月末商务部划转会计核算部税额

进项税

实施SAＰ后，双方均无需再划转单据，直接处理业务即可。

均手工处理，但会计核算部与本部职能部门之间不需再划转,直接记帐

18

应交税金—进项税额

1９

贷：

内部存款-会计核算部

20

销项税

21

内部存款—会计核算部

22

应交税金——销项税额

23

会计核算部划转代子公司、事业部交纳的增值税

内部存款—（泵送公司等）

２4

应交税金—未交增值税

应交税金—应交增值税—未交增值税

２５

到商务领料

管理费用　

领料凭证自动生成

２6

贷:

内部存款（会计核算部）

发票校验手工处理

2.2.财务并行核算模式及差异处理原则

ﻭ行处理基本原则ﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠﻠ1、并行核算模式：

两套系统财务处理方法相同的,由财务人员同时在两套系统进行账务处理，保证两套系统账务信息一致。

两套系统财务核算逻辑不同的（主要针对集成业务）,BAAN业务系统提供用友财务核算模式要求所需的单据、报表，用友仍按现有模式核算,SAP系统财务将根据前端业务自动产生的集成的财务凭证。

拜特系统１保持和用友系统处理逻辑一致,拜特系统2保持和SAＰ系统处理逻辑一致。

2、并行两套系统账务差异处理

1）财务人员操作不当造成会计凭证错误,由财务人员及时按会计核算规定修改两套账务。

2）集成产生会计凭证错误的，由前端业务人员负责修改业务处理确保集成的会计处理正确。

3）两套系统核算逻辑不同产生的差异,用友财务系统和ＳAP系统采用各自的核算逻辑,不需要保证两套账务结果完全一致。

4）两套财务系统以每天晚7:

０0点为一个时间截止点,要求在此时间前处理完当天所有内部存款业务，进行内部存款核对。

要确保拜特2系统与SＡP内部存款核对一致,拜特1与用友核对一致，如有差异每天及时分析进行处理;

以每周五（小礼拜周六下午五点）为时间截止点,要求在此之前处理完货币资金、应收、应付、固定资产、其他应收与应付业务,要确保SAP系统中以上科目余额与用友余额完全一致，如有差异及时分析进行处理。