盈利模式经济与财务状况综述Word文档格式.docx
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第5章盈利模式、经济及财务状况
6.1财务假设
一、成品生产成本
材料
价格(万元/吨)
煤干粉
sbs原料
生产损耗
单位生产成本
2、其他成本
项目
资金(万元)
职工工资福利费用
水电费
折旧费用
办公经费
绿化费用
业务招待费
工会经费、员工教育经用
研发费用
劳动保险费用
财务费用
运输费用、装卸费
广告费用
其他费用
3、年终总成本
生产费用
6.2财务预测
1、产品价格
根据成本加成定价法:
产品定价成本×
(1+计划成本利润率)
单位产品价格=
1-适用税率
期间费用总额
(单位产品制造成本+)×
(1+计划成本利润率)
=
(+)×
(1+)
1
=
2、年产值及销量
计划年产值
实际年产值
市场需求量
实际销量
3、销售利润及营业利润
销售利润=销售收入-销售成本-税金
=
营业利润=销售利润-其他费用
6.3财务分析
6.3.1投资净现值
n
t=1
NPV=Σ(Cl-CO)t(1+i)^(-t)
6.3.2投资回收期及盈亏平衡点
1、企业收益分析
在淮南经济开发区投资新建的生产型企业,给予奖励如下:
企业所得税地方所得部分实行“五年全奖五年半奖”的政策,即按照企业所得税实缴额的地方所得部分,由新区财政头五年全部奖励给企业,后五年50%奖励给企业;
营业税、增值税地方所得部分实行“三年全奖三年半奖”的政策,即按照营业税、增值税实缴额的地方所得部分,由新区财政头三年全部奖励给企业,后三年50%奖励给企业。
则计划前五年的应交所得税为零!
1.税后净利润=销售净利-应缴所得税=
2.企业净利润=税后净利润-盈余公积金-公益金
其中:
盈余公积金按税后利润10%计提,公益金按5%计提。
3.投资利润率=税后净利润/销售收入×
100%
4.投资回收期
投资回报期指的是自投资方案实施起,至回收初始投入资本所需的时间,既能够使与此方案相关的累计现金流入量等于现金流出量的时间。
时间(年)
投入资金(万元)
年终净利润(万元)
负债额(万元)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
二、盈亏平衡点
设计产品固定成本为F,单位产品变动成本V,产品销售单价P,产品产量X,产品销售收入y,成品总成本Y,则根据盈亏平衡点的定义,有:
y=PX;
Y=F+VX
在平衡点e上,Xe=F/(P-V),Xe就是产量表示的盈亏平衡点,表示当项目的产品销售达到这一点时,企业的盈亏是平衡的,可以保本。
F=P=V=
Xe=
Ye=
即当销量达到万吨时,项目达到盈亏平衡点企业收支平衡,由上可知,平衡点远小于年常量万吨,可见我们项目适应市场变化的能力越大,抗风险能力就越强。
6.3.2内含报酬率
IRR=r1+[(r2-r1)/(|b|+|c|)]X|b|
公式中:
IRR内涵报酬率
r1为低贴现率
r2为高贴现率
|b|为低贴现率时的
|c|为高贴现率时的财务净现值绝对值
b、c、r1、r2的选择在中应选择符号相反且最邻近的两个
6.4主要会计报表
6.4.1利润表年报
利润表
时间(年份)
一、主要业务收入
减:
主要业务成本
二、主要业务利润
三、利润总额
减:
所得税
四、净利润
6.4.2现金流量表年报
现金流量表
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
一、经营活动产出的现金流量
会计利润
加:
应付账款增加额
折旧
推销
应收到账款增加额
经营活动产出的现金流量净额
产出的现金流量
构建固定资产所支付的现金
投机活动产生的现金流动净额
三、筹资活动的现金净额
吸收权益性投资所收到的现金
借款所收到的现金
现金流入小计
偿还借款所支付的现金
偿付利息所支持现金
偿付股利所支付的现金
现金流出小计
筹资活动的现金流量净额
四、现金及现金等价净增加额
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