山东省对口升学财经专业实践综合试题及答案Word格式.docx
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16.下列项目须在资产负债表达中单独列示的是
A.短期投资跌价准备B.坏帐准备C.固定资产减值准备D.无形资产减值准备
17.企业购买股票进行短期投资,如果实际支付的价款中包含已宣告而尚未禽的现金股利,应记入的科目是
A.短期投资B.应收股利C.应收利息D.其他应收款
18.M企业采用备抵法核算坏帐,坏帐准备按应收帐款金额的0.5%计提。
2004年初“坏帐准备”帐户期初余额为2万元,当年未应收帐款金额为1000万元;
2005年发生坏帐3万元,收回以前年度已游乐的坏帐1万元。
若2005年未应收帐款金额为800万元,则年末应计提的坏帐准备是
A.4万元B.2万元C.1万元D.3万元
19.M公司月库存原材料计划成本为18000元,材料成本差异借方余额为1700元,本月15日购入原材料的实际成本为7300元,计划成本为7000元,月末结存材料的计划成本为10000元,本月发出材料的实际成本是
A.15000元B.16200元C.11200元D.13800元
20.下列不属于其他应收款核算范围的是
A.各种赔款、罚款B.代购货方垫付的运费C.代职工垫付的水电费D.存出的保证金
21.企业用盈余公积转增资本后,留存的法定盈余公积不得少于企业注册资本的
A.5%B.15%C.25%D.35%
22.按照现金管理制度的有关规定,下列项目不应使用现金支付的是
A.向农民收购农产品55000元B.支付材料款65600元
C.必须随身携带的差旅费1400元D.购买零星办公用品500元
23.贴现的商业承兑汇票到期,如果付款人无力支付票款,而贴现企业的银行存款也不足支付,银行要求巾现企业承担付款责任,那么巾现企业应借记“应收帐款”科目,货记
A.长期借款B.短期借款C.应付帐款D.其他应付款
24.企业按规定计算出应代扣代交的职工个人所得税额,应借记的科目是
A.应付工资B.应交税金C.其他应交款D.其他应付款
25.K企业为增值税一般纳税企业。
购入乙材料3000吨,增值税专用发票上注明的售价为每吨1400元,增值税额为714000元,另发生运输费用42000元(不考虑增值税),装卸费用13000元,途中保险费用9000元。
原材料运抵企业后,验收入库材料为2997吨,运输途中发生的合理损耗3吨。
该原材料的入帐价值是
A.4978000元B.4264000元C.4261060元D.4259736元
26.按照规定,下列业务中应确认为主营业务收入的是
A.销售产品一批,价款100万元,同日收到风华单位同等金额的商业汇票一张。
B.销售多余的材料一批,价款35万元,已收到并存入银行。
C.销售产一批,价款15万元,但购货单位的财务善严重恶化,估计收回的可能性很小。
D.发出商品一批,价款39万元,委托B公司代销。
27.企业取得某项无形资产,法律规定的有效期限是8年,合同规定的受益期限是7年。
该项无形资产的摊销期限应是
A.7年B.8年C.不少于10年D.不多于10年
28.A公司2004年12月31日“长期借款”帐户余额A.B.C.D.
29.企业出售按税法规定需要交纳营业税的固定资产,计算的营业税应借记的科目是
A.应交税金B.管理费用C.营业外支出D.固定资产清理
30.S公司接受A公司投入设备一台,原价86000元,已提折旧23000元,双方确认的价值为65000元。
那么S公司“实收资本”帐户的入帐金额是
A.86000元B.65000元C.63000元D.23000元
31.某公司在重组时,新加入的投资者投稿的资本大于按其投资比例计算的出资额的部分,应记入的科目是
A.盈余公积B.资本公积C.其他应付款D.实由资本
32.下列各项,不影响企业营业利润的是
A.主营业务收入B.收取的存款利息C.罚款收入D.固定资产出租收入
33.下列各项固定资产不应计提折旧的是
A.闲置的房屋、建筑物B.融资租入的固定资产
C.已提足折旧继续使用的确良大型设备D.经营性出租的固定资产
34.企业在生产经营期间,用于购建固定资产的借款费用,发生于固定资产达到目的预定可使用状态之后的部分应记入
A.管理费用B.财务费用C.在建工程D.营业费用
35.下列不属于无形资产特点的是
A.持有的目的是使用而非销售B.能使企业长期受益
C.没有实物形态D.能给企业未来经济利益具有很大确定性
36.税收明显区别于还本付息的国债等财政收入的特征是
A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性
37.税收制度的核心和灵魂是
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目
38.我国税收的减免权限集中于
A.国务防火墙B.国税局C.地税局D.财政局
39.下列货物,适用17%增值税税率的是
A.化肥B.啤酒C.煤气D.图书
40.某商店为小规模纳税人,本月购进商品6000元(不含税),销售收入16000元,该商品当月应纳增值税是
A.576.9元B.615.38元C.905.66元D.640元
41.下列消费品中应征消费税的是
A.服装B.鞭炮C.空调D.电视机
42.以下关于增值税专用发票开具时限的说法不正确的是
A.采用分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期当天
B.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天
C.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
D.采用托收承付结算方式的,为货物发出的当天
43.甲企业委托乙企业加工500套汽车轮胎(消费税税率10%),发出原材料的实际成本共50000元,每套的加工费为20元,代垫辅料5元,则应纳消费税额是
A.6944.44元B.6666.66元C.5555.55元D.5833.33元
44.代办电信工程作业适用的营业税税目是
A.建筑业B.邮电通信业C.交通运输业D.服务业
45.下列业务应缴纳营业税的是
A.销售货物B.销售房屋C.提供修理劳务D.提供货物加工劳务
46.某企业2005年应纳税所得额为10万元,则该企业应纳所得税是
A.1.8万元B.2.7万元C.3万元D.3.3万元
47.某企业2005年全年销售收入为5000万元,则准予税前列支的业务招待费是
A.219万元B.231万元C.264万元D.270万元
48.某公司2004年境内所得700万元,同期从境外取得所得100万元,境外实际缴纳所得税40万元,该公司本年度应纳所得税税额是
A.房产代管人B.出典人C.承典人D.使用人
49.下列不构成房产税纳税人的是
50.铁道部应纳城市维护建设税的税率为
A.7%B.5%C.3%D.1%
第Ⅱ卷(非选择题,共100分)
注意事项:
1、答卷前将密封线内的项目填写清楚。
2、用钢笔或圆珠笔直接答在对应试题的区域内。
二、计算题(本大题4个小题,共30分)
1.(10分)2001年12月,长江公司购入一台设备,当月投入使用。
该设备的原值为158000元,预计使用年限为5年,预计净残值为8000元。
要求:
采用双倍余额递减法,列式计算各年的折旧率和折旧额。
2.(10分)中国公民王某2005年度取得收入情况如下:
(1)每月工资3000元(起征点1600元);
(2)2月份其作品出版获得稿酬4000元,4月份因该作品加印又获得稿酬5000元;
(3)参加商业演出,获得报酬30000元;
(4)购买彩票中将1000元
计算王某2005年度应缴纳的个人所得税额。
3.(5分)北方公司2006年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件;
订立借款合同1份,所载金额400000元;
此外,企业的营业帐簿中“实收资本”科目载有资金3000000元,其他帐簿20本。
计算该公司1月份应纳印花税额。
4.(5分)甲为某剧场举办文艺演出联系演员乙,取得手续费收入10000元,演员乙获得演出费80000元;
剧场提供演出场所获得场租收入50000元,入场券由剧场销售。
计算剧场应纳营业税及代扣代缴的营业税。
三、业务题(本大题4个小题,共70分。
除“应交税金”、“待处理财产损溢”帐户必须写出明细帐户外,其他帐户不做要求)
1.(10分)东方公司按实际成本核算包装物。
2005年6月1日租给山水公司一批全新包装箱200个,单位成本80元,租期4个月,租金每个每月58.5元(含税),每月工资末收取并存入银行。
该包箱的价值采用一次摊销法摊销。
6月1日每个包装箱收取押金100元,共计20000元,存入银行。
9月30日,山水公司退回包装箱185个,已到报废期限,残料入库价值280元;
有15个没有退回,没收押金1500元,再扣除本月的租金后,退回押金。
(没收押金和租金的增值税税率为17%,结果除不尽的保留两位小数)
根据以上资料编制领用出租包装物、收取押金(每一个月的),退回押金、残料入库的会计分录。
2.(15分)某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2005年6月发生以下经济业务:
(1)将自产的复球损赠给某体育训练队,成本价300000元,计税价格340000元。
(2)将自产的得损赠给某体育训练队,成本价300000元,计税价格340000元。
(3)领用甲材料60000元用于企业的基建工程。
(4)月末缴纳本月增值税25000元。
(5)将本月应交未交的增值税结转到下月。
(1)列式计算本月销项税额、准予抵扣的进项税额、应纲增值税额;
(2)做出相关会计分录。
3.(10分)要求:
根据以下资料,登记A产品的“生产成本”明细帐。
(1)华美工厂2005年11月初“生产成本”明细帐的余额为:
产品名称
成本项目
直接材料
直接人工
制造费用
合计
A产品
5200
2400
400
8000
(2)11月份为生产A、B产品发生的相关费用如下:
①16日,生产A产品领用甲材料20000元,乙材料25000元,生产B产品领用乙材料70000元。
②31日,分配A产品生产工人的工资为30000元,B产品生产工人的工资为20000元,并按工资总额的14%计提福利费。
③31日,分配本月发生的制造费用共计9000元(按生产工人的工资比例分配)。
(3)本月共生产A产品500件,其中有100件尚未完工,在产品按单位定额成本86元(直接材料42元,直接人工26元,制造费用18元计算,B产品300件全部未完工。
生产成本明细帐
产品品种:
2005年
凭证字号
摘要
成本项目
月
日
略
4.(35分)要求:
根据以下资料编制会计分录,并编制该公司2005年12月份的利润表。
黄山公司为增值税一般纳纳税人,2005年12月份发生以下部分经济业务:
(1)5日,销售给宏大商场甲产品500件,单价800元,销项税额68000元,款项已存入银行。
(2)9日,销给宏大商场的甲产品因质量问题被退回50件,签发转帐支票一张退回货款及税款。
(3)31日,用银行存款支付税收罚款2000元,离退休人员工资20000元,本季度借款利息2000元,其中前两个月预提1800元;
并向灾区直接捐款5000元。
(4)31日,按本月应交增值税86400元的7%和3%分别计算应交城建税和教育费附加。
(5)31日,经查,盘盈的A材料2000元属于计量不准造成,按规定转销。
(6)31日,取得国债利息收入2000元,违约金10000元,存入银行。
(7)31日,结转本月实际销售甲产品450件的销售成本,其单位生产成本为360元。
(8)31日,结转本月损益类帐户的余额。
(9)31日,计算并结转本月企业应交的所得税(按税法规定对利润总额进行调整)。
利润表
2005年12月
项目
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
减:
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加:
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业费用
三、营业利润
投资收益
营业外收入
营业外支出
四、利润总额
所得税
五、净利润
山东省2008年高等职业教育对口招生
财经类专业实践试题答案及评分标准
一、选择题(本大题50个小题,每小题2分,共100分)
1.C2.D3.D4.D5.B6.B7.B8.A9.B10.A11.D12.B13.D14.A15.C16.C17.B18.C19.B20.B21.C22.B23.B24.A25.B26.A27.A28.B29.D30.B31.B32.C33.C34.B35.D36.B37.C38.A39.B40.B41.B42.C43.A44.A45.B46.B47.B48.B49.B50.B
第II卷
1.(10分)双倍折旧率=2÷
5×
100%=40%
02年折旧额=158000×
40%=158000×
40%=63200(元)
03年折旧额=(158000-63200)×
40%=37920(元)
04年折旧额=(158000-63200-37920)×
40%=22752(元)
05、06年折旧额=(158000-63200-37920-22752-8000)÷
2=13064(元)
2.(10分)
(1)工资、薪金所得应纳税额=[(3000-1600)×
10%-25]×
12=1380(元)(2分)
(2)稿酬所得应纳税额=(4000÷
5000)×
(1-20%)×
20%×
(1-30%)=1008(元)(2分)
(3)劳务根酬所得应纳税额=30000×
30%R-2000=5200(元)(2分)
(4)偶然所得应纳税额=1000×
20%=200(元)(2分)
王某2005年度应纳个人所得税额=1380÷
1008÷
5200÷
200=7788(元)(2分)
3.(5分)
(1)企业权利、许可证照应纳税额=3×
5=15(元)(1分)
(2)企业订立借款合同应纳税额=400000×
0.00005=20(元)
(3)企业营业帐簿中“实收资本”所载奖金应纳税额
=3000000×
0.0005=1500(元)(1分)
(4)企业其他营业帐簿应纳税额=20×
5=100(元)(1分)
4.(5分)
剧场应纳营业税额=50000×
5%=2500(元)(1分)
剧场应代扣代缴甲的营业税额=10000×
5%=500(元)(2分)
剧场应代扣代缴乙的营业税额=80000×
3¥=2400(元)(2分)
1.(10分)
(1)借:
其他业务支出16000
货:
包装物16000(2分)
(2)借:
银行存款20000
其他应付款20000(2分)
(3)借:
银行存款11700
其他业务收入10000
应交税金—应交增值税(销项税额)1700(2分)
(4)没收押金确认收入=(100×
15)÷
(1÷
17%)=1282.05(元)
退回的金额=20000-1500-11700=6800(元)
借:
其他应付款20000
其他业务收入11282.05
应交税金——应交增值税(销项税额)1917.95
银行存款6800(2分)
(5)借:
原材料280(2分)
其他业务支出280(2分)
2.本朋销项税额=3400000×
17%=57900(元)(2分)
准予抵扣的进项税额=34000÷
30000×
7%-60000×
17%=25900(元)(2分)
应纳增值税额=57800-25900=31900(元))(1分)
会计分录
原材料227800
应交税金—应交增值税(进项税额)36100
银行存款264000(2分)
营业外支出357800
库存商品300000
应交税金—应交增值税(销项税额)57800(2分)
在建工程70200
原材料60000
应交税金—应交增值税(进项税额转出)10200(2分)
(4)借:
应交税金—应交增值税(已交税金)25000
银行存款25000(2分)
应交税金—应交增值税(转出未交增值税)6900
应交税金—未交增值税6900(2分)
3.(10分)
11
1
16
31
期初余额
领用材料
分配工资费
计提福利费
分配制造费用
费用合计
结转完工产品成本
期未在产品成本
45000
50200
46000
4200
30000
36600
34000
2600
5400
5800
4000
1800
92600
84000
8600
评分说明
(1)填制日期1分,有一处不写或写错,该项不得分。
月份每项都写的,不扣分。
(2)明细帐的填制共分8行,除结转完工产品成本行2分外,其他各行每行1分。
(3)每行无摘要或摘要表达不准确、数字错,每一处扣0.5分,扣完1分为止。
(4)结转完工产品成本行数字正确但不加方框的,该行不得分。
4.(35分)
银行存款468000
主营业务收入400000
应交税金—应交增值税(销项税额)68000
主营业务收入
银行存款
应交税金—应交增值税(销项税额)6800
营业外支出7000
管理费用20000
预提费用1800
财务费用200
银行存款24000
主营业务税金及附加8640
应交税金—应交城市维护建设税6048
共他应交款2592
待处理财产损溢一待处理流动资产损溢2000
管理费用2000
(6)借:
银行存款12000
投资收益2000
营业外收入10000
(7)借:
主营业务成本162000
库存商品162000
(8)借:
主营业务收入360000
资:
本年利润372000
本年利润195840
主营业务成本162000
管理费用18000
(9)借:
所得税59782.8
应交税金—应交所得税59782.8
本年利润59782.8
评分说明:
每笔会计分录2分,共22分;
会计分录明细科目不写或写错扣1分。
360000
162000
8640
189360
18000
200
171160
20000
10000
7000
176160
59782.8
116377.2
每填对一项数额得1分,共13分。
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