工程项目部财务管理制度Word下载.docx
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3.财务部门对各施工工程的人工费单独核算,分工程进行分析,提出反馈信息。
第五条材料费用的控制
工程材料分甲方材料、委托采购材料、自购材料三类核算。
财务在每月22日进行材料出入库核签工作,对前期材料出入库未及时办理手续的,财务不予办理后期材料相关业务。
在办理出入库手续时,应分别注明工程名称(或盖章)以示区别。
1.甲方材料:
(1)材料入库:
甲方转帐时,应详细查看每一张料单,及时清退不应由我方承担的材料费,供应办据此料单办理入库手续。
同时在每月甲方转帐材料入帐后,建立材料明细台帐。
(2)材料消耗:
工程领料填写耗料单,注明领料单位名称、工程名称、施工用途等。
各施工队领料不得超过材料预算定额,对施工队节超的材料费,按《xx项目部物资器材管理制度》有关规定处理。
2.委托采购材料:
采购入库:
供应办建立甲方审批的采购明细表台帐和供应实际采购台帐;
非正常原因采购价格、数量高于审批价格、数量,财务不予付款;
对委托材料有价差的,经财务统计核实后按项目有关规定对相关人员进行奖励。
3.自购材料:
(1)项目的购货业务应统一归口由供应部门负责办理,其他人员XX不得兼办,购货和付款业务一般按请购—订货—到货—验收—付款等程序办理。
(2)供应部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划,对计划采购订货要签订合同或订货单。
合同订单要求条款清楚、责任明确内容全面,按合同承付货款有据,拒付有理。
(3)市场临时采购,由使用部门根据需求提出“请购单”,由申请部门负责人签字,经主管经理审核,项目经理签字后交供应部门办理。
采购到货,要由仓库进行数量和质量验收,并由仓库保管员及供应部门负责人在验收单上签章。
所有购货业务做到:
质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便、就地就近。
(4)购货付款手续不论是计划合同还是市场临时采购,均由供应部门办理,按规定到财务部门办理请款付款手续。
到货验收后,经办人将审核无误的请购单、验收单、入库单、发票经项目经理签字后,到财务部门办理审核报销转帐手续。
付材料款须扣不少于5%的材料质保金,待该批材料用于工程,被确实无材料质量问题时,财务办给予结清。
财务部门还应根据供应部门提供的单据掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。
(5)工程领料须完整如实填写耗料单。
特别对外部各参战单位(如租赁分公司)领料须填写单位名称、领料本人及该单位领料主管签字、具体工程用途等内容,便于后期转帐与结算。
(6)供应部门要及时办理出、入库手续,登记帐册,每月22日财务进行材料核签;
(7)根据项目部发放材料及低值易耗品的规定,供应办要对丢失、损坏、浪费等情况进行核实,并开具赔偿通知单上交财务办从收入中扣除。
(8)根据情况办理退库手续。
已退甲方的材料,须及时办理退库手续,以冲减项目成本。
4.对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制,应由生产部门和财务部门及相关部门建立成本责任制。
严格成本费用的开支范围和开支标准,节约消耗、减少费用、降低成本。
财务部门应建立成本控制和成本核算制度。
第六条机械使用费用的管理
1.内部租赁车辆:
(1)承租方承担车辆费用,有燃油费、修理费(小修)、过桥费、司机出车补助费等。
及时结算车辆台班费用。
其他机械修理费相应转帐的费用,均须本人确认,出租方车辆主管签字。
有承租方负责的费用,须由承租方项目主管认可。
(2)工程办应分工程填写使用内部车辆路单,每月20日交财务部进行机械费的核算。
2.外部租赁车辆:
(1)外部租赁车辆必须订立租赁合同,明确台班价格、结算方式、优惠条款、单位名称及帐号等,便于车辆台班的结算;
(2)工程办应于用车当日填写外用车辆任务单(与内部车辆路单有明显区别)填写施工工程名称、施工内容、使用时间,由使用单位、工程办负责人及生产经理签字后,每月22日交财务办汇总结算。
第七条间接费用的管理
1.办公费:
(1)办公用品的购买:
项目综合办按月编制文销杂品购买计划,经项目经理审批后,统一购买;
个人或部门在特殊情况下须购买的,必须经项目经理同意后方可购买。
文销杂品都须到综合办办理入库手续,财务办对出入库文销品进行核实、监督。
综合办负责管理办公用品的入库领用管理。
(2)通讯费:
执行公司有关通讯费的规定,不再报销电话费用。
2.差旅费的有关规定:
(1)项目出差人员须到经劳办填写差旅审批单,经项目经理同意后,方可按此出差路线实行路途包干制。
(2)项目出差人员路途包干标准按公司文件(xxxx财字[2002]23号)执行,往返项目实行旅费包干制标准;
xx~xx单程260元,路途费用一律不再报销。
(3)项目期间,因公发生旅费经项目经理批准后,方可报销,并按如下标准执行,超出部分自理。
①住宿费标准:
a.住宿费标准:
经济特区及海南省,处级及高级职称300元/天,其它人员220元/天;
一般地区:
处级及高级职称200元/天,其它人员140元/天。
b.公司外埠人员到公司办事住颐君大厦,按240元/标准间。
②补助费标准:
a.公司、分公司人员到项目出差的,一律实行工作餐制度。
食堂据综合办出具的用餐通知单和注明的标准安排客饭(其标准为:
公司级30元/天,处级25元/天,其他12元/天)。
住勤期间没有补助费,只报销路费、住宿费及路途补助。
b.工作人员到公司及项目工地范围以外出差的,不分途中和住勤,每人每天伙食补助费标准:
一般地区30元,特殊地区按有关规定执行。
③车船费报销标准:
a.坐普通列车的规定:
在20:
00~次日7:
00之间,且行程时间超过六小时的,或者连续乘坐火车时间超过12小时的,可购普通卧铺车票。
符合乘坐卧铺条件而未乘坐卧铺的,给予卧铺补助,标准为:
乘坐火车慢车或直快列车的,按硬座票价的60%发给;
乘坐特别快车的按其票价的50%发给。
b.乘坐空调车规定如下:
一般工作人员乘坐空调硬座达到上述规定时间的可按票价的10%给予卧铺补助;
对购买空调卧铺的按同程普通车标准报销,特殊情况须经项目经理批准。
c.坐普通车软卧或空调车软卧的,按同程普通火车相应的标准报销,超过部份自理。
d.项目部工作人员一般不得乘坐出租车。
情况特殊确需乘坐出租车,报销时,必须在出租车票上注明乘车原因,凡未按此注明的,财务不予报销。
3.公司对招待费实行了严格的考核制度。
严禁利用公款内部招待;
招待外部客人的,先到综合办填写外招申请单,经项目经理批准后方可招待。
报销时不得超过批准招待额度。
4.司机报销路桥费应与“行车任务单”相匹配。
第三章资金管理制度
第八条项目资金是公司资金的一部份,各单位使用资金必须接受公司的统一调配,必须执行公司制度。
1、财务办公室负责项目一切资金的收支活动,全力保障项目生产正常开支。
出纳员应及时核对、日清月结,做到万无一失。
2、项目资金的管理
(1)项目实行资金支出一支笔审批制度(数额较大的开支,要经班子讨论通过)。
项目经理不在的,由其指定的负责人在受权范围内代理行使。
(2)在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。
会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。
(3)所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证;
然后由出纳检查所属原始凭证是或完整后办理收付款。
(4)按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出,个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行存款结算金额起点以下的小款项。
库存现金限额为50,000元,每日的现金结存数,不得超过核定地限额。
不准以白条抵库存、不准坐支。
企业单位之间的经济往来,一般应通过银行进行转帐结算;
不准出借银行账户和套取现金。
(5)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效,支票和财务专用章必须分别掌管,不得由一人包办。
必须按顺序号签发支票,签发支票在支票备查簿上签名登记。
不准签出空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
(6)项目部不得支出公司限制的或者正常生产经营以外的货币资金;
情况特殊的,必须按公司有关程序申请批准后方可办理。
(7)工程款拨付的规定:
分包单位须订立分包合同且通过公司审核。
分包单位付款时填写拨款申请单(一式两份),经工程、技术部门确认工程量后,由经劳办出具拨款意见,经项目经理同意后,财务部门方可拨付,但不得超过合同额的85%。
待工程结算扣除水电费、管理费等后,扣留5%的工程质保金。
(8)项目财务、安全守卫等人员应提高安全意识,财务存取现金须用车辆前往银行,金额较大的,须同安全守卫人员一同办理,以保证安全地存取现金。
3、资金的使用
(1)加强资金管理,提高项目资金使用效率。
公司按实际占用流动资金按月5‰收取资金占用费。
(2)项目资金用于项目部生产经营范围内的业务,个人原因一律不予借款。
(3)职工借款须按项目正常程序办理借款(包括现金及支票)手续,但必须在本月工资发放前到财务部门报帐。
否则从本月工资中扣其借款。
(4)支票(现金)借用:
签发支票先由经办人填写支票借用单,经项目经理批准,财务部门控制额度后方可填发。
未使用的支票,经办人须在三日内交回,已使用的支票,须在五日内到财务部门核销,否则不予下一张支票的办理。
在此期间,经办人须安全保管支票,否则造成的直接或间接损失由个人负担。
第四章其它管理制度
第九条按公司《医疗费报销规定》,项目不予报销职工医疗费用。
第十条按公司统一要求实行财务电算化。
原始凭证、帐册、会计报表等大量的财务数据都储存于财务微机,为确保安全与保密,操作人员XX,不得上机操作;
不得将来历不明的光盘、软盘在本微机上使用,不得在财务微机玩游戏。
违者承担财务数据丢失的一切后果。
第十一条财务办对项目的经济活动进行核算、监督及统计上报,要求各部门按时报送相关报表及资料。
逾期未报者,造成项目、公司经济、统计数据偏差的相关部门承担其责任。
具体如下:
1.工程办:
每月22日报送完成的《统计报表》、《生产计划报表》、《内部车辆联络单》。
2.供应办:
每月22日到财务办公室进行材料核签。
3.设备人员:
每月22日报送《租赁设备分帐》(注:
设备有效使用期)。
4.经劳办:
每月22日报送《工资含量报表》及《劳务工管理费结算表》。
第十二条未尽事宜,按公司、分公司有关规定执行。
第四章附则
第十三条本条例由项目经理部财务部门负责解释。
第十四条本条例自xx年x月x日起实施。
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