完整全面预算例题及答案优选Word文件下载.docx

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384,000

792,000

528,000

1,080,000

720,000

864,000

现金收入合计

1,076,000

1,176,000

1,608,000

1,584,000

5,444,000

预计年末应收账款

加：

预计全年销售收入

减：

预计全年收回货款

期末应收账款

金光公司预计，为保证供货的连续性，预算期内各季度的期末产品库存量应达到下期销售量的20％。

同时，根据与客户的长期合作关系来看，公司预算年末的产品库存量应维持和年初相一致的水平，大约为200件左右，能够保证及时为客户供货。

据此，金光公司编制2007年度生产预算如下：

金光公司2007年度生产预算

1100

1500

1200

4600

预计期末产品存货

220

300

240

200

预计期初产品存货

预计生产量

820

1180

1440

1160

金光公司生产该备件主要使用一种合金材料。

根据以往的加工经验来看，平均每件产品需用料5公斤。

这种合金材料一直由公司以每公斤200元的价格跟一位长期合作的供应商定购，并且双方约定，购货款在购货当季和下季各付一半。

目前，金光公司尚欠该供应商货款400,000元，预计将在2007年第一季度付清。

公司为保证生产的连续性，规定预算期内各期末的材料库存量应达到下期生产需要量的10％，同时规定各年末的预计材料库存应维持在600公斤左右。

据此，金光公司编制2007年度直接材料预算如下：

金光公司2007年度直接材料预算

预计生产量（件）

1,180

1,440

1,160

单位产品材料用量（千克）

5

生产需用量

4,100

5,900

7,200

5,800

23,000

预计期末材料存货

590

720

580

600

预计期初材料存货

预计材料采购量

4,090

6,030

7,060

5,820

材料单价（元/公斤）

预计采购金额

818,000

1,206,000

1,412,000

1,164,000

4,600,000

预计现金支出

期初应付账款

400,000

409,000

603,000

706,000

582,000

合计

809,000

1,012,000

1,309,000

1,288,000

4,418,000

预计年末应付账款

预计全年采购金额

预计全年支付货款

期末应付账款

582,000

金光公司根据以往的加工经验预计，生产一件备件大约需要7个工时。

而依据公司与工人签订的劳动合同规定，每工时需要支付工人工资10元。

据此，金光公司2007年度的直接人工预算可编制如下：

金光公司2007年度直接人工预算

单位产品工时（小时）

7

人工总工时

5,740

8,260

10,080

8,120

32,200

每小时人工成本（元）

10

人工总成本

57,400

82,600

100,800

81,200

322,000

金光公司根据以往的生产经验估计，公司下年度可能会发生以下几项制造费用：

辅助材料与水电费为变动费用，每工时的开支额分别是3元和2元；

车间管理人员工资和设备折旧费为固定费用，估计每季度的开支总额分别为10,000元和15,250元；

设备维护费为混合成本，每季度要进行一次基本维护，费用大约为15,000元，日常维护费用则与开工时数有关，估计每工时的维护费约为2元。

据此，金光公司可编制制造费用预算如下：

金光公司2007年度制造费用预算

变动制造费用

5,740

8,260

10,080

8,120

32,200

辅助材料（3元/工时）

17,220

24,780

30,240

24,360

96,600

水电费（2元/工时）

11,480

16,520

20,160

16,240

64,400

设备维护费（2元/工时）

40,180

57,820

70,560

56,840

225,400

固定制造费用

管理人员工资

10,000

40,000

设备折旧费

15,250

61,000

设备维护费

15,000

60,000

40,250

161,000

变动制造费用合计

固定制造费用合计

现金支出额

65,180

82,820

95,560

81,840

325,400

金光公司依据直接材料、直接人工、制造费用三项预算，结合2007年度预计销售量和期末产品库存量情况，可编制2007年度产品成本预算如下：

金光公司2007年度产品成本预算

成本项目

单位产品成本

生产成本

（4600件）

期末存货

（200件）

销售成本

每公斤或

每小时

投入量

成本

直接材料

1000

200,000

直接人工

70

14,000

49

225,400

9,800

35

161,000

7,000

—

1154

5,308,400

230,800

金光公司预计2007年度的销售费用只有运输费一项，按照与运输公司的合同约定，每季度支付13,000元运费；

管理费用包括管理人员工资、办公费和房租三项，均属于固定成本，每季开支额分别为6,000元4,000元和10,000元。

据此，金光公司可编制销售及管理费用预算如下：

金光公司2007年度销售及管理费用预算

销售费用

运输费

13,000

52,000

管理费用

6,000

24,000

办公费

4,000

16,000

房租

10,000

40,000

33,000

132,000

金光公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳现金持有量是10000元。

当预计现金收支净额不足10000元时，通过变现有价证券及申请短期银行借款来补足；

预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和购入有价证券。

金光公司估计，2007年初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。

此外，公司已和银行商定了为期1年的信贷额度，公司随时可按6％的年利率向银行借款，借款为1000元的整数倍。

除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，金光公司估计2007年还会发生如下现金支付业务：

1．公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。

2．公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。

3．估计公司每个季度需要缴纳所得税款5600元。

根据这些资料，金光公司可编制现金预算如下：

期初现金余额

10,820

10,800

10,650

销售现金收入

各项现金支出

材料采购

制造费用

65,180

82,820

95,560

81,840

325,400

销售及管理费用

所得税

5,600

22,400

购置设备

130,000

分配利润

20,000

支出合计

1,120,180

1,216,020

1,543,960

1,489,640

5,369,800

现金收支净额

－34,180

－29,200

74,840

105,010

84,200

现金筹集和运用

出售有价证券

购入有价证券

95,000

申请银行借款

22,000

62,000

归还银行借款

短期借款利息

2,190

期末现金余额

10,010

金光公司财务人员估计，如果前面各项日常业务预算和现金预算都能在预算期内予以落实的话，那么公司在2007年度的盈利前景还是相当乐观的。

并且，估计公司2007年度的股利分配额能在2006年基础上增长50％，达到30000元。

金光公司2007年度预计利润表

项目

金额

资料来源

销售收入

5,520,000

销售预算

5,308,400

产品成本预算

毛利

211,600

132,000

销售及管理费用预算

利息费用

2,190

现金预算

利润总额

77,410

22,400

净利润

55,010

年初未分配利润

580,800

公司预计值

可供分配的利润

635,810

利润分配

30,000

年末未分配利润

605,810

金光公司结合预算期内的各项业务活动的情况，预计2007年末的资产负债表如下：

金光公司2007年度预计资产负债表

年初数

年末数

资产

现金

短期投资

应收账款

材料存货

120,000

直接材料预算

产品存货

固定资产

1,100,000

1,230,000

预计购置130,000元

累计折旧

183,000

244,000

制造费用预算，预计提取折旧61,000元

资产总额

1,800,800

2,017,810

负债及所有者权益

应付账款

应付利润

30,000

预计利润表

实收资本

800,000

未分配利润

580,800

605,810

负债及所有者权益合计

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