金融企业会计课后习题答案解析.docx
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金融企业会计课后习题答案解析
第二章存款业务的核算
习题一
一、目的练习人民币存款业务的核算
二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务:
(1)红星商店将今日销货收入的现金 100 000元,填写现金缴款单存入银行。
借:
库存现金 100000
贷:
吸收存款—单位活期存款—红星商店100000
(2)A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元,银行经审核无误,办理转账。
借:
吸收存款—单位活期存款—A公司25000
贷:
库存现金 25000
(3)B单位签发转账支票一张,金额 500 000元,要求办理 1年期的定期存款。
借:
吸收存款—单位活期存款—B单位 500000
贷:
吸收存款—单位定期存款—B单位 500000
(4)银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元,并办理转账手续。
借:
利息支出—单位活期存款利息支出户 2000
贷:
应付利息—单位活期存款应付利息户 2000
借:
应付利息—单位活期存款应付利息户 2000
贷:
吸收存款—单位活期存款—某单位 2000
(5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元。
借:
吸收存款—单位定期存款—C单位 200000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3500
贷:
吸收存款—单位活期存款—C单位 203500
(6)王某持5 000元现金及存折,办理活期储蓄存款。
借:
库存现金 5000
贷:
吸收存款—个人活期存款—王某 5000
(7)李某持 40 000元现金,办理 5年期的定期储蓄存款。
借:
库存现金 40000
贷:
吸收存款—个人定期存款—李某 40000
(8)张某持存折,办理 30 000元的定期储蓄存款。
借:
吸收存款—个人活期存款—张某 30000
贷:
吸收存款—个人定期存款—张某 30000
(9)储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。
6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2% 。
1月20日
借:
库存现金 50000
贷:
吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
6月18日
借:
吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67
贷:
库存现金 50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83
(10)储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30000元,年利率为1.98%,存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。
借:
吸收存款—个人定期存款—马某 30000
应付利息—个人定期存款应付利息户 594
贷:
吸收存款—个人活期存款—马某 30000
库存现金 564.3
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7
三、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。
习题二
一、目的练习采用乙种账页计算存款利息
二、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。
表2-5
存款资料表
开户单位:
A公司月利率:
0.6‰ 单位:
元
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
6
21
开户
54000.00
24
转存
4700.20
30
转支
5200.00
7
10
现收
8450.00
10
转支
6000.00
16
转存
6230.00
31
转支
4813.40
8
7
现收
6785.00
19
转支
5685.10
9
3
转存
8000.00
12
转支
10645.90
20
止息
21
利息入账
三、要求
(1)根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期日数和积数填入上述表内。
(2)列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。
(1)
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
6
21
开户
54000.00
贷
54000.00
92
3
162000.00
24
转存
4700.20
贷
58700.20
6
352201.20
30
转支
5200.00
贷
53500.20
10
535002.00
7
10
现收
8450.00
贷
61950.20
0
0.00
10
转支
6000.00
贷
55950.20
6
335701.20
16
转存
6230.00
贷
62180.20
15
932703.00
31
转支
4813.40
贷
57366.80
7
401567.60
8
7
现收
6785.00
贷
64151.80
12
769821.60
19
转支
5685.10
贷
58466.70
15
877000.50
9
3
转存
8000.00
贷
66466.70
9
598200.30
12
转支
10645.90
贷
55820.80
9
502387.20
20
止息
贷
55820.80
21
利息入账
贷
至结息日累计计息积数
5466584.60
(2)9月20日的计算利息数为:
9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
其会计分录如下:
借:
利息支出 109.33
贷:
吸收存款—单位活期存款—A公司 109.33
习题三
一、目的练习采用余额表计算存款利息
二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。
表2-6
计息余额表
科目:
公司存款月利率:
0.6‰ 单位:
元
甲公司
乙公司
合计
9/21~12/15累计积数
65790472.30
181772707.70
12/16
82482.20
613689.00
12/17
22370.00
61740.20
12/18
23174.76
59780.70
12/19
22178.30
58640.10
12/20
21156.80
65370.70
9/20~12/20累计积数
利息额
三、要求根据资料计算存款利息,作出利息入账的会计分录。
计算过程及结果如下表:
甲公司
乙公司
合计
9/21~12/15累计积数
65790472.30
181772707.70
247563180.00
12/16
82482.20
613689.00
696171.20
12/17
22370.00
61740.20
84110.20
12/18
23174.76
59780.70
82955.46
12/19
22178.30
58640.10
80818.40
12/20
21156.80
65370.70
86527.50
9/20~12/20累计积数
65961834.36
182631928.40
248593762.76
利息额
1319.24
3652.64
4971.88
12月20日计算利息数为:
12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
其会计分录如下:
借:
利息支出 4971.88
贷:
吸收存款—单位活期存款—甲公司 1319.24
吸收存款—单位活期存款—乙公司 3652.64
习题四
一、目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。
二、资料 某储户2007年8月18日在银行分别存入50 000元和1000元。
前者采用整存整取方式,存期1年;后者采用零存整取方式,存期1年。
到期支取本息,以现金支取。
三、要求计算到期支取的本息额并进行会计处理。
整存整取:
借:
吸收存款—个人定期存款—整存整取 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户 1125
贷:
库存现金 51068.75
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 56.25
零存整取:
(1)固定基数法
借:
吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7
贷:
库存现金 12122.57
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.13
(2)月积数法
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