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图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管岗复核;
(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——在支出证明单上加盖"
图章——登记现金流水账——登记票据传递登记本—将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。
这一过程着实繁琐,而且在任何一个环节上出问题都有可能会问责。
同时从更为日常的收支层面来讲,假币问题也是重要问题之一,老师告诉我受到假币应予以没收,由责任人负责。
一听到负责几个字,我就越发紧张。
但老师的认真的态度,使我重视起这件事情。
想起曾经在书本上学习的会计职业道德,我下定决心即使不是正式员工,也要拿出作为实习出纳的职业操守。
最开始很难辨别钱的真伪,后来听别人说真钱在墙上蹭一下能出对应的颜色,有一次我就真的在墙上蹭钱了,被高老师看到,笑话了我许久,并且还吓我,说让我给赔墙。
这算是一个有趣的插曲,不过通过此事我还是有高兴地地方,因为高老师告诉了我一些辨认真假钱的技术,并告诉了我如何使用验钞机。
实习的第三周,本以为将继续进行内部工作,没想到让我跟着出纳的金姐跑银行了,3
办理银行存款和现金领取。
这让我感到欢心鼓舞,说明我之前认真的工作态度得到了认同,公司愿意对我委以重任,想到此,我更不能辜负大家对我的期望以及这份来之不易的实习机会。
之前,我以为出纳只是跑一下银行,算一下现金,认为只不过是些简单而琐碎的工作。
在实习过程中的探索和工作后,我改变了原来的看法,即使琐碎的工作也是很不简单的。
单位收付业务主要是通过银行完成的,所以这一周我的工作量突增,几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。
挂号、排队、填写汇款单、取款单。
回到单位后,还要打出银行对帐单,然后填写收款收据,加盖银行收讫章。
最后便运用到在学校学到的知识了,那便是登日记账。
把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。
第四周,因为每个月需要装订一次凭证,所以在第四周我恰好遇到了装订凭证工作。
虽然装订凭证一般应该是会计的工作,我作为出纳实习生不应该学习这个,但是我觉得这对我将来从事会计会有一定的帮助,所以我就求着师傅让我装订了一次。
装订凭证我原本以为是一项极易做的事情,但是它并不是我想像中的那么简单,使用装订机都含有一定的学问。
还有就是装订好后,在凭证的封面坐上记号,是用印章敲上去的,在敲印时不能太用力,否则会一塌糊涂,看不清楚。
在老师的指导下,我知道了装订的具体规则从方向上来说,有左边装订线处装订法;
有左上角包角装订法。
左边装订线处装订法因使用较为普遍和直观;
从装订方式来说,介绍一种夹塞法,即在左边装订处夹塞,以求厚度与右边持平。
这种法适用于业务较多,凭证较厚的情况。
当原始凭证大过记账凭证时,我们大多数的做法是先折叠左边的角,再向里面折叠。
这样折叠后折叠的角在下面,在查阅时要先拉开折叠的部分,再拉开折叠处的左边边角。
现在我推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已即先向里折叠后,再折叠左边的角。
这样折叠后折叠的角在上面。
别看只是顺序的一转换,但在查阅时,只需拉住上面的角一拉,即可全部拉开。
这些看似细节的部分,是每个会计人员在开始难以避免遇到的,同时又是书本上很难给出清晰答案的部分。
这些细节上的操作技巧让我获益匪浅,实践的重要作用果真无可替代。
第五周的时候我跟着金姐学习了日常现金的盘算,并且知道了必须要账实相符,不得坐支。
当时我对坐支不太了解,金姐告诉我坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。
按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,开户单位支付现金,可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收人中直接支出(即坐支),并且非常严肃的告诉我坐支现金是一种违反现金管理规定的行为,如果以后从事出纳工作一定要把账实相符和不得坐支这两点做好。
还有,身为出纳做好现金结报单,防止现金盈亏。
一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少,都须局长签字,批准并用借支单借款。
若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
4
第二篇:
《出纳实习报告》
关于在**公司从事出纳岗位的毕业实习报告
一、前言
实践是大学生活的第二课堂,是检验真理的试金石,也是大学生锻炼成长的有效途径。
一个人的知识和能力只有在实践中才能发挥作用,才能得到丰富、完善和发展。
大学生成长,就要勤于实践,将所学的理论知识与实践相结合。
只有不断总结、逐步完善,才能有所创新,才能提高自己的知识、能力、智慧等因素融合成的综合素质。
毕业实习作为学校为我们安排的在校期间最后一次全面性、总结性的教学实践环节,它让我们在就业之前“实战预演”,通过实习能够使我们更好的完善自己。
我在**的实习岗位是出纳,虽然只有短短的几个月,但无论是对我的毕业设计还是今后的工作,都带来了很大的帮助。
二、实习单位及实习岗位基本情况
(一)实习单位基本情况**公司是在**基础上于2004年8月组建而成的大型国有施工企业,公司注册资金7亿元,拥有公路工程施工总承包特级资质、市政公用工程施工总承包一级资质以及路基、路面、桥梁、土石方专业一级资质,同时具备隧道、港口及海岸工程、房屋建筑、高等级公路养护等多项资质,拥有国家对外工程承包经营权。
公司下辖四家全资子公司,六个项目管理分公司,四大职能中心。
公司重视企业管理和科技进步工作,取得ISO9000、ISO14000、OHSAS18000三体系认证。
公司与软件公司共同开发的企业综合管理系统已建成使用,其功能覆盖项目管理、财务管理、人力资源管理、OA办公系统等,加上项目远程监控系统的应用,公司已进入企业管理全面信息化时代。
在科技创新方面,公司目前具有9项工程专利和11项国内先进工法,在公司科技创新机制的推动下,每年都会诞生新的科研成果,从而推动了企业科技进步、提高了企业核心竞争力。
公司以服务社会,追求卓越为宗旨,坚持诚实守信、严谨务实的作风,我们将不断努力贡献交建人的智慧和勤奋,与社会各界携手继续谱写交通建设的新篇章。
作为重庆市路桥施工领域的国有龙头企业,公司在工程技术、施工经验、管理体系、行业口碑等多方面优势明显。
公司现有各类专业技术人员1800余人,其中公路工程类技术人员1500余人,拥有国内外先进的大型工程机械设备1000余台(套),年施工能力超过50亿元。
在施工方面公司参与了重庆所有高速公路及部分轨道工程的施工建设,施工足迹遍布四川、云南、贵州、广东、广西、湖南、江苏、江西、福建、陕西、青海、西藏等省份。
在项目投资方面公司以BT、BOT模式先后建成重庆上界高速公路、五桂一级公路、南涪公路、武务公路等多个项目,为重庆交通基础设施建设做出了贡献。
公司多次获得“中国建筑工程鲁班奖”、“交通部优质工程奖”、“中国交通建设十大桥梁英雄团队”、“全国交通系统先进企业”、“全国安康杯竞赛优胜企业”、“巴渝杯优质工程奖”、“重庆市重合同守信用企业”等荣誉。
(二)实习岗位基本情况
我这次实习的岗位是出纳。
主要负责分公司的财务方面的处理。
总公司设有审计部、财务部,各分公司均设有出纳岗位。
分公司的平常的收支都由出纳负责,比如督导下面员工的差旅费用、优秀员工的奖金等,都暂由出纳收支,再跟总公司会计报备情况。
单位组织结构图工作流程图办理银行存款和现金领取→负责发票、收据管理→做银行帐和现金帐,并负责保管财务章→负责报销差旅费的工作→与总公司核对
岗位职责
1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;
遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;
现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;
银行存款账与银行对账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。
2、根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
3、掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其它
单位办理结算。
这是出纳员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。
出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理,从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
4、保管库存现金的安全与完整。
要建立适合本单位情况的现金保管责任制,如发生短缺,属于出纳员责任的要进行赔偿。
5、保管有关印章、空白收据和空白支票。
印章、空白票据的安全保管十分重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。
对此,出纳员必须高度重视,建立严格的管理办法。
通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用和注销手续。
三、实习内容及过程
(一)实习内容
1、办理银行存款和现金领取。
2、负责发票、收据管理。
3、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。
4、负责报销差旅费的工作。
(1)员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
(2)员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
{出纳实习主要内容}.
5、填制记账凭证、登记各种明细账、填写原始凭证、贴原始凭证、审核原始凭证、对账(做到帐证相符、账账相符、账实相符)、填写日记账、到银行去转账、提取现金等。
我的日常工作都是严格按照公司的管理规定进行的。
(二)实习过程
第一天进入公司的时候,特别紧张,因为是第一次实际的接触财务方面的工作,还是在一个新的环境中。
在学校的时候,实训都会有老师很细心的带我们做账。
不知道公司的老师会不会也像学校的老师那样用心的教我。
但是这些担心都
是多余的,带我的张老师很细心,让我翻看以前的凭证和账册,把工作的全部流程都很细心的教给我。
当我第一次根据真实的原始凭证填制记账凭证的时候,感觉很新奇。
在胡老师的带领下,我学会了很多东西。
在实习期间我遵守工作纪律,不迟到,不早退,认真完成领导交办的工作。
下面就是我在重庆分公司每天的工作过程和注意事项
1、现金收付
(1)现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收,由责任人负责。
(2)现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额,由责任人负责。
在收到现金后,都要填制记账凭证,在填制的过程中,要格外细心,要保证字迹清晰,文字大小要适中,不可涂抹,不可勾画,有错误要用正确的方式修改。
在公司填制记账凭证是直接看原始凭证写的,而我在学校不论是学习,还是实训,每次都是按原始凭证编分录,再按分录编写记账凭证的。
对于数据的核算也要仔细,通常情况下都会计算几次,以防出错。
下班前记入当天的现金日记账中,做到日清月结。
每一笔都要认真登记,不能有任何遗漏,而且,不能记错方向,不然在年终的时候是不能试算平衡的。
(3)把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
在下班前,都会把当天收到的现金打入公司指定的账户中。
以便总公司会计账务的核对。
(4)每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。
在下班前,一定要核对现金和账目,防止出现差错。
做好现金结报单,防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
(5)一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。
(6)员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。
在收到借支单时,要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安排。
还要明确借款人是谁,用途有哪些,要细分清楚。
2、银行账处理
(1)登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。
开汇兑手续。
对于公司货款的转账,都有统一的账户,每日下班前都会把当天的货款打入账户中。
(2)每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。
每日下班之前填制结报单和登记银行日记账。
(3)保管好各种空白支票,不得随意乱放。
(4)公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
因为分公司就是一个出纳,所以在账务方面特别注意。
3、报销审核
(1)在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。
若无,应补。
督导下店之后的票据都要求是合法的,比如火车票、汽车票、动车票、地铁、住宿的发票等等,都要求是发票形式或者合法的形式。
(2)附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。
(3)正规发票是否与收据混贴。
若有,应分开贴。
(4)支付证明单上填写,请保留此标记目是否超过3项。
若超过,应重填。
(5)报销内容是否属合理的报销。
若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
公司对于出差的费用有一个标准,在报账的时候都严格按照标准执行。
督导在报账过程中多写的部分要改正过来,不能虚报账务。
(6)支付证明单上是否有总经理签字。
若无,不予报销。
督导填制好出差报销单和申请单后,都要找经理签字,如果经理不在或有其他原因,当时是不可以报销的。
4、与总公司核对
(1)分公司现金及银行款项的核对。
平常的开销和优秀员工资金的发放。
(2)票据及凭证的核对。
要求统一规范有效的填制及票据的真实性。
每一份凭证和票据都要保存完好,不能随意丢弃。
(3)员工出差费用的核对。
对于正常费用和有些不能申报的项目进行核对。
第三篇:
出纳岗位实习报告
财务软件应用
在经过了前两年的几次的实习后,我终于迎来了与我们专业更为接近的一次的实习,之前的实习是参观工厂流程,问答卷的编写等。
这次能够真正接近一份与会计有关实习,让我觉得更为的有意义。
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。
它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。
狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
这次实训的目的是通过实训,使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平,也是对学生所学专业知识的一个检验,使每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证,登记账薄的会计工作技能和方法,而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作,从而对所学理论有一个较系统、完整的认识,最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
(一)货币资金的收支与记录
出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面一是日常货币资金收支业务的办理;
二是上述收支业务的账务核算。
具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面
做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。
做好银行存款的收付核算
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。
认真登记日记账,保证日清月结
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