初级经济师《财政税收》考试习题及答案六含答案Word文件下载.docx
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D.自然资源占有权力
『正确答案』A
『答案解析』本题考查税收的概念。
税收是国家为了实现其职能,按照法律规定,凭借其政治权力,参与社会产品的分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。
这体现了税收的( )特征。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.稳定性
『答案解析』本题考查税收的特征。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。
【例题】关于税收的说法,不正确的有( )。
A.税收是一种自愿缴纳的财政收入
B.税收的无偿性体现在税收不再直接返还
C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式
E.国家征税凭借的是财产权利
『正确答案』AE
选项A,税收的强制性是指国家依据法律征税,并非是一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。
选项E,税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。
【例题】税收首要的、基本的职能是( )。
A.经济职能
B.财政职能
C.监督职能
D.积累职能
『正确答案』B
『答案解析』本题考查税收的职能。
财政职能是税收首要的、基本的职能。
【例题】关于纳税人的说法,正确的是( )。
A.纳税人是经济上的纳税主体
B.纳税人是法律上的纳税主体
C.纳税人是负税人
D.纳税人是扣缴义务人
『答案解析』本题考查纳税人。
纳税人是法律上的纳税主体,负税人则是经济上的纳税主体。
纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
【例题】刘先生在甲广告公司任职,月工资收入20000元,则关于刘先生个人所得税缴纳的说法中,不正确的有( )。
A.刘先生是个人所得税的纳税人
B.甲广告公司是刘先生个人所得税的代扣代缴义务人
C.甲广告公司是刘先生个人所得税的征税人
D.刘先生是个人所得税的负税人
E.刘先生是个人所得税的代扣代缴义务人
『正确答案』CE
『答案解析』本题考查纳税人、负税人、代扣代缴义务人等概念的基本理解和运用。
【例题】下列关于税制要素的说法中,正确的有( )。
A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的,没有差别
B.税目是征税对象的具体化,反映了具体的征税范围
C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定
D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是征税对象量的表现
E.税目代表征税的深度
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考查征税对象。
选项A,纳税人与负税人是两个既联系又有区别的概念。
选项E,税目是征税对象的具体化,代表征税的广度。
【例题】比例税率的基本特点是( )。
A.税率档次较多
B.计算比较复杂
C.征税对象数额越大,应纳税额越大
D.税率随征税对象数额的变动而变动
『答案解析』本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
【例题】关于速算扣除数计算公式的表述,正确的是( )。
A.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额
B.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额
C.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额
D.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额
『答案解析』本题考查速算扣除数的计算公式。
速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额。
【例题】下列关于税率的表述,正确的是( )。
A.在比例税率条件下,税额与征税对象成正比例关系
B.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动
C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额
D.实际税率是指税法规定的税率
『答案解析』本题考查税率。
比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与征税对象成正比例关系,其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
A项正确,B项错误。
定额税率,是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额,税额的多少只同征税对象的数量有关,与价格无关,C错误。
税法规定的税率是名义税率,不是实际税率,D项错误。
【例题】下列减免税形式属于税基式减免的有( )。
A.起征点
B.降低税率
C.免征额
D.减半征收
E.核定减免率
『正确答案』AC
『答案解析』本题考查减免税的基本形式。
选项B属于税率式减免;
选项DE属于税额式减免。
【例题】下列减免税形式中,具有长期适用性的是( )。
A.法定减免
B.特定减免
C.临时减免
D.困难减免
『答案解析』本题考查减免税的其他形式。
法定减免是在各种税的基本法规中规定的减免税,具有长期的适用性。
【例题】张某今年5月份取得收入4000元,若规定起征点为1500元,采用超额累进税率,应税收入为500元以下的,适用税率为5%;
应税收入为500-2000元的,适用税率为10%;
应税收入为2000-5000元的,适用税率为15%。
则张某应纳税额为( )元。
A.125
B.220
C.475
D.570
本题中收入为4000元,超过了起征点1500元,所以需要全额征税。
应纳税额=500×
5%+(2000-500)×
10%+(4000-2000)×
15%=475(元)。
【例题】王先生取得收入8000元,税法规定的免征额为5000元,王先生的应税所得为( )元。
(2016年真题)
A.0
B.3000
C.5000
D.8000
『答案解析』本题考查减免税。
当纳税人收入超过免征额时,则只就超过的部分征税。
即只对(8000-5000)=3000元征税。
【例题】下列税种属于中央税的有( )。
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.企业所得税
E.房产税
『正确答案』AB
『答案解析』本题考查税收分类。
增值税和企业所得税属于中央与地方共享税;
房产税属于地方税。
【例题】下列税种中,属于直接税的是( )。
A.个人所得税
D.关税
『答案解析』本题考查税收的分类。
直接税包括所得税和财产税。
【例题】下列关于税收类型的表述中,不正确的有( )。
A.消费税属于所得税
B.所得税属于间接税
C.财产税属于直接税
D.车船税属于从量税
E.增值税属于从价税
选项A,消费税属于货物和劳务税。
选项B,所得税属于直接税。
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