内部审计理论与实务单选题150Word文档格式.docx

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（B）（221）

A．属性标准B．工作标准

C．质量标准D．实施标准

11．在中国内部审计准则中起着提纲挈领作用的是（）。

（C）（222）

A．内部审计具体准则B．内部审计实务公告

C．内部审计基本准则D．内部审计实务指南

12．以下关于内部审计职业道德规范的说法不正确的是（）。

（D）（）

A．内部审计人员应合理使用职业判断B．内部审计人员应遵循保密性原则

C．内部审计人员应具有较强的人际交往技能D．在获得证书之后可不接受后续教育

13．以下属于不可审计事项的是（）。

（A）（311）

A．国家法律法规B．单位政策、程序和惯例

C．成本、利润和投资中心D．财务报告及信息系统

14．以下关于审计工作底稿的说法不正确的是（）。

（C）（324）

A．审计底稿是审计部门形成审计报告的基础B．审计底稿是审计质量控制的依据

C．不可以提供给企业以外的第三者进行审查D．全面真实地反映了审计项目的全过程

15．内部审计经理对审计底稿的审核负有全面责任，但可以授权有关人员进行审核，被授权人员应（）底稿编制者的专业能力和职级水平。

（B）（324）

A．低于B．高于

C．等于D．没有规定

16．内部审计工作底稿的所有权属于（）。

A．国家审计署B．中国内部审计协会

C．企业D．内部审计人员

17．任何调用内部审计工作底稿的要求必须得到（）批准。

A．董事会B．总经理

C．内部审计机构经理D．内部审计人员

18．内部审计工作底稿的保存由（）负责。

C．内部审计机构D．内部审计人员

19．内部审计人员审计工作的最终结果是（）。

（D）（324）

A．审计通知书B．审计工作底稿

C．审计证据D．审计报告

20．下列哪些人员对审计报告有审核和批准的责任（）。

（A）（324）

A．内部审计机构经理及其授权人员B．总经理及其授权人员

C．董事会及其授权人员D．中国内部审计协会

21．关于后续审计的说法正确的是（）。

（A）（341）

A．内部审计师需要进行后续审计B．外部审计师需要进行后续审计

C．内外部审计师均需要进行后续审计D．内外部审计师均不需要进行后续审计

22．内部审计质量标准应由（）制定。

（D）（351）

A．内部审计人员B．内部审计机构

C．内部审计机构负责人D．权威的得到内部审计人员和机构认可的机构

23．为提高内部审计质量，对内部审计工作进行的外部检查应至少（）一次。

（B）（351）

A．2年B．3年

C．4年D．5年

24．内部审计机构章程的起草机构一般为（）。

（C）（352）

A．董事会B．监事会

C．内部审计机构D．总经理

25．审计计划的重大变更须经下列哪个机构审批（）。

（B）（352）

A．董事会B．审批原计划的同级管理部门

C．总经理D．监事会

26．下列关于观察法的说法错误的是（）。

（A）（423）

A．观察法的使用必须取得被审计单位的配合B．观察法的使用可以是比较随意的

C．观察后要将有用信息形成工作底稿D．观察法通常与其他方法联合使用

27．以下审计方法中典型的涉及到除被审计单位以外的第三方的是（）。

（C）（424）

A．询问法B．观察法

C．函证法D．审核法

28．以下一般不用函证法取证的事项是（）。

（A）（424）

A．生产成本B．长期投资

C．应付账款D．债权和股票

29．在证明力方面，以下说法正确的是（）。

A．积极函证证明力强于消极函证B．消极函证证明力强于积极函证

C．两种证明力没有区别D．无法判断

30．以下关于询证函的编制的说法正确的是（）。

（D）（424）

A．询证函一般没有统一格式B．询证函一般由被审计单位编制

C．询证函回函一般寄回被审计单位D．询证函一般以被审计单位的身份编制

31．以下一般不适合使用监盘法进行审计的是（）。

（B）（425）

A．固定资产B．应收账款

C．现金D．有价证券

32．采用监盘法可以对以下实物资产的何种认定提供证据（）。

（A）（425）

A．存在性B．完整性

C．估价D．所有权

33．以下宜采用突击式盘点方式进行的事项是（）。

（D）（425）

A．存货B．库存商品

C．固定资产D．现金

34．被审计单位的实物资产因特殊原因不能实施监盘，审计人员应考虑能否实施替代程序，下面关于替代程序的说法不正确的是（）。

A．检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料B．下一年度再进行监盘

C．检查资产负债表日后发生的销货交易凭证D．向有关单位发函进行函证

35．某单位抵押的实物资产占流动资产或总资产的比重比较大，对这部分抵押资产的审计，应采取下面哪种程序（）。

A．向有关单位发函进行函证B．实施现场监盘

C．下一年度再实施监盘D．可不予理会

36．具有以下哪个特征的资产应采用突击盘点的方式进行监盘（）。

A．金额比较高B．数量比较大

C．属于生产中的主要原材料D．容易被转移

37．下面哪个事项只需要采取消极函证的方式（）。

A．金额比较小且情况正常的应收账款B．金额比较大的应收账款

C．长期拖欠的应收账款D．引起审计人员怀疑的应收账款

38．在审计实施阶段，分析性复核的具体目的是（）。

（C）（431）

A．帮助审计人员加深对被审计单位的了解B．帮助审计人员确定重点审计领域

C．作为实质性测试程序，搜集有关审计证据D．对被审计事项合理性做最后复核

39．内部审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称之为（）。

（B）（431）

A．询问法B．分析性复核

C．审核法D．计算法

40．内部审计人员使用分析性复核并不能帮助其（）。

A．发现异常变动的项目B．发现会计资料中存在的人为错误和舞弊

C．确定审计抽样所需的样本量D．得到整体合理性的证据

41．东风公司2004年末有关项目余额如下：

现金2000元，银行存款811445元，应收账款600000元，短期投资15000元，流动资产总额4144645元，流动负债合计1578000元，则东风公司2004年末的速动比率是（）。

（B）（433）

A．0.90B．0.91

C．2.63D．2.64

42．东风公司2004年末资产总额为8093645元，其中负债合计为2737960元，则该公司的负债对权益比为（）。

（A）（433）

A．0.51B．0.52

C．0.34D．0.35

43．东风公司2004年销售收入为1250000元，其中销售退回与折让为50000元，应收账款余额为600000元，则该公司2004年的应收账款周转率为（）。

A．100％B．200％

C．208％D．300％

44．东风公司2004年销售收入1250000元，其中销售退回与折让为50000元，公司净利润为237901元，总资产为8093645元，则该公司的净销售利润率为（）。

（C）（433）

A．2.8%B．2.9%

C．19.8%D．19.9%

45．对于利用分析性复核作出判断，以下说法正确的是（）。

（B）（435）

A．对于重要项目，可仅依赖分析性复核B．对于不重要项目，可依赖分析性复核

C．两者都可以只依赖分析性复核D．无法判断

46．关于抽样风险与样本量的关系，可以认为抽样风险越低，内部审计人员所要求的可信赖程度（），需选取的样本量也就（）。

（A）（441）

A．越高；

越大B．越高；

越小

C．越低；

越大D．越低；

47．根据审计抽样相关理论，可容忍误差越小，需选取的样本量（）。

A．越大B．越小

C．无法判断D．以上都不正确

48．关于审计抽样的适用范围，以下说法正确的是（）。

（C）（441）

A．只对控制测试适用B．只对实质性测试适用

C．对控制测试和实质性测试都适用D．对控制测试和实质性测试都不适用

49．以下关于统计抽样的长处，说法错误的是（）。

A．统计抽样可以科学地确定抽样规模B．统计抽样可以量化控制抽样风险

C．统计抽样不能避免主观判断D．统计抽样在抽样时可防止主观判断

50．在运用审计抽样方法的过程中，审计人员（）。

A．仍需运用专业判断B．不再需要运用专业判断

C．不清楚D．以上都不正确

51．在审计抽样样本量的确定上，可信赖程度（），可容忍误差（），所需要的样本量越大。

（B）（441）

越高B．越高；

越低

越高D．越低；

52．在样本的选取过程中，将某一审计对象总体划分为具有相似特征的次级总体来进行样本选取的方法，称之为（）。

A．随机选样法B．系统选样法

C．分层选样法D．货币单位选样法

53．在审计抽样的选样方法中，对审计对象总体或次级总体的所有项目按随机规则选取样本的方法是（）。

54．下面哪一种审计抽样的选样方法要求审计总体必须是随机排列的（）。

55．在抽样方法中，通过抽样审查确定样本的平均值，再通过样本平均值推断总体的平均值和总值的方法，我们称之为（）。

（C）（443）

A．固定样本量抽样B．比率估计抽样

C．单位平均估计抽样D．差额估计抽样

56．在计算机辅助审计环境下，对审计计划确定的目标和范围，以下说法正确的是（）。

（D）（451）

A．目标和范围均发生变化B．目标发生变化、范围不变

C．目标不变、范围发生变化D．目标和范围均不发生变化

57．下列计算机环境下的审计方法中，不属于应用计算机审计方法的是（）。

（C）（451）

A．测试数据法B．平行模拟法

C．计算机系统文字描述法D．在线连续审计技术

58．下列计算机环境下的审计方法中，属于应用计算机审计方法的是（）。

（A）（451）

A．测试数据法B．面谈法

C．系统文档审阅法D．观察法

59．在计算机环境下的审计方法中，由审计人员设计一些虚拟的经济业务数据，提交给被审计单位的计算机数据处理系统进行处理，这种审计方法我们称之为（）。

（B）（453）

A．在线连续审计技术B．测试数据法

C．综合测试法D．平行模拟法

60．在计算机环境下的审计方法中，模拟被审计单位实际数据的处理要求设计一个程序，将被审计单位的真实数据用审计人员的程序重新对其处理一遍，这种方法我们称之为（）。

（D）（453）

A．在线连续审计技术B．测试数据法

61．以下关于测试数据法的说法，不正确的是（）。

（A）（453）

A．该方法不会影响计算机信息系统的正常运行B．只检查特定时间段的系统控制情况

C．不能对系统的原始凭证进行检查D．不能对系统的实际业务数据进行检查

62．以下关于内部控制的概念，错误的是（）。

（C）（512）

A．内部控制是一种动态过程B．内部控制是营运过程的一部分

C．组织内的员工是控制的主体而不是客体D．内外部环境影响内部控制

63．以下关于内部控制的概念，正确的是（）。

（A）（512）

A．内部控制具有一定的目的性B．内部控制本身就是一种目的

C．组织内的员工是控制主体而不是客体D．内部控制不属于营运过程的一部分

64．在企事业单位中，建立健全内部控制并维持其正常运转是（）的责任。

（B）（513）

A．董事会和监事会B．管理层

C．内部审计人员D．外部审计人员

65．在企事业单位中，（）对内部控制的健全和有效性负评估责任。

（D）（513）

A．董事会B．监事会

C．管理层D．内部审计人员

66．在企事业单位中，对内部控制的健全和有效性进行监督是（）的责任。

（A）（513）

67．企事业单位中各个部门负责人在内部控制中扮演重要角色，但在内部控制中处于枢纽地位的部门负责人是（）。

A．生产部门负责人B．财务会计部门负责人

C．销售部门负责人D．采购部门负责人

68．以下控制措施例如，对客户信用进行审核以减少坏帐发生，采用招标方式来选用理想的供应商等都属于内部控制类型中的（）。

（A）（515）

A．预防性控制B．检查性控制

C．纠正性控制D．指导性控制

69．在内部控制类型中，对检查性控制检查出来的问题进行更正的控制，称之为（）。

（B）（515）

A．预防性控制B．纠正性控制

C．指导性控制D．补偿性控制

70．有些控制是为了实现有利结果而采取的，例如跨国公司为了实现本土化，通常在投资所在国雇佣一些高级管理人员，以求得融入当地社会，这种控制我们称之为（）。

A．预防性控制B．指导性控制

C．检查性控制D．补偿性控制

71．在内部控制类型中，针对某些控制环节的不足或缺陷而采取的控制措施，如小企业主亲自督导企业业务以弥补中小企业在职责分离方面的不足，我们称之为（）。

（D）（515）

72．所谓内部控制的适当性是指（）。

（D）（544）

A．内部控制设计得天衣无缝B．内部控制不出任何偏差

C．不考虑任何成本问题D．为经济有效地完成组织任务目标提供适当保证

73．对内部控制进行评价的标准是由（）制定的。

（C）（544）

A．董事会B．审计委员会

74．内部审计人员在完成对内部控制的审查和评价后，应形成审计报告提交给（）。

C．监事会D．对内部控制负责的管理层

75．与内部控制的其他描述方法相比，下面关于调查问卷法的特点叙述不正确的是（）。

（C）（542）

A．可使审计人员获取明确的调查答案B．有利于无经验的审计人员审查评价内部控制

C．便于复查人员进行复查D．便于发挥审计人员的主观能动性

76．与内部控制的其他描述方法相比，下面关于文字叙述法的特点不正确的是（）。

（A）（542）

A．便于资料的整理和对比分析B．灵活且简便易行

C．缺乏层次感和形象感，重点不突出D．特别适用于内部控制不够健全的中小型单位

77．与内部控制的其他描述方法相比，下面关于流程图法的特点不正确的是（）。

（D）（542）

A．直观明了、一目了然B．突出控制点和关键控制点

C．无法反映实物控制D．初学者容易掌握和使用

78．关于内部控制的自我评价，以下说法中正确的是（）。

（D）（550）

A．内部控制的自我评价本身属于内部审计B．最先在英国被广泛采用

C．具有独立性和客观性的特点D．是一种很好的管理实务

79．控制自我评价有两种基本的方法：

问卷调查和研讨会。

下面关于问卷调查和研讨会相比具有的特点，不正确的是（）。

（C）（552）

A．问卷调查不具名B．问卷调查更有效率

C．问卷调查对问题的探讨更深入D．问卷调查能够避免“团队思考”

80．风险的概念起源于（）。

（B）（611）

A．法国B．意大利

C．英国D．美国

81．下列关于风险的说法，不正确的是（）。

（C）（611）

A．风险无处无时不在B．风险概念起源于意大利

C．风险意味着损失D．风险是遭受损失或伤害的可能性

82．以下事件最有可能存在风险的是（）。

A．东南亚海啸已经发生B．购买国债获得利息收入

C．投资建厂尚未投产D．租出房屋取得固定收入

83．关于风险特性的说法不正确的是（）。

A．风险不一定意味着损失B．对风险的评价与人的主观判断无关

C．风险因素是绝对存在的D．风险有可能会带来受益

84．以下关于有效的风险管理对于企事业单位经营目标的意义，不正确的是（）。

（A）（612）

A．有利于消除经营过程中的风险B．有利于实现经营活动的目标

C．有利于作出正确决策D．有利于保护资产的安全和完整

85．以下关于风险管理的过程不正确的是（）。

（D）（612）

A．认识风险管理的重要性B．采用内部控制措施控制风险

C．将风险控制在可接受范围内D．消除风险

86．关于企业内部风险与外部风险关系的说法不正确的是（）。

（C）（624）

A．内部风险与外部风险是相互作用的B．外部风险会影响内部风险

C．企业可以控制外部风险以减少其影响D．企业可以控制内部风险以减少外部风险的影响

87．企业的风险管理系统应由（）负责设计和运作。

（B）（631）

C．内部审计机构D．所有员工

88．企业的风险管理系统应由（）负责监督。

（A）（631）

A．董事会B．管理层

89．根据COSO关于内部控制和企业风险管理的报告，以下说法正确的是（）。

（A）（642）

A．内部控制是企业风险管理的组成部分B．企业风险管理是内部控制的组成部分

C．两者互不隶属D．以上说法均不正确

90．以下关于股东与管理者关系的说法，正确的是（）。

（A）（711）

A．两者之间的关系是一种委托代理关系B．管理层注重公司的长期利益

C．股东注重公司的短期利益D．两者在利益上完全一致

91．以下情况不符合公司治理理论对董事会要求的是（）。

（C）（731）

A．董事会成员大部分由独立董事组成B．董事长由独立董事担任

C．董事长和首席执行官是同一个人D．董事成员中包括审计委员会的委员

92．根据建立的会计监督委员会，以下说法不正确的是（）。

（B）（741）

A．该委员会属于非盈利的实体B．该委员会属于美国政府的代理机构

C．该委员会只有通过议会决议才可以解散D．其目的是为了保护投资者和公众的利益

93．安然、世通等一些列公司的倒闭破产事件给我们最大的启示是（）。

（D）（712）

A．财务报告信息披露不够完整透明B．外部审计师的独立性不够

C．审计师未遵循应有的职业道德和公证原则D．董事会没有发挥恰当的监督职能

94．以下关于口头报告说法不正确的是（）。

（C）（814）

A．口头报告是指审计人员用口头报告审计结果B．口头报告不能替代书面报告

C．口头报告不是一种有效的内部审计报告形式D．口头报告应谨慎使用

95．在审计过程中或发出正式报告之前，如果需要向管理层通报重大事项或需要立即采取改正措施改善经营活动和内部控制，内部审计人员可以采取（）。

（B）（814）

A．口头报告B．中期报告或非正式备忘报告

C．问题式审计报告D．总结式审计报告

96．在某些特殊情况下如撤点会议上向被审计单位管理层报告审计结果，或者在需要立即采取行动的紧急情况下，应采取（）。

（A）（814）

A．口头汇报B．问题式审计报告

C．正式审计报告D．总结式审计报告

97．在审计过程中发现的问题和提出的改正建议，应最先与（）进行沟通，并就要列入审计报告中的事实情况达成一致意见。

（B）（830）

A．董事会B．被审计单位

C．被审计单位的上级单位D．总经理

98．以下关于审计报告的作用表述不正确的是（）。

（A）（811）

A．免除了审计人员的审计责任B．全面总结了审计过程和结果

C．评价被审单位的活动并提出建议D．是控制审计质量的重要依据

99．与注册会计师审计报告相比，下列哪项审计报告所包含的内容是内部审计报告所独有的（）。

（C）（812）

A．审计目的和审计范围B．审计依据

C．被审单位的改正计划和意见D．审计结论

100．审计报告出具前的工作不应包括的内容有（）。

（D）（826）

A．召开撤点会议初步讨论审计报告B．征求被审单位对审计报告初稿的意见

C．向被审单位上级报告正式审计报告D．开展后续审计工作

101．以下不是内部控制制度描述方法的是（）。

A．检查表法B．调查问卷法

C．文字叙述法D．流程图法

102．内部审计的基本前提是（）。

（B）（113）

A．组织机构复杂化B．受托经济责任关系

C．财产私有制D．股份制的产生

103．内部审计是基于（）产生和发展起来的。

（C）（113）

A．国家规定的需要B．内部审计行业发展的需要

C．单位内部管理和控制的需要D．企业面临的外部压力的需要

104．以下关于内部审计未来的发展趋势不正确的是（）。

（D）（114）

A．审计种类由经营审计扩展到战略审计B．审计职能由评价扩展到预测、咨询和保证

C．审计由单纯强调独立向更注重价值转变D．审计模式由风险导向向控制导向转变

105．注册会计师审计和内部审计在对同一事项进行审计，最终所形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列原因中，最主要的是（）。

（C）（121）

A．审计理论的不同B．审计技术方法的不同

C．审计目的和依据不同D．审计人员不同

106．美国在联邦政府各部门设立的监察长办公室属于（）。

（B）（112）

A．国家审计机构B．内部审计机构

C．独立审计机构D．审计行业组织

107．审计目的的确定主要受（）的制约。

（C）（400）

A．审计主体B．审计范围

C．审计对象D．审计方法

108．内部审计的依据是（）。

（D）（152）

A．国家审计署制定的国家审计准则B．中国