经济法总结Word文件下载.docx
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(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;
(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
仲裁的基本原则:
1.自愿原则。
2.合法合理原则。
3.独立仲裁原则。
4.一裁终局原则。
1.仲裁委员会不按行政区划层层设立—不实行地域管辖;
2.仲裁委员会独立于行政机关,与行政机关没有隶属关系。
仲裁委员会之间也没有隶属关系。
——不实行级别管辖 3.仲裁委员会的组成人员中,法律、经济贸易专家不得少于2/3。
1.《仲裁法》规定,仲裁不实行级别管辖和地域管辖,仲裁委员会应当由当事人协议选定。
2.裁决应当按照多数仲裁员的意见作出。
仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
3.仲裁中的回避制度:
4.仲裁应当开庭、但不公开进行(要求可以公开)仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。
区别:
行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。
)行政复议:
①因合同纠纷提起的诉讼
合同履行地(以及合同签订地、原告住所地、标的物所在地)
②因保险合同纠纷提起的诉讼
保险标的物所在地
③因票据纠纷提起的诉讼
票据支付地
④因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼
运输始发地、目的地
⑤因侵权行为提起的诉讼
侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)
⑥因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼
事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地
适用于1年诉讼时效期间的情形包括:
(超过20年不予以保护)
①身体受到伤害要求赔偿的;
②出售质量不合格的商品未声明的;
③延付或者拒付租金的;
④寄存财物被丢失或者损毁的。
总结:
仲裁、行政复议、诉讼的易混事项:
区别
仲裁
诉讼
①原则或制度
4项
②管辖权
不实行级别地域
级别管辖
级别-地域
③审理形式
开庭不公开
不开庭
开庭公开
④判决
一裁终局
一级复议
二审终审
⑤生效时间
作出之日
送达之日
一审判决送达15日
法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。
三种责任
种类
具体责任
民事责任
10种
停止侵害;
排除妨碍;
消除危险;
返还财产;
恢复原状;
修理、重作、更换;
赔偿损失;
支付违约金;
消除影响、恢复名誉;
赔礼道歉等。
行政责任
行政处分(内部制裁措施)
警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。
行政处罚
警告;
罚款;
没收违法所得、没收非法财物;
责令停产停业;
暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照;
行政拘留;
法律、行政法规规定的其他行政处罚。
刑事责任
主刑
管制,拘役,有期徒刑,无期徒刑,死刑。
附加刑
罚金,剥夺政治权利,没收财产、驱逐出境。
劳动合同与社会保险法律制度
一、劳动合同的订立:
用人单位与劳动者在用工前以书面形式确立劳动关系,订立劳动合同。
劳动关系自用工之日起建立。
非全日制用工双方当事人可以订立口头协议(劳动者16周岁有劳动权利能力和行为能力,用人单位有用人权利能力和行为能力)
一是不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件(劳动行政部门责令限期退还、处罚)
二是不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
(归还罚款500-2000)
自用工之日起未定合同期限
处理规定
1个月内
经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系:
无需支付经济补偿,但要支付其实际工作时间的劳动报酬。
1个月~1年
(1)用人单位未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同;
【注释】2倍工资的从用工之日起满1个月的次日,至补订书面劳动合同的前1日。
(2)劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,并支付经济补偿。
满1年
(1)用人单位自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资;
(2)并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
劳动合同期限:
固定期限、无固定期限(连续工作满l0年的;
劳动者在该用人单位连续工作满l0年且距法定退休年龄不足10年的;
连续订立二次固定期限劳动合同)休息休假、
劳动报酬:
加班标准工作日(100%)周末(150%)法定节假日(300%)
违反规定的责任:
①不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
②经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的部分不得超过当月工资的20%。
不低于当地月最低工资标准,
试用期:
3个月-1年(一个月)、1年—3年(2个月)、3年以上(6个月)工资80%,不低最低标准。
经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)×
当地上年度职工月平均工资3倍
经济补偿金=工作年限×
月平均工资
劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制;
但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
个人缴纳社会保险费:
2.单位应为其缴纳的社会保险费
(1)养老保险费8%养老保险费:
20%
(2)医疗保险费2%;
医疗保险费:
6%
(3)失业保险费1% 失业保险费:
2%
医疗期:
工伤保险费0.8%(5)生育保险费0.5%
累计计算期
累计工作年限不满10年
医疗期×
2
累计工作年限10年以上
医疗期+6
用人单位的社会保险登记:
用人单位自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章 个人的社会保险登记:
用人单位自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构
用人单位不办理社会保险登记的,责令限期改正;
逾期不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款
帐户
范围
能否存入现金
能否支取现金
基本存款帐户
款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取.一个基本账户
可以
一般存款帐户
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
没有数量限制
不能
专用存款帐户
收入汇缴账户只收不付,不得支取现金。
业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外,只付不收。
(1)单位银行卡账户:
资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付;
(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,4项不得支取现金
不同帐户规定不同
临时存款帐户
临时存款账户有效期最长不超过2年。
设置临时机构.异地临时经营活动.注册验资
可以(验资期间不行)
个人银行帐户
票据种类
适用地域
出票人
提示付款期
用途
银行汇票
异地
银行
出票日起1个月
可用于转账,填明“现金”字样也可提现
商业汇票
(自然人不得使用)
异地、同城
单位
汇票到期日起10日(提示:
付款期限最长不得超过6个月)
转账
商业承兑汇票
银行承兑汇票
银行本票
同城
出票日起最长不得超过2个月
可用于转账,注明“现金”字样的也可提现
支票
同一票据交换区域
单位、个人
出票日起l0日内
普通支票可用于提现,也可用于转账
月为1.2.10日为1—9.10.20.30.前加零日为11—19前加壹
1.单位人民币卡账户
(1)单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
(2)单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。
单位卡不得支取现金。
(3)销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
(4)严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
单位外币卡账户
(1)单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。
(2)销户时,单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户,不得提取现金。
预付卡:
1.预付卡以人民币计价,不具有透支功能。
2.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额1000
1.记名预付卡可挂失,可赎回,不得设置有效期;
2.不记名预付卡不挂失,不赎回,有效期不得低于3年
1.一次性购买不记名预付卡1万元以上的提供有效身份证件。
2.单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。
购卡人不得使用信用卡购买预付卡。
1.预付卡通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值。
2.一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金。
记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回
发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金
汇兑:
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式,包括信汇、电汇。
1.单位和个人各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
1)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
(2)汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退
托收承付:
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
2.托收承付的适用范围
(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;
代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
(2)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
(1)验单付款的承付期为3天,自付款人开户银行发出承付通知次日起计算;
(2)验货付款的承付期为10天,自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算
委托收款:
是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
在同城、异地均可以使用。
(1)付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的,视为同意付款。
(2)根据委托收款的有关规定,银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
国内信用证:
指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
1.只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。
2.只能用于转账结算,不得支取现金。
3.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
4.开证行在决定受理该项业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。
。
5.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月。
6.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
对不足支付的部分作逾期贷款处理。
增值税的征收范围:
销售或进口的货物;
提供的加工、修理修配劳务;
50万80万17%3%
征税范围
销售资产
提供劳务
有形资产
无形资产
动产
不动产
加工、修理修配劳务
其他劳务
一般规定
增值税
营业税
(不含税)销售额=含税销售额÷
(1+13%或17%)
2.准予抵扣的进项税额
抵扣方法
具体内容
以票抵税
(1)从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税额
(2)从海关取得的进口增值税缴款书上注明的增值税额
计算抵税
(1)外购免税农产品:
进项税额=买价×
13%
(2)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用:
进项税额=(运输费用+建设基金)×
7%运输费用:
不包括装卸费、保险费等其他杂费
3.不予抵扣进项税额项目:
用于非增值税应税项目免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
(2)非正常损失的购进货物;
以及在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
纳税义务的发生时间
1.采取直接收款方式销售货物,收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
3.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
4.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
5.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
6.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
7.纳税人发生下列视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天:
消费税:
国境内生产、委托加工和进口规定的消费品
(1)比例税率:
多数应税消费品;
(2)定额税率:
成品油、啤酒、黄酒;
(3)复合税率:
卷烟和白酒。
(一)烟1.卷烟;
2.雪茄烟;
3.烟丝
(二)酒及酒精1.白酒;
2.黄酒、3.啤酒;
4.其他酒;
5.酒精
(三)成品油1.汽油;
2.柴油;
3.石脑油;
4.溶剂油;
5.润滑油;
6.航空煤油;
7.燃料油
(四)小汽车1.乘用车2.中轻型商用客车
(五)化妆品(六)贵重首饰及珠宝玉石(七)鞭炮焰火(八)汽车轮胎(九)摩托车(十)
高尔夫球及球具(十一)高档手表(十二)游艇(十三)木制一次性筷子(十四)实木地板
进口货物
进口环节税金
税额计算公式
属于应税消费品
进口关税
关税=关税完税价格×
关税税率
进口增值税
进口增值税=(关税完税价格+关税)÷
(1-消费税税率)×
增值税税率(17%)
进口消费税
进口消费税=(关税完税价格+关税)÷
(1-消费税比例税率)×
消费税税率
属于非应税消费品
进口增值税=(关税完税价格+关税)×
17%(13%)
营业税:
(1)劳务。
(2)转让无形资产(不含土地使用权)——接受方在境内。
(3)转让或出租土地使用权——土地在境内。
4)转让或出租不动产——不动产在境内。
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
营业额=营业成本或者工程成本×
(1+成本利润率)÷
(1-营业税税率)
税率
适用税率的行业
3%
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业
5%
金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产
5%~20%
娱乐业
交通运输业:
纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
建筑业:
纳税人自建自用房屋的行为不纳税;
如纳税人(不包括个人自建自用住房销售)将自建的房屋对外销售,其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税。
金融保险业:
不征收营业税:
1)非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货;
(2)金融企业存款或购入金融商品行为,以及金银买卖业务;
(3)外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行(或其分行)转让企业产权和股权的行为;
(4)人民银行对金融机构的贷款业务;
(5)金融机构往来业务(6)金融机构的出纳长款收入。
1)贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)(全额计税);
(2)融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额(余额计税);
(3)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额(余额计税);
保险业务不征收营业税:
(1)保险企业取得的追偿款
(2)保险公司的摊回分保费用
邮电通信业:
邮政部门在提供劳务同时附带销售与邮政业务相关的各种物品,在提供电信业务的同时附带销售专用和通用的电信物品缴纳营业税,而非增值税
文化体育业:
各种展览、培训活动,文学、艺术、科技讲座及演讲、报告会,图书、杂志、体育比赛、公园门票.报纸的借阅业务,按“文化体育业”税目征收营业税。
以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
服务业:
包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业
广告代理业,代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。
转让无形资产:
(1)土地所有者出让土地使用权(土地的一级市场)和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,不征收营业税;
(2)以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
在投资后转让其股权的,也不征收营业税
以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
销售不动产:
2.以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
在投资后转让股权的,也不征收营业税。
3.转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,不应征收营业税。
提示:
单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应
企业所得税:
国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。
25%
2.企业分为居民企业和非居民企业。
注册地、实际管理机构所在地。
不征税收入
免税收入
(1)财政拨款;
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(3)国务院规定的其他不征税收入。
(1)国债利息收入;
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(3)符合条件的非营利组织的收入。
税前扣除项目:
(1)基本项目:
成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
税金项目内容:
包括6税1费(会计上“营业税金及附加”列支):
消费税、营业税、资源税、土地增值税关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加;
不包括增值税。
项目
扣除标准
超标准处理
职工福利费
不超过工资薪金总额14%的部分准予
当年不得扣除
工会经费
不超过工资薪金总额2%的部分准予
职工教育经费
不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,
当年不得扣除;
但超过部分准予结转以后纳税年度扣除
利息费用
不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息
业务招待费
按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
广告费和业务宣传费
不超过当年销售(营业)收入l5%以内的部分,准予扣除
但超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
公益性捐赠支出
不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
劳务报酬所得/特许权使用费1.每次收入≤4000元:
应纳税额=(每次收入-800)×
2.每次收入>4000元:
应纳税额=每次收入×
(1-20%)×
20%(16%)
稿酬所得(减征30%,实际税率14%)
1.每次收入≤4000元:
20%×
(1-30%)(14%)
2.每次收入>4000元:
(1-30%)(11.2%)
关税:
纳税人经营进出口货物的收、发货人。
物品的纳税人是个人
关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
其中进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率进口关税一般采用比例税率,实行从价计征的办法,但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。
对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率
房产税:
是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人。
包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人房地产开发企业建造的商品房,在出售之前不征收房产税
①以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按照“房产余值”作为计税依据计缴房产税。
②以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,视同出租,按照“租金收入”为计税依据计缴房产税。
计税方法
计税依据
从价计征
房产余值
1.2%
全年应纳税额=应税房产原值×
(1-扣除比例)×
房产税的税收优惠1.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
2.由国家财政部门拨付事业经费的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。
3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
4.个人所有非营业用的房
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