货币资金的管理原则Word下载.docx

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〔一〕公司依据实践状况，制定年度资金预算，对公司的资金管理任务起指点性作用。

〔二〕公司依据年度资金预算和月度任务方案，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性规范。

第七条公司财务部设资金管理岗，担任搜集和各部门的月度资金收支方案，编制公司的月度资金预算，提交公司月度任务会议讨论同意。

第八条同意后的月度资金预算是公司下月资金运用的准那么，必需严厉遵守。

预算外资金的运用由运用部门央求，主管副总经理、总经理共同同意后,财务部方可操持。

第九条操持货币资金业务的人员应当具有良好的职业质量，忠于职守，廉洁奉公，遵纪违法，客观公正，不时提高会计业务素质和职业品德水平。

第十条单位应当依照规则的顺序操持货币资金支付业务。

（一）支付央求。

单位有关部门或团体用款时，应当提早向审批人提交货币资金支付央求，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等外容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。

审批人应当依据货币资金授权同意制度的规则，在授权范围内停止审批，不得逾越审批权限。

对不契合规则的货币资金支付，审批人应当拒绝同意。

（三）支付复核。

复核人应当对同意后的货币资金支付央求停止复核，复核货币资金支付央求的同意顺序能否正确、手续及相关单证能否完备、金额计算能否准确、支付方式能否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员操持支付手续。

（四）操持支付。

出纳人员应当依据复核无误的支付央求，按规则操持货币资金支付手续，及时注销现金和银行存款日记账册。

第三章现金管理

第十一条公司操持有关现金收支业务时，应严厉遵守国务院发布的«

及其实施细那么与本制度的规则。

第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部一致操持。

第十三条会计、出纳人员应严厉职责分工，出纳人员的资历由财务部和企管部审查认可，现金的支出、支出和保管只限于出纳人员担任操持，非出纳人员不得经管现金。

第十四条现金支出要当天入账，当天联络存入银行，制止坐支。

邮寄、邮汇的收、付款应有专门注销簿注销，记载汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

第十五条现金支出须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖〝现金收讫〞章前方可入账。

第十六条现金付款业务必需有原始凭证，有经办人签字和公司制度规则的有关担任人审核同意，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才干付款并在付款凭证上加盖〝现金付讫〞章后入账。

现金付款的原始凭证必需是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

第十七条现金的运用范围

〔一〕职工工资、津贴；

〔二〕团体劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门任务的报酬；

〔三〕依据国度规则发给团体的各种奖金；

〔四〕各种劳保、福利费用以及国度规则对团体的其它支付；

〔五〕出差人员必需随身携带的差旅费；

〔六〕结算终点1000元以下的零星支出；

〔七〕中国人民银行确定需求支付现金的其它支出。

第十八条为了仔细执行有关库存现金限额的规则，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务运用现金。

凡一次借款或报销在2000元以上的，应提早一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

第十九条任何团体不得私用或私借公款，凡因公需求借用现金，依照本制度借款报销的有关规则执行。

第二十条公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳依据收付款凭证，按业务发作顺序逐笔注销现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现过失应及时查明缘由，并报财务部担任人处置。

第二十一条公司财务部应依照开户银行核定的库存现金限额提取和保管现金，库存现金限额需求变化时，必需报经开户银行同意，从开户银行提取现金，应当写明用途。

第二十二条在节假日、公休日时期，严禁存缩小量现金，出纳人员应作好保险柜的平安管理任务。

第二十三条提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应运用本单位车辆。

本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金运用车辆，提取现金在五万元以上时，应有捍卫部门派员同往。

第二十四条本制度制止以下行为：

〔一〕超出规则范围、限额运用现金；

〔二〕超出核定的库存现金限额留存现金；

〔三〕用不契合财务会计制度规则的凭证顶替库存现金；

〔四〕假造用途套取现金；

〔五〕与其它单位间相互借用货币资金；

〔六〕应用账户替其它单位和团体套取现金；

〔七〕将公司的现金支出按团体储蓄方式存入银行；

〔八〕设立〝小金库〞或保管账外公款；

第二十五条公司应当活期和不活期地停止现金清点，确保现金账面余额与实践库存相符。

现金清点的方式方法见财物清点制度。

第五章银行存款管理

第二十六条公司除了在本制度规则的范围内直接运用现金结算外，其它收付业务，都必需经过银行操持结算。

第二十七条公司增强银行账户的管理，严厉依照国度的规则开设和运用银行账户。

〔一〕公司银行账户由财务部依据需求提出，报总经理复核，经法人代表同意后，方可开设和运用。

〔二〕公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。

〔三〕公司银行账户只供公司运营业务收支结算运用，严禁出借账户供外单位或团体运用，严禁为外单位或团体代收代支、转账套现。

第二十八条银行账户的账号必需保密，非因业务需求不准外泄。

第二十九条公司财务公用章和团体章由会计和出纳区分保管，不准１人一致保管运用。

印鉴保管人暂时出差时由其委托他人代管。

按规则需求有关担任人签字或盖章的经济业务，必需严厉实行签字或盖章手续。

第三十条对外支付的大额款项，必需依照公司规则的付款顺序，经各级担任人逐级审核赞同后，方可操持。

第三十一条出纳人员应该逐笔序时注销银行存款日记账，每日终了却出余额。

活期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调理表，使银行存款账面余额与银行对账单调理相符。

如调理不符，应查明缘由，并报财务部经理处置。

第三十二条银行存款发作收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必需由经办人签字和有关担任人审核同意，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核赞同后，方可停止收付结算。

第三十三条树立健全支票领用注销制度。

财务部必需设置支票领用注销簿，注销支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。

第三十四条关于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必需注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额运用或银行账户出现透支。

同时还必需在签发支票时填写收款单位，一般确实无法填写收款单位的小额支票除外。

第三十五条支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。

支票如在5天之内没有运用，应及时将未运用支票交回财务部。

第三十六条公司应当严厉遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实买卖和债务债务的票据。

第六章资金报告

第三十七条公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。

〔一〕资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日支出、本日支出、本日余额等资料〔附表一〕。

〔二〕银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，关于累计五个任务日没有报销的已开支票，要注明缘由〔附表二〕。

〔三〕大额收支日报表，按部门，报告银行账户、对方单位称号、收付款金额、收付款缘由〔附表三〕。

第三十八条公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。

〔一〕费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月算计、本年算计，与月度资金预算差异超越20%的，要注明并说明缘由〔附表四〕。

〔三〕基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发作和月末累计。

〔四〕资金预算执行状况剖析表，按部门剖析资金预算的执行状况，超出20%的差异，需求说明缘由。

第七章附那么

第三十九条本制度由公司财务部拟定，报公司总经理同意后执行，解释、修正权归。

第四十条本制度自2002年月1日起执行。

附表一：

资金流量日报表

项目

前日余额

本日支出

本日余额

现金

银行账号1

银行账号2

银行账号3

附表二：

银行存款支出日报表

银行账号

前日累计未报

本日新开

本日新报

本日累计未报

部门1

部门2

项目1

项目2

注：

假设支票开出后，在五个任务日内没有报销，要说明缘由。

附表三：

大额收支日报表

对方单位

收支金额

缘由说明

支出

附表四：

费用开支月报表

部门3

部门4

算计

费用项目1

费用项目2

费用项目3

费用项目4

本月算计

本年算计

与预算相差20%以上的，要注明并说明缘由。

附表六：

基建费用月报表

项目称号：

费用明细

月初余额

本月添加

月末余额

说明

附表七：

资金预算执行状况剖析表

预算金额

实践支出

实践/预算