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——B产品
8000
2000
原材料——甲材料
6000
——乙材料
10000
4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。
制造费用
300
管理费用
500
现金
800
5.职工刘芳出差借款3000元,以现金付讫。
其他应收款——刘芳
3000
6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。
营业外支出
50000
7.刘芳报销差旅费1500元,余款退回现金。
1500
现金
8.结算本月应付职工工资100000元,其中生产A产品的工人工资40000元,生产B产品的工人工资30000元,车间管理人员工资10000元,企业管理部门人员工资20000元。
40000
30000
制造费用
20000
应付工资
100000
9.按工资总额14%计提职工福利费。
5600
4200
1400
2800
应付福利费
14000
10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。
3300
1200
累计折旧
4500
11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。
财务费用
预提费用
3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。
其中:
A产品应负担9000元,B产品应负担6000元。
9000
15000
14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。
应交税金——应交所得税
18000
银行存款
18000
15.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。
短期借款
20000
16.销售产品一批,货款1000000元,增值税率17%,
款项已存入银行。
1170000
主营业务收入
1000000
170000
17.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
固定资产
86500
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为:
应付帐款
7600
用适当的更正错账方法予以更正。
应付账款
900
19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10000元,按其新旧程度估计已提折旧4000元,净值6000元。
待处理财产损溢
20.结转已销产品的实际生产成本800000元。
主营业务成本
800000
库存商品
800000
基础会计会计分录
(二)
(二)根据下列经济业务编制会计分录:
1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。
借:
32000
贷:
实收资本
2.归还流动资金借款20000元。
贷:
3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
应交税金--应交增值税
3230
23230
4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。
原材料
5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:
生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。
生产成本
24120
4000
30120
6.结算本月应付职工工资,其中:
生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
1000
7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
1120
140
9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
390
10.预提车间租入固定资产租金890元。
890
11.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
待摊费用
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
13.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。
14.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。
58500
8500
15.计算应纳城市维护建设税1200元。
主营业务税金及附加
应交税金--应交城建税
16.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。
400
2400
17.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。
32760
28000
4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。
25000
19.用银行存款支付广告费3700元。
营业费用
3700
3700
20.以现金支付职工医药费3120元。
3120
基础会计会计分录(三)
(三)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
2800
应收账款
3.职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
1180
320
其他应收款
1500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;
乙材料1200千克,单价4元。
发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
物资采购—甲材料
18000
—乙材料
4800
应交税金—应交增值税3876
26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
物资采购—甲材料
3200
6.仓库发出材料,A产品生产耗用70000元,B产品生产耗用30000元。
生产成本—A产品70000
—B产品30000
100000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
375
9.月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
生产成本—A产品
26000
—B产品
14000
10000
8000
58000
10.按工资额的14%提取福利费。
3640
1960
1400
1120
8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
1700
1300
3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
15000
14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
65520
56000
应交税金—应交增值税
9520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
应交税金—应交消费税
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
17.结转本月已销产品成本30000元。
30000
18.销售A材料20000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
23400
其他业务收入
20000
应交税金—应交增值税
3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
其他业务支出
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
根据下列经济业务编制会计分录:
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