A税法Ⅱ个人所得税二十八Word文件下载.docx

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3.某杂志社专职记者2012年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者当月应缴纳个人所得税额______元。

∙A.150

∙B.195

∙C.394

∙D.545

4.某高级工程师2010年2月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；

同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税额______元。

∙A.0

∙B.180

∙C.200

∙D.280

5.职工张某为国有企业职工，2010年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入30000元。

则张某的安置收入应缴纳个人所得税为______元（张某原在职工资每月1000元）。

∙B.75

∙C.105

∙D.120

A. 

6.王某承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第1个月支付10000元，第2个月支付20000元，第3个月支付30000元。

王某应缴纳个人所得税额______元。

∙A.9600

∙B.10000

∙C.12000

∙D.12400

7.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是______。

∙A.家庭清洁卫生服务

∙B.养老服务

∙C.出租车接送学生服务

∙D.婴幼儿教育服务

8.某作家2010年5月份出版一本书，取得稿酬5000元。

该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。

因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为______元。

∙A.1134

∙B.1246

∙C.1274

∙D.1288

9.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。

在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是______元。

∙A.10000

∙B.13157.89

∙C.13210.52

∙D.13235.29

D. 

10.王先生在甲公司工作了10年，2013年3月与单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入80000元。

甲公司所在地上年年平均工资为18000元。

王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税______元。

∙B.350

∙C.410

∙D.470

11.张某2013年1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费10万元。

2013年服装厂取得收入46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元，其中含张某每月领取的工资1700元。

2013年张某应缴纳个人所得税______万元。

∙A.7650

∙B.3850

∙C.7870

∙D.8410

12.下列表述，符合个人所得税法规定的是______。

∙A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

∙B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

∙C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

∙D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款

13.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是______。

∙A.来源于非任职公司的董事费收入

∙B.退休人员再任职取得的收入

∙C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

∙D.在任职公司担任监事的监事费收入

14.李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2013年3月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；

当月李某还取得保险赔款3000元。

李某2013年3月应缴纳个人所得税______元。

∙A.2175

∙B.1825

∙C.1525

∙D.1225

15.下列表述不符合个人所得税法规定的是______。

∙A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰

∙B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

∙C.个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用

∙D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

16.2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。

按照约定的时间，2011年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。

在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为______元。

∙A.35000

∙B.47500

∙C.50000

∙D.57500

二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：

40，分数：

68.00）

17.下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有______。

∙A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

∙B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

∙C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

∙D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

∙E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

E. 

18.企事业单位的承包、承租经营所得包括______。

∙A.个人承包、承租经营所得

∙B.个人转包、转租取得的所得

∙C.利息所得

∙D.承租人按月、按次取得的工薪性质的所得

∙E.个人承包后变更工商登记为个体经营户而取得的生产、经营所得

E.

19.下列所得属于劳务报酬所得的有______。

∙A.从事设计取得的所得

∙B.从事审稿业务取得的所得

∙C.从事翻译取得的所得

∙D.从任职单位取得的董事费收入

∙E.个人退休后再任职取得的工资收入

20.特许权使用费所得包括______。

∙A.提供专利权取得的所得

∙B.提供稿件取得的稿酬所得

∙C.文字作品手稿原件公开拍卖所得

∙D.提供非专利技术的所得

∙E.编剧为任职的电视剧中心创作的电视剧本的稿酬

21.我国个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有______。

∙A.时间标准

∙B.住所标准

∙C.公民标准

∙D.经营、工作地标准

∙E.出生地标准

22.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除生计费用的有______。

∙A.股息、利息、红利所得

∙B.稿酬所得

∙C.劳务报酬所得

∙D.偶然所得

∙E.财产转让所得

23.下列各项所得，应纳个人所得税的有______。

∙A.劳务报酬所得

∙C.保险赔款

∙D.利息

∙E.国家发行的金融债券利息

24.根据个人所得税相关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除的有______。

∙A.借款利息支出

∙B.缴纳的个体劳动者协会会费

∙C.与生产经营有关的修理费用

∙D.实际支付的合理的工资、薪金支出

∙E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

25.按现行规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的有______。

A．对企事业单位的承包、承租经营所得B．工资、薪金所得C．财产转让所得D．个体工商业户的生产、经营所得E．财产租赁所得

26.2012年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。

关于钱某2012年12月份个人所得税的处理中，正确的有______。

∙A.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

∙B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

∙C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

∙D.钱某当月共应缴纳个人所得税500元

∙E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

27.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有______。

∙A.从中国境内两处或两处以上取得工资所得的个人

∙B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的

∙C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的

∙D.从中国境外取得所得的个人

∙E.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

28.计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有______。

∙A.营业税

∙B.城市维护建设税

∙C.增值税

∙D.土地增值税

∙E.城镇土地使用税

29.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则______。

∙A.允许用下一年度的经营所得弥补

∙B.不允许弥补

∙C.可以无限制弥补

∙D.可以个体工商户其他所得弥补

∙E.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年

30.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有______。

∙A.各种赞助支出

∙B.个体工商户业主的工资支出

∙C.财产保险支出

∙D.缴纳的个人所得税

∙E.个体工商企业的雇员工资支出

31.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有______。

∙A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税

∙B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

∙C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用

∙D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

∙E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

32.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有______。

∙A.按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20%的费用

∙B.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

∙C.教育费附加

∙D.财产保险支出

∙E.财产所有者缴纳的个人所得税

33.财产转让所得中可扣除的费用有______。

∙A.财产原值

∙B.合理费用

∙C.所计提的折旧

∙D.财产转让之前发生的修理费

∙E.必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20%

34.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有______。

∙A.投资者工资不得在税前直接扣除

∙B.投资者费用一律可以税前扣除

∙C.投资者发生的生活费用不允许扣除

∙D.个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除

∙E.个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除

35.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有______。

∙A.工资、薪金所得

∙B.对企事业单位的承包和承租经营所得

∙C.特许权使用费所得

∙D.对外投资分回的股息、红利所得

36.实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有______。

∙A.个人投资者的工资费用

∙B.分配给投资者的股利

∙C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

∙D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

∙E.员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

37.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于______。

∙A.独立劳动与非独立劳动的关系

∙B.雇佣与被雇佣的关系

∙C.积极所得与消极所得的关系

∙D.经常所得与偶然所得的关系

38.在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括______。

∙A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得

∙B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得

∙C.来源于中国境内的劳务报酬所得

∙D.来源于境外的外国银行支付的利息

∙E.来源于我国境内的储蓄存款利息

39.在计算个体工商户生产经营所得时，不允许在个人所得税前扣除的项目有______。

∙A.经营租赁费用

∙B.新产品开发费用

∙C.存货跌价准备金

∙D.投资者的家庭支出

∙E.各种赞助支出

40.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有______。

∙A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

∙B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

∙C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

∙D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

∙E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

41.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有______。

∙A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支

∙B.资本性支出不允许税前列支

∙C.自然灾害损失有赔偿部分不允许税前列支

∙D.被没收财物的损失可税前列支

∙E.个体工商户发生的经营亏损不可结转弥补

42.下列项目，免纳个人所得税的有______。

∙A.退休工资

∙B.驻华使馆的外交官员所得

∙C.残疾人员所得

∙D.外籍个人从外商投资企业取得的股息

43.下列工资、薪金所得，采用按年计算，分月预缴计征方法的有______。

∙A.采掘业

∙B.远洋运输业

∙C.远洋捕捞业

∙D.航空业

44.我国现行个人所得税的申报纳税方式有______。

∙A.本人直接申报纳税

∙B.委托他人代为申报纳税

∙C.邮寄申报纳税

∙D.电话申报纳税

45.下列所得属于来源于中国境内所得的有______。

∙A.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

∙B.中国公民将境外的财产转让取得的所得

∙C.中国公民将境外的房产出租取得的所得

∙D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得

∙E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得

1.00）

46.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括______。

∙A.依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

∙B.依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业

∙C.依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

∙D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

47.关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有______。

∙A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税

∙B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税

∙C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税

∙D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税

∙E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税

48.下列各项，暂免征收个人所得税的所得包括______。

∙A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

∙B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得

∙C.个人举报违法行为获得的奖金

∙D.孤老人员、军烈属的所得

∙E.个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得

49.根据个人所得税法规定，下列表述正确的有______。

∙A.郑教授2012年10月办理退休手续后，被所在研究所继续聘任，每月另行支付工资5000元，郑教授应就另行支付的工资缴纳个人所得税，退休工资免税

∙B.宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费16000元应免予征收个人所得税

∙C.赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入120000元，并按所在