金融银行资产负债表分析Word下载.docx
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指
标
二
、
14
一、正文
(一)资产负债表意义
是
公
司
最
主
要
综
合
财
务
报
之
一
。
它
张
平
衡
,分
为“
”和“
负
债+股本
”
两部分。
资产负债表的
“
部分,反映企业的各类财产、物资、债权和权
利
,
般
按
变
现
先
后
顺
序
示
部
包
括
和
Stockholder'
s
Equity)
两
项
其
中
所
应
支
付
有
;
净
值
Net
worth)
即
在
偿
清
各
种
拥
价
者
关
系
用
式
示
是:
资产=负债+股东权益
资产负债表主要项目解释如下:
资产
资产主要包括流动资产、资产、长期投资和无形资产
4
种。
流动资产主要包括现金、
适销证券、应收帐款、存货和预支款项,期限通常在一年以内。
现金包括公司所有的钞票
或银行里的活期存款。
当公司现金过多而超过需要的持有量时,公司就把超额部分投资于
短期的适销证券或商业票据。
应收帐款是由于赊销或分期付款引起的。
存货包括原料、再
加工产品和制成品。
生产企业的存货通常包括原材料、再加工品和成品,而零售企业则只
有成品库存。
流动资产的作用可用营运资金循环图来说明。
负债
负债的两个主要成分是流动负债与长期债务。
流动负债是指一年以内到期的债务,主
要包括应付帐款、应付票据、应付费用和应付税款。
应付帐款表示公司由于赊购而欠其他
公司的款项。
应付票据表示公司欠银行或其他贷款者的债务。
它通常由公司的短期或季节
性
短
缺
而
引
起
费
员
工
薪
水
、到
期
息
他
类
似
,
编
制
时
情
况
税
款
缴
纳
额
它与公司的所得税法有密切的联系。
长期债务指一年以上到期的债务,它包括应付债务、
抵押借款等项目。
一般而言,公司通常借入短期资金来融通长短期资产,如存货和应收帐
款等。
当存货售出或应收帐款收回时,短期负债就被偿清。
长期债务通常用来融通长期或
固定资产,如厂房、设备等。
短期负债权利率通常比长期的要低,原因之一是短期贷款所
涉及的风险较小。
因此,当长期利率水平相对较高,并预计不久将会下降时,企业可能会
先借入短期资金周转,等利率下降后再借入所需的长期资产,以便降低筹资的费用。
1
所有者权益
所有者权益表示除去所有债务后公司的净值,它反映了全体股东所拥有的资产净值的
入
留
存
收
以
面
计
算
目
留
润
没
作
为
重
新
投
于
那
,它
反
映
了
东
对公司资源权益的增加。
留存收益通常并非以现金的形式存在;
虽然留存存收益可能包括
部分现金,但其大部分都被投资于存货、厂房、机器设备之中,或用于偿还债务。
留存收
益增加了公司的收益资产,但其本身却不能再作为股息来分配。
(二)我国商业银行种类
我国商业银行主要包括国有大型股份制商业银行(国有商业银行)、全国性股份制商
业银行、城市商业银行和农村商业银行等四大类。
大
型
份
商
业
简
称“国
”,是
由
家(
政
、中
央
汇
)直
接
控
并
第
,目
前
有:
农
、
建
设
、交
通
共
5
策
行:
开
发
2008
年
完
成
改
革
有望成为第六家国有商业银行。
全国性股份制商业银行系指经人民银行批准,在全国范围内开展商业金融业务的股份制银
行,目前主要有:
招商银行、中信银行、华夏银行、中国光大银行、上海浦东发展银行、
民
兴
广
安
深
圳
展
)、
浙
渤
海
银
恒
丰
12
(三)银行简介
行
1912
月
,经
孙
山
批
准
,中
正
立
从
至
1949
行先后行使中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行职能,坚持以服务大众、振兴民族金
融业为己任,稳健经营,锐意进取,各项业务取得了长足发展。
新中国成立后,中国银行
成为国家外汇外贸专业银行,为国家对外经贸发展和国内经济建设作出了重大贡献。
中国
际
化
多
元
程
度
高
,在
内
地
、香
港
、澳
门
、台
湾
及
36
个
家
为客户提供全面的金融服务。
主要经营商业银行业务,包括公司金融业务、个人金融业务
和金融市场业务,并通过全资附属机构中银国际控股集团开展投资银行业务,通过全资子
公司中银集团保险有限公司及其附属和联营公司经营保险业务,通过控股中银基金管理有
限公司从事基金管理业务,通过全资子公司中银集团投资有限公司从事直接投资和投资管
,通
过
航
空
租
赁
私
人
限
经
营
飞
机
核
心
,2009
中
英
《
》
杂
志
世
界
1000
排
名
列
十
位
2011
2012
连
续
市
场
济
体
唯
选
全
球
统
融
2012
末
达
到
12.68
万
亿
上
交
:
600016、
01988)
陆
民
间
1996
日
刘
永
好
的
新希望集团,张宏伟的东方集团,卢志强的中国泛海集团,王玉贵代表的中国船东互保协
会
寿
保
险
,史
玉
柱
等
A
2000
19
证
券
交
易
H
2009
11
26
香
挂
牌
江
省
无
锡
州
南
10
城
础
组
而
代
,开
创
方
法
模
2007
24
日正式挂牌开业,是江苏省唯一一家省属地方法人银行。
,全
6500
,本
外
币
余
5351
项
贷
3512
,2012
实
70.8
国《
》
评
出
200
较
提
升
内
居
17
,江
480
,其
,省
下
辖
京
区
有
21
网
点
北
、上
、深
、杭
,设
镇
丹
阳
得
村
1.2
"
将
继
贯
彻
落
科
学
观
质
量
营
效
力
争
超
120
把江苏银行建设成为全国一流的现代城市商业银行。
(四
)银
比
则
集中调控,分类指导,比例约束,监督考核。
对不同类型的分行实行不同的资产负债比例
管理模式。
分类管理分为人民币余额存贷比、新增存贷比和贷款规模管理三类。
比例约束是指按照资产负债比例管理的有关指标来协调和约束中国银行总体的资产、负债
和资本的营运,使资产与负债、资本在总量上均衡,结构上优化,实现盈利性、流动性、
安全性三者的有机统一。
第一类是余额存贷比,即实行人民币全额的资产负债比例管理。
第二类是新增存贷比,即实行人民币新增存贷款比例管理。
第三类是规模管理,即实行人民币贷款限额管理,按贷款规模控制发放贷款总量。
表
3)
析
隆
庆
祝
百
华
诞
再
佳
绩
根
据《
企
2006》,2012
11.82
归
属
母
合
8,246.77
别
增
长7.19%
6.74%
和13.92%
润
1,455.22
长
11.51%
净
1,394.32
12.20%。
每
0.50
,比
加
0.05
本
董
事
议
派
0.175
2013
召
审
回
1.19%,比
0.02
2,569.64
12.67%,净
差
2.15%,提
0.03
资
133.6
17.95%,
速
持
12,386
亿
18.96%。
不
良
4,929
650
元;
良
降
1%下
0.95%。
风
抵
御
能
强
拨
备
覆
盖
278.1%上
295.51%,
12.7%上
13.25%。
11.83
,负
11.07
,归
益
0.72
13.10%、
13.19%和
12.26%。
1)
2)
显
候
31,052.85
加
9,428.25
幅
43.60%,
因
同
规
扩
29,440.33
9,100.74
,增
44.74%。
放
垫
款
13,410.35
1,695.89
14.47%
吸
额
19,106.22
2,759.10
16.87%。
,加
大同业资金业务合作。
1,612.52
327.51
25.48%,归
母
25.48%。
幅
集
团
、净
照
1.5%计
提了一般风险准备,一般风险准备比上年末大幅增加。
截
止
31
6502.4
但
就
分
复
依
然
低
迷
数
初
盘
2825.33
2199.42
跌
22.15%;
12578.45
于
8918.81
,跌
29.1%。
此
282
首
,募
到
3577.9
状
给
带
来
遇
面
努力拓宽业务范围,大力创新金融产品,积极推动结构调整,促进了中间收入的较快增长;
另
,加
拓
,促
进
快
,优
,实
2012/百
万
中国银行
民生银行
江苏银行
11242120
3105285
650237
10468716
2944033
616098
279147
161252
34139
银行
平均值
率(
%)
93.25%
94.81%
94.74%
94.26%
持续提升。
(五)资产负债表总结
对于此次商业银行资产负债表的分析,选用了能够代表其性质的大型国有商业银行中
国银行,大型股份制商业银行民生银行及小型城市商业银行江苏银行进行比较分析。
在资产负债表中体现出了不同类型的商业银行,它们的资产、负债、所有者权益的数
12,447.892
749,216
次
3,105.285
2,944.033
161,252
信
2,837.632
2,640.566
197,066
元。
综上所述,在这三大类商业银行中,除了资产负债表中出现微小差异外,其会计科目中也
存在着金额的差异。
(六)三家银行资本结构对比分析
资产负债率
资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。
表示公司总资产中有多少是通
过负债筹集的,该指标是评价公司负债水平的综合指标,同时也是一项衡量公司利用债权
人资金进行经营活动能力的指标,也反映债权人发放贷款的安全程度。
告
据
)
6.79%
5.19%
5.25%
5.74%
1371.85%
1825.73%
1804.62%
1667.40%
另外从表中可以看出,中国银行的资产负债率较低,大型股份制银行的资产负债率较高,
说
,民
看
,在
全部资本利润率高于借款利息率时,负债比率越大越好
股东权益比率
股东权益比率是股东权益与资产总额的比率,这个比率反映了企业资产中有多少是由股东
投入的。
处
均
,与
相
0.2
0.8
近
这
适
率既不能太大,也不能太小,太大则表明企业没有积极的利用财务杠杆来扩大经营规模,
太小则表明企业过度负债,容易削弱公司抵御外部冲击的能力,而中国银行较中间的水平
偏高,表明中国没有积极的利用财务杠杆来扩大经营规模。
负债与股东权益比率
负债与股东权益比率是负债除以股东权益得到的比例,也称为产权比率。
产权比率越高,
说明被审单位总资本中债权资本高,因而对债权资本的保障程度较弱;
产权比率低,则说
明被审单位本身的财务实力较强,因而对负债资本的保障程度较高。
率与同业平均水平稍高;
中国银行的产权比率较同业平均水平低。
资本充足指标
资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。
资本充足率反映商业银行在存
款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度
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