农村信用社企业信用等级评定实施细则修订资料汇编文档格式.docx
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五是能进一步加强评级授信工作与企业用信工作的结合,提高评级授信结果的应用质量。
六是能更好地帮助企业分析经营中存在的问题,进一步提高企业经营管理水平。
二、指导思想及原则
(一)指导思想
按照提升评级质量、提高评级效率、扩大评级覆盖面、降低评级成本的总体要求,通过与评级公司开展联合评级,搭建起信用社与评级公司全面合作的平台,完善评级指标体系,培养锻炼信用社内部评级队伍,逐步实现对全部授信企业的评级,实现评级工作高标准、高质量、高效率,使企业评级工作满足信贷风险管理和市场营销的需要。
(二)基本原则
坚持信用社内部评级为主,评级公司外部评级为辅,内外部评级相结合的原则开展联合评级,对于大客户、集团客户和关联企业以评级公司为主,信用社评级骨干全程参与进行联合评级,对于中小企业,由信用社评级骨干进行内部评级,评级公司给予技术指导和评价。
三、基本思路
全农村信用社与评级机构就联合评级进行合作,具体合作事项如下:
1、加强理论研究,共同制定适合信用社特点的评级发展战略。
各级农村信用社要针对借款企业的具体特点就企业评级的方法、评级的发展方向与评级公司联合搞好理论研究,共同制定适合信用社特点的评级发展战略。
2、完善评级指标体系和评级标准。
一是联社与评级公司对现有评级指标体系和指标标准值的设置进行修订和完善,建立适合大型企业的评级标准。
二是联社与评级公司联合开发适合信用社特点的中小企业评级指标体系及配套评级软件。
3、建立被评级企业数据库。
联社与评级公司联合建立被评级企业数据库,通过定期分析企业评级数据,为贷款咨询和信贷管理提供数据支持。
4、联合搞好信用社评级骨干队伍建设。
一是确定评级骨干队伍人数和人员资格,并通过考试选拔组建评级骨干队伍。
二是联合制定针对评级骨干的培训计划,并组织实施。
三是研究对其评级工作进行评价、考核和奖励。
5、开展联合评级。
各县级联社要坚持内部评级为主,外部评级为辅,内外部评级相结合的原则,与评级公司开展联合评级。
6、联合开展对被评级企业的增值服务。
一是积极探索搞好对借款企业财务人员的培训。
二是为企业提供关于评级方面的有关咨询服务。
三是针对如何提升企业信用等级对企业的经营管理提出合理化建议。
四、实施步骤
2008年度企业联合评级工作从2008年2月20日开始,至6月末结束,具体工作步骤如下:
(一)部署准备(2008年2月20日至3月20日)
1、成立联合评级工作领导小组。
各办事处,市联社要高度重视联合评级工作,要成立由分管领导和相关职能部门负责人为成员的联合评级工作领导小组,制定工作方案,对联合评级工作进行总体部署,各县级联社也要成立相应的组织。
2、选定评级机构,确定外部评级人员。
评级机构的选择原则上为已合作的评级机构。
经过一年合作后,如果联社不满意,则由办事处、市联社牵头组织县级联社通过统一招标进行重新选定,同时,各县级联社还可以根据实际情况选择一家当地有实力的会计师事务作为补充。
为保证联合评级质量,评级机构要为信用社提供高素质的相对稳定的评级人员,并建立评级人员备案制度,接受信用社监督,评级人员对评级结果负责。
3、签署合作协议,建立联席会议制度。
一是签署全面合作协议,各县级联社与评级公司签署全面合作协议,确定联合评级收费标准,明确双方的权利、义务及违约责任,办事处、市联社负责监督。
二是建立联席会议制度,加强双方的沟通与协调。
各县级联社与评级公司成立联合评级工作领导小组,负责联合评级工作。
4、选定内部评级骨干,搞好联合培训。
一是选拔评级骨干。
为提高信用社内部评级的质量,信用社内部评级工作要实行评级骨干负责制,各县级联社要根据辖内企业户数,业务量大小,确定评级骨干队伍人数,从辖内通过考试、考核,选拔业务素质高、责任心强的优秀信贷人员组成评级骨干队伍,具体负责信用社内部评级工作。
二是联合搞好对评级骨干的培训工作。
首先要做好新评级指标体系的学习培训工作。
为使评级指标更加科学合理,以适用不同规模企业评级的需要,联社分别开发了大型企业评级指标体系和中小企业评级指标体系,各县级联社要就新评级指标体系的应用与评级公司联合搞好对评级骨干的培训工作,使其尽快掌握。
其次要搞好综合培训,逐步提高其综合素质。
要有针对性地制定长期培训计划,选编专用教材,在评级专业知识、企业财务知识和企业管理等方面加强培训,努力提高评级骨干的综合技能。
5、初步确定需要进行联合评级的企业名单。
各县级联社要从加强信贷管理、防范风险的角度认真选出需要进行联合评级的企业,并报办事处、市联社备案。
(二)组织实施(2008年3月20日至6月30日)
1、评级公司对信用社选定的企业开展联合评级。
为提高联合评级效率,各县级联社评级骨干要做好被选定企业的资料收集工作,并协助评级公司做好资料真实性的核实和现场访谈工作,评级公司将核实的资料和现场访谈结果经过整理,形成评级基础资料,并按照信用社的评级标准进行评级,评级公司评级人员在评级过程中要与信用社评级骨干加强交流与沟通,认真听取评级骨干的意见,及时解答评级骨干提出的问题,同时要保持评级的独立性和公正性。
2、信用社评级骨干对中小企业开展内部评级。
各县级联社评级骨干首先要将辖内须进行内部评级的企业进行归类整理,然后分工协作展开评级。
评级骨干在进行内部评级时要与负责该企业的信贷人员加强沟通交流,保证评级基础资料准确无误。
评级公司要对评级骨干的工作给与技术指导,确保评级质量。
(三)督导检查
为保证评级质量和评级进度,全各级农村信用社要建立联合评级的督导检查制度。
1、联社信贷管理部通过建立评级进度台账和企业评级数据库,按月对全各地市评级进度进行调度,对评级质量进行跟踪检查。
确保联合评级工作能保质保量按期完成。
2、各办事处、市联社要对各县级联社的联合评级工作进行定期督导检查,对评级进度和评级结果建立统计制度,按月汇总后报联社信贷管理部。
3、各县级联社要定期对评级骨干的评级工作进行评价,评价可采用委托评级公司评级人员抽查等方式进行。
(四)进行总结
各办事处、市联社要定期对辖内的联合评级工作进行总结,及时发现存在问题,对各联社一些好的做法和经验要及时进行推广,联合评级工作结束后,各办事处、市联社要结合辖内评级工作实际,就下一步如何更好开展联合评级提出意见和建议,并报联社信贷管理部。
五、收费标准及方式
(一)收费标准。
联社在充分征求基层联社意见的基础上同评级公司经过商讨,最终确定各方都能接受的指导性收费标准,该收费标准在评级公司优惠报价的基础上再降低40%,具体标准如下:
1、资产总额在1000万元以下的企业,联合评级最高收费标准不高于1000元,其中:
资产规模在500万元以下的,收费标准为600元,资产规模在500-1000万元的,收费标准为600-1000元。
2、资产总额在1000-5000万元的企业,联合评级最高收费标准不超过3000元,其中:
资产规模在1000-3000万元的,收费标准为1000-2000元,资产规模在3000-5000万元的,收费标准为2000-3000元。
3、资产总额在5000万元以上的企业,联合收费标准按资产总额的0.1%*0.8收取,最高上限不超过8000元。
4、对于复评企业,收费标准应在原基础上下浮50%。
(二)收费方式。
各县级联社可根据当地实际情况和自身经营状况确定收费方式。
一是评级公司按每个企业收费,费用由被评企业自己负担。
二是打包收费,即由县级联社与评级公司就企业的联合评级、人员培训、贷款咨询等一揽子服务项目商定收费标准,费用由各县级联社负担。
原则上每年不超过8万元。
六、工作要求
(一)对信用社的要求
1、各办事处、市联社要高度重视联合评级工作,切实加强组织领导,明确专人具体负责,要依据本方案,结合各自的实际情况制定具体的实施方案。
2、加强协调沟通,做好宣传发动工作。
各县级联社要与企业加强沟通,做好宣传发动工作,增强企业参加联合评级的积极性,为联合评级创造良好的氛围。
3、各县级联社要从培养专业人才的角度出发,认真选拔参与联合评级的信贷骨干,并进行必要的培训。
(二)对评级机构的要求
1、加强与各级信用社的沟通与交流,遵守信用社认可的联合评级方案,执行信用社统一的评级指标体系、评级标准、评级流程以及有关规定。
2、确保评级人员专业素质高、工作责任心强、人数充足且相对稳定。
3、做好评级数据共享工作。
评级数据除及时提供给县级联社外,还要定期向联社信贷管理部进行报送。
4、加强保密工作。
各评级公司要加强职业道德建设,本着对客户高度负责的态度,做好被评级客户相关信息的保密工作。
农村信用社
企业信用等级评定实施细则(修订)
第一章总则
第一条为科学评价企业信用状况,合理确定综合授信额度,提高全农村信用社信贷决策和管理水平,根据《贷款通则》、《商业银行授信工作尽职指引》、《中国人民银行信用评级管理指导意见》等有关规定,制定本实施细则。
第二条企业信用等级评定是农村信用社依据企业基本素质、财务状况、信用状况、发展前景等因素设定评级指标体系,采用宏观与微观、动态与静态、定量与定性、历史与未来相结合的科学分析方法,对企业的资信状况按统一指标和标准进行综合评价、定级。
第三条企业信用等级评定应遵循“实事求是、客观公正、统一标准、综合评价、按程序评定”的原则。
第四条企业信用等级评定由各县(市、区)联社、农村合作银行(以下统称县级联社)组织,公司业务部、风险管理部等部门具体操作,必要时可与评级中介机构进行联合评级。
第二章评定对象及条件
第五条企业信用等级评定对象:
(一)已经与农村信用社建立信贷关系的企业;
(二)向农村信用社申请建立信贷关系的企业;
(三)需要农村信用社对外提供其资信证明的企业;
(四)委托农村信用社评定信用等级的企业。
第六条企业信用评级的对象根据企业规模的大小,划分为大型企业及中小型企业,不同规模的企业采取不同的评级指标体系。
企业规模的划分依据,主要参照国务院国有资产监督管理委员会制定的《统计上大中小型企业划分标准》。
(详见附件1)
第七条企业按行业和性质,大型企业可分为工业、商贸流通、房地产、建筑工程、事业法人、综合6大类,其中工业企业又按照产品的属性划分为12个子行业。
中小企业按行业和性质可分为交通运输、仓储物流、化工、综合等22个行业,具体行业划分依据参照《农村信用社企业信用评级行业分类总表》。
(详见附件5)
第八条企业信用等级评定对象的基本条件:
(一)具备法人资格;
(二)生产经营期1年以上;
(三)生产经营正常;
(四)财务制度基本健全。
第三章信用等级设置、评定指标及划分标准
第九条企业信用等级分三等九级,即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。
等级含义如下:
AAA级:
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力具有最大保障;
经营处于良性循环状态,不确定因素对经营与发展的影响最小。
AA级:
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强;
经营处于良性循环状态,不确定因素对经营与发展的影响很小。
A级:
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强;
企业经营处于良性循环状态,未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响,盈利能力和偿债能力会产生波动。
BBB级:
短期债务的支付能力和长期债务偿还能力一般,目前对本息的保障尚属适当;
企业经营处于良性循环状态,未来经营与发展受企业内外部不确定因素的影响,盈利能力和偿债能力会有较大波动,约定的条件可能不足以保障本息的安全。
BB级:
短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱;
企业经营与发展状况不佳,支付能力不稳定,有一定风险。
B级:
短期债务支付能力和长期债务偿还能力较差;
受内外不确定因素的影响,企业经营较困难,支付能力具有较大的不确定性,风险较大。
CCC级:
短期债务支付能力和长期债务偿还能力很差;
受内外不确定因素的影响,企业经营困难,支付能力很困难,风险很大。
CC级:
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力严重不足;
经营状况差,促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少,风险极大。
C级:
短期债务支付困难,长期债务偿还能力极差;
企业经营状况一直不好,基本处于恶性循环状态,促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素极少,企业濒临破产。
除AAA级,C级等级外,每一个信用等级可用“+”、“-”符号进行微调,表示略高或略低于本等级。
第十条评级指标
(一)大型企业评级指标(详见附件4)
1、企业基本情况:
包括人力资源素质、经营管理素质、财务管理素质、竞争地位、资产质量等。
(1)人力资源素质:
领导层素质,指主要领导决策层的行业经历,学识水平,决策能力,敬业精神,信用意识,社交背景等;
从业人员素质,指员工文化素质,职业技能,队伍稳定性。
(2)经营管理素质:
企业法人治理结构,指股东大会、董事会、监事会、管理层的权责划分、约束与评价机制,企业组织结构;
经营目标与管理,指经营目标与实施保证措施,公司历年经营目标完成情况,经营管理理念与经营管理艺术,目标调整应变机制,历史经营业绩;
制度建设与实施,指主要经营风险的防范与控制措施,人员的业绩与评价机制,有无重大诉讼;
营销策划,指主要销售对象与方式,营销策略,重要销售活动的策划、运作和效果,客户的稳定性。
(3)财务管理素质:
融资管理,指融资策略、渠道和手段,由此产生的财务风险控制机制;
投资管理,指投资策略、方向与收益情况,投资风险的控制;
日常财务管理,指日常财务管理及会计核算,财务核算是否规范,分支机构财务及资金管理与控制,成本控制;
(4)竞争地位:
品牌与技术,指公司品牌与知名度,装备技术含量、水准,技术手段运用的贡献;
市场地位和份额,指主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力,对主要客户的依赖程度;
一体化程度,指对成本结构控制方面的竞争力;
客户和产品多样性,指产品的多样性、分布区域,主要客户的分散化及相对成本优势。
(5)资产质量:
主要是指企业拥有或实际控制、预期能为企业带来经济利益的正常资产数量,以及这些资产对企业偿还贷款的保障程度。
2、财务状况:
包括净资产与年末贷款余额比率、资产负债率、资本固定化比率、流动比率、速动比率、非筹资性现金净流量与流动负债比率、利息保障倍数、担保比率等(财务指标数值以最近年度为准,其他年度数值作为参考);
3、信用状况:
包括贷款本金偿还率、利率偿付率、与信用社业务合作等;
4、经营能力:
包括主营收入现金率、应收账款周转速度、存货周转速度、固定资产周转速度等;
5、经营效益:
包括毛利润率、营业利润率、净资产收益率、总资产报酬率、营运指数等;
6、发展前景:
包括宏观经济政策影响程度及趋势、行业及股东背景、成长性与抗风险能力。
对房地产类企业的项目情况、现行项目资金保障情况、风险及前景指标单独进行测评。
(二)中小企业评级指标(详见附件6)
1、企业基本素质:
包括法人治理情况、经营基础和基本条件、管理层素质与水平等。
(1)法人治理情况:
产权关系与结构,主要考察产权关系是否明晰,产权结构是否稳定;
(2)经营基础和基本条件:
主要包括企业规模、技术与装备水平、基础管理与质量、人力资源状况、竞争力状况、财务管理状况等。
(3)管理层素质与水平:
主要包括总经理(总裁、执行董事等企业日常经营管理的最终决策人)从业经历及敬业程度、内部机制是否灵活,是否建立人才引进、激励以及员工淘汰机制、对市场的把握和应变能力、决策水平高低。
主要考察资本结构、经营能力、盈利能力、偿债能力、成长性等五个方面,具体包括资产负债率、流动资产率、长期资本化比率、应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、主营业务利润率(毛利率)、净资产收益率、总资产报酬率、现金收益比、EBIT/主营业务收入、净资产与年末贷款余额比率、经营性现金流入与流动负债比率、EBIT利息倍数、流动比率、速动比率、担保比率、主营业务收入平均增长率、资本累积率、EBIT平均增长率等,有关指标计算见评级表中公式,指标分值计算见《中小企业评级指标体系中有关财务指标分值的计算方法》(附件8)。
包括银行信用记录、工商税务信用记录、商业信用记录等;
4、发展前景:
包括宏观经济与宏观调控、区域经济与环境影响、行业前景三个方面指标,鉴于上述三项宏观指标较难把握,指标分值统一由联社评定。
评级指标体系每年由联社进行统一调整,各县联社必须按照最新年度调整后的指标体系进行评定。
第十一条企业信用等级评定实行百分制。
级别分值划分如下:
序号
级别
分值
1
AAA
90分以上(含90)
2
AA
80-90分(含80分)
3
A
70-80分(含70分)
4
BBB
60—70分(含60分)
5
BB
50—60分(含50分)
6
B
40—50分(含40分)
7
CCC
30—40分(含30分)
8
CC
20—30分(含20分)
9
C
10—20分(含10分)
第十二条贷款风险五级分类与企业信用等级评定的对应参考关系:
对应关系
风险程度
正常
AAA、AA、A
企业发展前景良好,还款意愿较强,基本不受外部不利因素影响,无还款风险
关注
企业经营正常,目前有能力偿还本息,但会受到外部不利因素的影响,有还款的潜在风险
次级
BB、B
企业融资渠道匮乏,受外部不利因素的影响比较大,存在还款风险
可疑
CCC、CC
企业经营不善,无法足额偿还本息,还款风险大
损失
企业已经停止经营,无力偿还贷款
第十三条限制性条件。
(一)大型企业的信用评级,A级以上信用企业等级除达到级别分值外,还要满足以下条件:
1、工业、商贸流通、综合类企业。
资产负债率、贷款本息到期偿还记录指标为满分,经营性现金净流量>
0。
资产负债率指标为满分,贷款占用形态正常、无欠息,经营性现金净流量>
资产负债率低于70%(商贸企业低于75%),利息偿还记录指标为满分。
2、建筑工程类企业。
贷款本息到期偿还记录指标为满分,资产负债率低于65%,经营性现金净流量>
贷款占用形态正常、无欠息,资产负债率低于70%,经营性现金净流量>
利息偿还记录指标为满分,资产负债率低于70%。
3、房地产企业。
贷款本息到期偿还记录为满分,资产负债率低于65%,经营性现金净流量>
贷款占用形态正常、无欠息,资产负债率低于70%,经营性现金净流量>
(二)中小企业的信用评级,A级以上信用企业等级除达到级别分值外,还要满足以下条件:
税务年检评价为A级,行业受国家产业政策扶持,所有银行贷款均为正常类贷款,资产负债率低于行业的满分值,经营性现金净流量>
税务年检评价为A级或能正常按时足额纳税,从无拖欠税款或不按时足额纳税行为,所有银行贷款均为正常类贷款,资产负债率低于70%,经营性现金净流量>
税务年检评价为A级或者B级或能正常按时足额纳税,从无拖欠税款或不按时足额纳税行为,所有银行贷款均为正常类贷款,资产负债率低于70%。
评定企业信用等级时,每一个信用级别必须同时满足分值和限制性条件的规定,如有一项达不到标准,需下调一级,直至分值和限制性条件全部满足为止。
第四章信用等级评定的特别规定
第十四条加分。
(一)大型企业。
工业、商贸流通、综合类企业资产总额大于5亿元且利润总额超过6000万元的,可在原得分基础上再加5分;
房地产企业所有者权益、利润总额、近3年累计开发竣工面积分别达到4亿元、2亿元和40万平方米的,可在原得分基础上分别再加5分;
建筑工程企业所有者权益、利润总额分别达到3亿元、1亿元的且资质等级为特级资质的,可在原得分基础上分别再加5分;
事业法人年综合收入超过4亿元的,收支结余超过5000万元的,可在原得分基础上再加5分。
(二)中小型企业。
有足够证据证明企业获得了国家级特别财政拨款或专项资金或类似资金支持的,可在原得分上再加5分。
加分后,企业信用等级仍要受本办法第十三条所述限制性条件的限制。
第十五条扣分。
大型企业,存在下列情况的,应在评分基础上扣分:
(一)财务报表未经会计(审计)师事务所审计的,扣1分。
(二)无正当理由拖欠职工工资、欠缴水电费、
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