中国企业内控资料汇编2017年8月(装订一册).docx
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《中国企业内控及风险管理法规资料汇编》
企业内部控制基本规范
企业内部控制配套指引
财政部会计司解读企业内部控制指引
沪深证券交易所内部控制指引
中央企业全面风险管理指引
企业法律风险管理指南
大企业税务风险管理指引(试行)
小企业内部控制规范(试行)
马军生博士@财税闲谈
2017年8月
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目录
财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 1
企业内部控制基本规范 2
第一章 总 则 2
第二章 内部环境 3
第三章 风险评估 5
第四章 控制活动 7
第五章 信息与沟通 8
第六章 内部监督 9
第七章 附则 10
关于发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的通知 11
上海证券交易所上市公司内部控制指引 11
第一章总则 11
第二章内部控制的框架 11
第三章专项风险的内部控制 14
第一节对附属公司的管理控制 14
第二节金融衍生品交易的内部控制 14
第三节其他风险的内部控制 15
第四章内部控制的检查监督 15
第五章内部控制的信息披露 16
第六章附则 17
关于发布《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的通知 18
深圳证券交易所上市公司内部控制指引 18
第一章总则 18
第二章基本要求 19
第三章重点关注的控制活动 21
第一节对控股子公司的管理控制 21
第二节关联交易的内部控制 21
第三节对外担保的内部控制 23
第四节募集资金使用的内部控制 24
第五节重大投资的内部控制 25
第六节信息披露的内部控制 25
第四章内部控制的检查和披露 26
第五章附则 28
深圳证券交易所上市公司规范运作指引(内部控制部分) 29
《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第七章-内部控制 31
第一节总体要求 31
第二节对控股子公司的管理控制 32
第三节关联交易的内部控制 32
第四节对外担保的内部控制 34
第五节重大投资的内部控制 35
第六节信息披露的内部控制 36
第七节内部控制的检查和披露 36
《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》第七章-内部控制 39
第一节总体要求 39
第二节对控股子公司的管理控制 40
第三节关联交易的内部控制 40
第四节对外担保的内部控制 42
第五节重大投资的内部控制 43
第六节信息披露的内部控制 44
第七节内部审计工作规范 44
第八节内部控制的检查和披露 49
《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第七章内部控制 52
第一节总体要求 52
第二节对控股子公司的管理控制 53
第三节关联交易的内部控制 53
第四节对外担保的内部控制 55
第五节重大投资的内部控制 56
第六节信息披露的内部控制 56
第七节内部控制的检查和披露 57
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知 62
中央企业全面风险管理指引 62
第一章 总则 62
第二章 风险管理初始信息 64
第三章 风险评估 66
第四章 风险管理策略 67
第五章 风险管理解决方案 68
第六章 风险管理的监督与改进 69
第七章 风险管理组织体系 70
第八章 风险管理信息系统 73
第九章 风险管理文化 73
第十章 附则 74
风险管理专业术语解释 81
财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知 83
企业内部控制应用指引 85
控制环境类指引 85
企业内部控制应用指引第1号——组织架构 85
第一章 总则 85
第二章组织架构的设计 85
第三章组织架构的运行 86
企业内部控制应用指引第2号——发展战略 88
第一章总则 88
第二章发展战略的制定 88
第三章发展战略的实施 89
企业内部控制应用指引第3号——人力资源 90
第一章总则 90
第二章人力资源的引进与开发 90
第三章人力资源的使用与退出 91
企业内部控制应用指引第4号——社会责任 92
第一章总则 92
第二章安全生产 92
第三章产品质量 93
第四章环境保护与资源节约 93
第五章促进就业与员工权益保护 94
企业内部控制应用指引第5号——企业文化 95
第一章总则 95
第二章企业文化的建设 95
第三章企业文化的评估 96
控制活动类指引 97
企业内部控制应用指引第6号——资金活动 97
第一章总则 97
第二章筹资 97
第三章投资 99
第四章营运 100
企业内部控制应用指引第7号——采购业务 102
第一章总则 102
第二章购买 102
第三章付款 104
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 105
第一章总则 105
第二章存货 105
第三章固定资产 107
第四章无形资产 108
企业内部控制应用指引第9号——销售业务 109
第一章总则 109
第二章销售 109
第三章收款 110
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 111
第一章总则 111
第二章立项与研究 111
第三章开发与保护 112
企业内部控制应用指引第11号——工程项目 113
第一章总则 113
第二章工程立项 113
第三章工程招标 114
第四章工程造价 115
第五章工程建设 116
第六章工程验收 117
企业内部控制应用指引第12号——担保业务 118
第一章总则 118
第二章调查评估与审批 118
第三章执行与监控 119
企业内部控制应用指引第13号——业务外包 121
第一章总则 121
第二章承包方选择 121
第三章业务外包实施 122
企业内部控制应用指引第14号——财务报告 124
第一章总则 124
第二章财务报告的编制 124
第三章财务报告的对外提供 125
第四章财务报告的分析利用 126
控企业内部控制应用指引第15号——全面预算 127
第一章总则 127
第二章预算编制 127
第三章预算执行 128
第四章预算考核 129
企业内部控制应用指引第16号——合同管理 130
第一章总则 130
第二章合同的订立 130
第三章合同的履行 131
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 133
第一章总则 133
第二章内部报告的形成 133
第三章内部报告的使用 134
企业内部控制应用指引第18号——信息系统 135
第一章总则 135
第二章信息系统的开发 135
第三章信息系统的运行与维护 136
企业内部控制评价指引 138
第一章总则 138
第二章内部控制评价的内容 138
第三章内部控制评价的程序 139
第四章内部控制缺陷的认定 140
第五章内部控制评价报告 141
企业内部控制审计指引 143
第一章总则 143
第二章计划审计工作 144
第三章实施审计工作 145
第四章评价控制缺陷 146
第五章完成审计工作 146
第六章出具审计报告 147
第七章记录审计工作 149
附录:
内部控制审计报告的参考格式 150
1.标准内部控制审计报告 150
2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 151
3.否定意见内部控制审计报告 152
4.无法表示意见内部控制审计报告 153
发布实施内控规范服务经济社会发展——财政部副部长王军在企业内部控制配套指引发布会上的讲话 155
全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 163
一、关于应用指引 163
(一)内部环境类指引 163
(二)控制活动类指引 167
(三)控制手段类指引 173
二、关于内部控制评价指引 176
三、关于内部控制审计指引 178
四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作 180
五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价 181
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引》 183
控制环境类指引 183
健全组织架构奠定内控基础——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 183
强化发展战略管理促进企业长远发展——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 191
加强人力资源建设夯实企业发展基石——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 199
履行社会责任是企业应尽的义务和使命——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 206
加强企业文化建设提升企业软实力——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》 214
强化资金风险管控不断提升企业效益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》 219
强化采购风险管控提高企业采购效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》 230
保障企业资产安全全面提升资产效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》 234
规范销售行为扩大市场份额——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 243
促进企业自主创新全面提升核心竞争力——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》 247
强化风险管控确保工程质量——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 250
严控担保风险促进企业稳健发展——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》 263
加强业务外包管理防范业务外包风险——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》 268
提高财务报告质量夯实企业发展基础——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》 272
控制手段类指引 279
强化全面预算管理促进实现发展战略——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 279
提高合同管理效能维护企业合法权益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》 287
有效管控内部信息传递促进企业经营管理决策优化——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》 292
优化信息系统提升管理水平——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》 297
切实做好内部控制评价,不断实现内部控制自我提升——财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》 305
一、内部控制评价概述 305
(一)内部控制评价的作用 305
(二)内部控制评价的对象 306
(三)内部控制评价的原则 306
(四)内部控制评价的组织形式和职责安排 307
二、关于内部控制评价的内容 309
(一)内部控制评价的内容和工作底稿设计 309
三、关于内部控制评价的程序 310
(一)内部控制评价的一般程序 310
(二)内部控制评价的频率 311
(三)内部控制评价的方法 311
四、内部控制缺陷的认定 312
(一)内部控制缺陷的分类 313
(二)内部控制缺陷的认定标准 314
(三)内部控制缺陷的报告与整改 316
五、关于内部控制评价报告 316
(一)内部控制评价报告的内容和格式 317
(二)内部控制评价报告的编制和报送 318
附件1:
内部控制评价核心
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- 中国企业 内控 资料汇编 2017 装订 一册
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