南京市民办非企业单位审计报告文档格式.docx

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（应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见）

******会计师事务所

中国注册会计师：

中国·

***市

二○一×

年×

月×

日

资产负债表

表

编制单位:

×

年月日

单位：

元

资　　　　产

行次

年初数

年末数

负债和净资产

流动资产：

流动负债：

　货币资产

　短期借款

　短期投资

　应付款项

　应收款项

　应付工资

　预付账款

　应交税金

　存货

预收账款

　待摊费用

预提费用

　一年内到期的长期债权投资

预计负债

　其他流动资产

一年内到期的长期负债

流动资产合计

　其他流动负债　

流动负债合计

长期投资：

　长期股权投资

长期负债：

　长期债权投资

　长期借款

长期投资合计

　长期应付款

固定资产：

　其他长期负债

　固定资产原价

　长期负债合计

　减：

累计折旧　

　固定资产净值　

受托代理负债：

　在建工程

　受托代理负债

　文物文化资产

　　　　负债合计

　固定资产清理

固定资产合计

净资产：

无形资产：

　非限定性净资产

　无形资产

　限定性净资产

净资产合计

受托代理资产：

　受托代理资产

资产合计

负债和净资产总计

单位负责人：

制表：

复核:

业务活动表

×

　单位：

项目

行次

上年数

本年数

非限定性

限定性

合计

一、收入

其中：

捐赠收入

会费收入

政府补肋收入

提供服务收入

商品销售收入

投资收益

其他收入

收入合计

二、费用

（一）业务活动成本

捐赠项目成本

会员活动成本

政府补助成本

提供服务成本

销售商品成本

投资活动成本

业务活动税金及附加

（二）管理费用

（三）筹资费用

（四）其他费用

费用合计

三、限定性净资产转为非限定性净资产

四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“”号填列）

　　　　　　　　　制表：

　　　　　　复核:

现金流量表

年表

编制单位：

项目

金额

一、业务活动产生的现金流量：

接受捐赠收到的现金

收到会费收到的现金

提供服务收到的现金

销售商品收到的现金

政府补助收到的现金

收到的其他与业务活动有关的现金

现金流入小计

提供捐赠或者资助支付的现金

支付给员工以及为员工支付的现金

购买商品接受劳务支付的现金

支付的其他与业务活动有关的现金

现金流出小计

业务活动产生的现金净流量

二、投资活动产生的现金净流量

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收的现金

处置固定资和产无形资产所收回的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

购建固定资和产无形资产所支付的现金

对外投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量

借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

偿还借款所支付的现金

偿付利息所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

会计报表附注

截止　年月日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、基本情况

（社会组织名称）（以下简称本社会组织）于×

日经江苏省民政厅批准登记。

登记证号：

苏民（社）证字第　　号。

组织机构代码　　。

法定代表人　　。

謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍。

业务主管单位：

　　　　　　　　　　。

业务范围：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。

二、财务报表的编制基础

本社会组织财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。

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三、主要会计政策

会计制度

本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

会计期间

本社会组织以月日起月日止为一个会计年度。

记账本位币

本社会组织以人民币为记账本位币。

记账基础和计价原则

本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

外币业务核算方法

本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

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短期投资核算方法

短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

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短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

坏账核算办法

本社会组织的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的提取。

也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取的坏账准备；

对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取的坏账准备；

对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取的坏账准备；

对账龄在三年以上的账款余额，提取的坏账准备。

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本社会组织的坏账确认标准：

债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

存货核算方法

存货分类：

本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

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取得和发出的计价方法：

本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

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存货的盘存制度：

本社会组织存货每年定期盘点一次。

存货跌价准备的确认原则：

本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。

对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。

如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

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长期投资核算方法

长期股权投资

本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。

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