生产成本控制财务管理制度Word文档格式.docx
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负责制定《生产通知单》和《成本预算表(部分品管部:
负责检验产品质量和材料质量,做好产品标识,协助车间办理入库手续。
第六条财务管理部
负责成本核算规范,指导车间统计工作,监督在产品盘点,每月成本分析,审核计件工资和承包工资。
第七条物流管理部
负责办理产品入库、材料领料和退料手续,重点按照《生产单》计算领料标准并控制领料。
第八条主要岗位职责:
产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计,管理责任是厂长,厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用,应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。
1、车间统计员的责任:
细化统计和分配各品种产品的成本费用,每天向厂长汇报成本费用控制情况,并定期与成本会计核对,确保成本费用真实准确。
2、成本会计的责任:
做好产品的成本费用核算,指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。
3、厂长的责任:
每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据,以期充分发挥消耗统计台账的作用。
第三章入库与领料管理
第九条领用原辅材料应当遵循“用多少领多少”的原则,尤其是到月底,应当严格控制领料,避免车间库存原辅材料。
1、到月底,如果车间还库存原辅材料,统一采取“假退假领”的方法,将本月车间库存的原辅材料转为下月领取的原辅材料。
2、以定单进行核算的,当定单生产完毕后,应当将其所剩下的原辅材料退回仓库,或采取“假退假领”的方法,将所剩下的原辅材料转作生产其他产品。
第十条车间领料:
由车间主任(厂长)审批,由领料人和仓管员签字确认后,原辅材料或外购商品才能出库。
车间领料是指车间生产产品所需要的原辅材料、设备维修配品配件和日常办公用品。
其他领料:
集团各部门领取配品配件由各部门经理审批,由领料人和仓管员签字确认后,配品配件或外购商品才能出库。
赠送:
对外免费赠送的产成品、外购商品和原辅材料都必须上报副董事长审批,才能出库;
出库时,出库单上需要领料人和仓管员签字确认。
第十一条公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后,才能办理出库,不允许从车间直接销售而后办理出库手续。
如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产,同样要在自有仓库办理入库手续,再按照《外协生产财务管理制度》的要求办理出库手续。
如果外协生产的产品需要在公司车间继续下道工序生产,同样要在自有仓库办理入库手续,再办理领料手续进行生产。
第十二条车间生产入库:
是指公司车间生产的产品。
第一步:
质检员验收产品质量,确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后,通知仓管员办理入库手续。
第二步:
仓管员凭“产品质量检验清单”开具公司统一的入库单,并根据入库单数量验收产品数量。
第三步:
入库单财务手续:
“产品质量检验清单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。
财务手续由仓管员监管。
第十三条公司入库单联次、传递:
财务记账联:
成本会计持有
承包结算联:
承包生产者持有
仓管员:
仓管员开具入库单,并当天呈送以下人员。
入库单要注明是“自产”还是“承包”存根联:
仓管员持有
车间统计联:
车间统计员持有
第十四条车间领料出库:
是指车间从自有仓库领取原辅材料。
生产人员根据生产需要填写“原辅材料需求申请单”,并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。
仓管员根据《生产通知单》和成本预算表有关数据审核“原辅材料需求申请单”数据,确认无误后给于领料。
如果领料数量超过预算数量的,还需营销管理中心负责人审批后才能给于领料。
第三步仓管员凭审核无误的“原辅材料需求申请单”开具公司统一的出库单,并前程跟踪原辅材料出库。
第四步:
出库单财务手续:
“原辅材料需求申请单”作为附件、领料人和仓管员确认领料数量、车间主任审核确认或事后当天由仓管员跟踪车间主任补签确认。
第十五条公司出库单联次、传递:
成本会计或采购会计持有
仓管员开具出库单,并呈送以下人员。
出库单要注明是“自产”还是“承包”
存根联:
第十六条退库:
加工余料1平方米以上或荒料0.3立方米以上,需退回公司自有仓库;
200*600MM以上板材或荒料0.3立方米以下,需退回公司余料库。
第十七条入库单和出库单是成本控制的重要依据,填写必须规范、完整,书写必须美观、工整,由成本会计和材料会计负责监督,不符合要求当天给于退回,并向上一级反映。
第四章成本预算
第十八条成本预算包括以下生产库存或以定单生产的都要进行成本预算,以利于成本控制分析(利于出材率计算和分析)。
第二十条成本预算责任分工:
预算表格附后
1、工程技术部:
负责原辅材料消耗标准预算和变动费用预算。
2、财务管理部和生产部门:
由生产部提供设备产能分析,具体由财务管理部负责编制。
第二十一条成本预算统一使用财务管理部设置的《成本预算表》表格,具体流程如下:
工程技术部在下发《生产通知单》时,同时按照以上分工编制《成本预算表》,即编制原辅材料消耗标准预算和变动费用预算,并将《生产通知单》和《成本预算表》传递给生产有关人员、车间统计员、原辅材料仓管员和成本会计。
成本会计按照以上分工编制《成本预算表》,即编制固定费用预算。
第三步:
车间统计员每次收到产品入库单时,必须按照以下两种情况,及时核算成本:
1、以定单生产形式的:
自产品入库后三天消耗统计和生产统计
第二十二条车间统计员根据领料出库单建立“原辅材料消耗信息”:
根据材料进行分类,每类材料建立一个工作表。
说明:
1)作用:
对物资进出车间进行数据化管理,以真实核算成本。
2)上报:
每旬上报。
3)上报对象:
成本会计。
4)对账:
每旬由生产统计员与成本会计核对“本期领料”,每月终了对领料、库存和消耗的数据全部进行核对确认。
5)盘点:
每月月终对车间的库存材料要进行盘点。
根据盘点数和上期库存数、本期领料数,可以推算出“本期消耗”数,而“本期消耗”数一定要等于产品成本核算表的“实际消耗”数,如果出现不符,则要查明原因。
第二十三条车间统计员根据入库单、出库单(领料单)和各道工序交接表建立“生产产品信息和薪资信息”(简称:
薪资结算簿):
员工姓名:
产品名称:
工序:
结算时间:
工号:
细化成本控制、正确核算工人薪资。
2)上报:
每月上报。
次月4日上报成本会计或薪资核算员。
每月与成本会计核对确认,工人发现差错直接与生产统计员核对。
5)分类:
分为自产薪资结算簿和承包薪资结算簿,该簿是计件计时和承包生产结算薪资的主要依据。
第二十四条车间统计员根据以上“生产产品信息和薪资信息”和各道工序设备产能资料建立“各道工序生产数量和设备利用信息”:
第二十五条车间统计员根据以上综合信息建立“产成品成本核算细化信息”:
尚未入库的产品不在此表反映。
正确、真实和细化成本核算。
每天和每月上报。
每天上报生产经理、总经理并向员工公示,次月4日上报成本会计。
每月与成本会计核对确认。
5)要点:
此表是成本核算最重要的表,必须每天逐笔详细登记。
此工作量大,但采用该统计式的成本核算方法,将有利于成本真实核算成本,有利及时发现成本偏高的“症状”并对症下药解决问题。
第六章生产交接
第二十六条上道工序完工产品转给下道工序要做好交接纪录:
各道工序生产完工后,上道工序生产人员填写交接表并签字确认。
第二步:
质检员检验产品质量,做好标示(唛头),并在交接表上签字确认。
下道工序根据交接表纪录的数量进行验收,并在交接表上签字确认。
第二十七条交接表是成本控制的重要依据,填写必须规范、完整,书写必须美观、工整,由车间统计员负责监督,不符合要求当天给于退回,并向上一级反映。
第二十八条交接表是计算工人工资和计算承包工资的原始依据,车间统计员必须妥善保管;
交接表由车间统计员统一保管、发放,自产用和承包用交接表必须分开发放和管理。
第二十九条交接表联次、传递:
承包生产者持有,凭此联结算承包工资
上道工序生产人员:
上道工序生产人员开具交接表,并呈送以下人员。
交接表要注明是“自产”还是“承包”。
上道工序生产人员持有
车间统计员持有,凭此联计算计件工资和承包工资验收联:
下道工序生产人员持有
第七章工价和计件工资管理
第三十条工价包括计件工价和计时工价,工价标准由生产管理中心制定,会同财务管理中心和人力行政管理联合审核,经总经理审批后执行。
第三十一条计件工资由车间统计负责核算、经办,由薪资专员负责审核,由成本会计负责复核,并经有关领导审核审批后统一发放。
第三十二条车间统计员每月终了三天承包生产结算
第三十三条承包生产每次完工后30天财务管理部接到手续齐全的承包工资结算资料后,三天盘点和对账
第三十五条每月最后一天生产管理中心要组织各车间进行盘点在产品,盘点结果经各厂厂长确认后于次月2日前上报财务管理中心给成本会计。
在产品是指库存在车间的所有物质,包括尚未使用的原辅材料、包装物,以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。
第三十六条财务管理中心根据时间安排主动参与监盘,有的工序可以放弃监盘。
第三十七条盘点一般流程:
第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在产品并登记在在产品盘点表上。
第二、盘点时,在产品车间或工序人员做好盘点记录;
如果财务部和人力资源部人员在场进行监盘,则要对已盘的物质进行抽盘核对。
第三、盘点结束后,应当整理盘点资料(即盘点表),并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认。
第三十八条成本会计每星期与车间统计员核对领料数量,并于次月2日双方确认全月数量,确保成本数据真实准确;
仓管员每星期与车间统计员核对领料数量,并于次月2日双方确认全月数量,确保成本数据真实准确;
第十章成本核算
第三十九条生产成本设置以下末级科目:
1、原材料:
核算直接用于生产产品,构成产品实体的各种材料,包括主要材料、自制和外购半成品。
2、辅助材料:
核算直接用于生产产品,不能构成产品实体,但有助于产品形成的辅助材料,包括材料、备件、包装物等,要依企业实际情况而论。
3、工人薪资和承包薪资:
核算直接参加从事产品生产的工人薪资。
4、工人福利:
核算工人奖金、培训费、文艺活动费用、书籍费用、退休金、医疗费、职工退职金、养老金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费
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