财务管理财务报表基金会财务报表审计指引Word格式.docx
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第一章
总则...................................................................................................................1
一、制定目的和依据..................................................................................................1
二、相关定义..............................................................................................................1
三、审计目标..............................................................................................................1
四、适用范围..............................................................................................................1
第二章
初步业务活动...................................................................................................2
一、初步业务活动的目的..........................................................................................2
二、初步业务活动的内容..........................................................................................2
(一)实施相应的质量控制程序.......................................................................2
(二)评价遵守相关职业道德要求(包括独立性要求)的情况...................3
(三)就审计业务约定条款与被审计基金会达成一致意见...........................3
三、审计业务约定书..................................................................................................3
(一)审计的前提条件.......................................................................................3
(二)审计业务约定书的内容...........................................................................4
第三章
计划审计工作...................................................................................................6
一、总体审计策略......................................................................................................6
(一)审计范围...................................................................................................6
(二)审计的时间安排.......................................................................................7
(三)审计方向...................................................................................................7
(四)审计资源调配...........................................................................................9
二、具体审计计划......................................................................................................9
(一)计划实施的风险评估程序.......................................................................9
(二)计划实施的进一步审计程序.................................................................10
(三)计划实施的其他审计程序.....................................................................10
三、首次审计业务的补充考虑................................................................................10
第四章
风险评估.........................................................................................................12
一、了解被审计基金会及其环境............................................................................12
(一)行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素..........................12
(二)被审计基金会的性质.............................................................................13
(三)对会计政策的选择和运用.....................................................................14
(四)目标、战略以及相关活动风险.............................................................15
(五)财务业绩的衡量和评价.........................................................................16
二、评估重大错报风险............................................................................................16
(一)识别和评估重大错报风险的程序.........................................................17
(二)可能表明存在重大错报风险的情况和事项…….................................17
(三)识别与评估重大错报风险.....................................................................18
(四)需要特别考虑的重大错报风险.............................................................19
(五)仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险.....................................20
(六)对风险评估的修正.................................................................................20
第五章
了解内部控制.................................................................................................21
一、内部控制要素....................................................................................................21
(一)控制环境.................................................................................................21
(二)被审计基金会的风险评估过程.............................................................23
(三)与财务报告相关的信息系统(包括相关业务流程)与沟通……….24
(四)控制活动.................................................................................................25
(五)对控制的监督.........................................................................................26
二、识别和评价业务流程中的内部控制................................................................26
(一)了解业务流程的主要步骤.....................................................................26
(二)确定错报可能发生的环节.....................................................................29
(三)了解和识别相关控制.............................................................................32
(四)执行穿行测试.........................................................................................37
第六章
进一步审计程序............................................................
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- 财务管理 财务报表 基金会 审计 指引