福祥贷记卡会计核算指引Word文档格式.docx
- 文档编号:16074970
- 上传时间:2022-11-18
- 格式:DOCX
- 页数:6
- 大小:18.65KB
福祥贷记卡会计核算指引Word文档格式.docx
《福祥贷记卡会计核算指引Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《福祥贷记卡会计核算指引Word文档格式.docx(6页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
息按日利率万分之五计付,按月结计复利。
滞纳金按最低1元;
超限费最低5元,最高300元。
5、开立贷记卡的滞纳金、透支息、年费、支现手续费、超限额费、挂失手续费、工本费、加急费等一律在费用发生时直接从其贷记卡账户中扣除。
持卡人偿还透支款项可选择主动还款或由发卡机构自动扣款。
还款的顺序为利息、费用、取现(转账)和消费。
6、贷记卡有效期3年,逾期自动失效。
对于一些不满足贷记卡申请条件或外地户口申请者可以担保办卡,担保可采用保证、抵押或质押方式。
7、营业网点只受理贷记卡的开户申请、销户申请、口挂书挂申请及柜面现金存取、转账存入等。
其余业务均由银行卡中心办理。
8、各柜员在做贷记卡柜面存取业务时,如遇通讯失败,则要通过交易查明情况后再做处理,切不可不断重发交易,以免多笔重复入账(原则上,通讯失败期间,存款暂不归还,取现暂不付款)。
若到营业终了通讯尚未恢复,则应将交易移交银行卡中心进行调账处理(对于上述情况系统一般会做自动冲正处理,但结果必须经查证后才能确认)。
9、贷记卡人民币结算参加人行中心营业网点清算。
10、贷记卡的账户均在卡中心设置,各网点受理现金存取、转账存入、自扣款业务均通过通存通兑业务处理。
11、贷记卡开通个人贷记卡和单位卡中自动扣款业务。
二、科目使用
1、个人信用卡垫款,用于个人贷记卡发生的消费和还款的核算。
个人贷记卡持卡人在取现或消费形成垫款时,借记本科目,收回垫款时
2
贷记本科目,本科目期末为借方余额,反映尚未收回个人贷记卡垫款。
2、单位信用卡垫款,用于单位贷记卡发生的消费和还款的核算。
单位卡持卡人在消费形成垫款时,借记本科目,收回垫款时贷记本科目,本科目期末为借方余额,反映尚未收回单位贷记卡垫款。
3、信用卡应收利息,用于信用卡垫款后发生的尚未收回的应收利息核算,在账单日产生。
发生时借本科目,收回贷记本科目,本科目期末为借方余额,反映尚未收回贷记卡应收未收利息。
4、ATm本代他取现金额,用于核算他行贷记卡在我行ATm发生业务的挂账处理。
他行卡在本行ATm取现借记本科目,次日清算贷记本科目。
5、单位信用卡存款,用于核算单位从基本账户划入的溢缴款项。
单位卡发生溢缴款项时贷记本科目,持卡人消费或归还垫款时借记本科目。
6、个人信用卡存款,用于核算个人资金账户的溢缴款项。
个人卡发生溢缴时贷记本科目,持卡人取现、消费或归还垫款时借记本科目。
7、贷记卡待清算款项,用于贷记卡存现、取现和pos消费清算前的款项。
本行贷记卡在本行柜面、ATm、pos取现或消费时借记本科目,存现贷记本科目,与银联数据清算时贷记或借记本科目,清算完毕后本科目一般应无余额。
8、系统内往来,用于各营业网点资金往来的核算。
(系统内往来清算科目)
9、信用卡利息收入。
10、银行卡手续费收入,用于收取贷记卡的年费、挂失费、取现费、超限额费、加急费、滞纳金、工本费等的核算。
3
11、银联pos手续费,用于核算客户pos消费手续费向银联中心支付的手续费。
12、ATm手续费支出,用于核算客户ATm取现手续费向银联中心支付的手续费。
13、贷记卡抵押及质押品科目,用于担保办卡提供的抵质押品核算。
14、贷记作废卡15、空白贷记普卡16、空白贷记金卡17、空白贷记单位普卡18、空白贷记单位金卡19、待发贷记普卡20、待发贷记金卡21、待发贷记单位普卡22、待发贷记单位金卡
23、pos他代本清算资金,用于贷记卡在他行pos消费后,待清算款项。
(跨行pos清算科目)
24、其他应付款,用于贷记卡pos消费后,特约商户尚未划转款项。
25、银联pos清算款,用于核算他行贷记卡在我行pos消费业务的挂账处理。
26、pos手续费收入,用于核算贷记卡pos消费向客户收取的手续费。
27、ATm他代本清算资金,用于贷记卡在他行ATm取现后,待清算款项。
(跨行ATm清算科目)
4
28、ATm手续费收入,用于核算贷记卡ATm取现向客户收取的手续费。
(预借现金类交易手续费)
29、信用卡应收未收利息,用于核算超过收入确认时间仍未收回的垫款利息。
三、会计核算
(一)贷记卡发卡处理手续
1、银行卡中心对空白贷记卡制订、入库、领用和登记。
入库时,收:
空白贷记卡
经复审合格后,领用贷记卡空白卡,付:
2、银行卡中心对贷记卡制作、发卡处理手续
贷记卡制作时,电脑自动产生贷记卡卡号,并自动生成打卡清单,包括卡号、姓名、汉语拼音、性别、有效期等。
核对无误后,进行打卡处理,并要求当天入账登记,
收:
待发贷记卡
3、打卡中发生有作废的,由打卡员填写空白凭证(废卡)入库单,作废卡登记,会计分录:
贷记作废卡
4、作待发卡完毕后,应及时通知申请人前来领卡,或用挂号信邮寄申请人,并在贷记卡账户开销户登记簿上详细注明领卡人姓名、领用人签字等有关内容。
如有年费,则在账单日自动扣划,会计分录:
付:
5
以下是为大家整理的福祥贷记卡会计核算指引
(2)的相关范文,本文关键词为福祥,贷记卡,会计,核算,指引,,您可以从右上方搜索框检索更多相关文章,如果您觉得有用,请继续关注我们并推荐给您的好友,您可以在综合文库中查看更多范文。
(二)单位贷记卡(单位卡)存、取、消费、自动扣款的处理手续(本本业务)
1、单位贷记卡(单位卡、下同)存款的处理
单位贷记卡只能办理转账存入业务。
申请人在发卡机构开立的结算户的,柜员接到申请人送来的支票和进账单时,经审查无误后,然后柜员进行账务处理,使用通凭证打印账务信息并在进账单上加盖转讫章签发回单。
会计分录:
a、开户行借:
活期存款贷:
系统内往来b、清算中心:
借:
系统内往来贷:
系统内往来c、银行卡中心:
系统内往来
贷:
贷记卡待清算款项
不在本行开户的,即通过同城或其他方式划转的。
A、直接转银行卡中心的会计分录:
贷记卡待清算款项b、转其他营业网点?
经办网点
6
借:
系统内往来?
清算中心借:
银行卡中心借:
贷记卡待清算款项2、单位卡支取的处理
单位卡不能支取现金,只能办理转账支取,转账只能转入其结算账户。
注:
单位卡即单位卡不得取现金,由系统控制。
A、经办网点借:
活期存款b、清算中心借:
系统内往来c、银行卡中心
贷记卡待清算款项贷:
系统内往来3、单位卡消费的处理
单位卡可在设有pos机具的特约商户进行消费。
A、在本行pos消费
7
?
银行卡中心
其他
划转特约商户消费款项。
其他贷:
特约商户开户行借:
活期存款4、单位卡自动扣款的处理
持单位卡的单位,在系统内开立结算户并与银行卡中心约定在账单日自动扣款的,如单位卡内资金有溢缴的,则从溢缴款划转,不足部份从客户账扣划,会计分录:
A、银行卡中心
系统内往来(垫款部分)贷:
单位信用卡垫款b、清算中心借:
系统内往来c、开户行借:
活期存款
8
(三)个人贷记卡柜面存取、ATm存取、消费、自动扣款的处理手续(本本业务)
1、柜面个人贷记卡现金或转账存入的,会计分录:
?
柜面存入A、经办网点借:
现金或:
活期储蓄存款贷:
系统内往来b、清算中心借:
系统内往来c、银行卡中心借:
贷记卡待清算款项?
ATm存入银行卡中心借:
现金
2、柜面个人贷记卡支取现金的,会计分录:
A、经办网点借:
9
现金b、清算中心借:
3、个人贷记卡ATm取现的处理?
本行ATm取现。
A、取现
4、个人贷记卡pos消费
个人贷记卡可在设有pos机具的特约商户进行消费。
系统内往来清算中心
10
以下是为大家整理的福祥贷记卡会计核算指引(4)的相关范文,本文关键词为福祥,贷记卡,会计,核算,指引,,您可以从右上方搜索框检索更多相关文章,如果您觉得有用,请继续关注我们并推荐给您的好友,您可以在综合文库中查看更多范文。
信用卡利息收入
个人卡
个人信用卡存款
贷记卡资金不足
单位信用卡存款借:
个人信用卡存款借:
信用卡应收利息贷:
信用卡利息收入?
贷记卡无资金
信用卡应收利息
b、账单日后收回的,会计分录:
个人信用卡存款贷:
c、超过收入确认时间仍未收回的,会计分录:
信用卡应收利息(红字)贷:
信用卡利息收入收:
信用卡应收未收利息
D、收回超过收入确认时间的,会计分录:
单位信用卡存款
16
信用卡利息收入付:
5、贷记卡年费等费用的清算
贷记卡年费的收取方式,由数据公司统一扣划收取。
如账单日扣划年费,根据银联数返回信息进行账务处理,会计分录:
1、贷记卡有足够资金A、单位卡
单位信用卡存款贷:
银行卡手续费b、个人卡
银行卡手续费2、贷记卡资金不足A、单位卡(单位卡)
单位信用卡存款(溢缴部分)借:
单位信用卡垫款(垫款部分)贷:
银行卡手续费b、个人贷记卡
个人信用卡存款(溢缴部分)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 福祥贷记卡 会计核算 指引