增值税消费税若干规定征管规范10Word文档格式.docx
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18个月D:
36个月
2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,税务机关按规定生成催报清册,对纳税人进行催报处理。
税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;
情节严重的,可以处()的罚款。
A:
2000元以上,5000元以下B:
5000元以上,10000元以下
C:
2000元以上,10000元以下C:
10000元以上
3.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是:
()
采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
B:
将货物分配给股东,为货物移送的当天
采用缴款提货结算方式的,为发出货物的当天
D:
将货物交付他人代销的,为货物移送的当天
4.某商场(增值税一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价20000元(含税),5年后还本,该商场增值税的计税销售额为:
20000B:
20000/5C:
20000/(1+17%)
5年后纳税,现在不纳税
5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,我国现行的增值税类型是:
生产型增值税B:
收入型增值税
消费型增值税D:
流转型增值税
6.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的,应当向原税务机关申报办理注销税务登记。
申报办理注销税务登记的限期是在营业执照被吊销起的()
10日内B:
15日内C:
30日内D:
45日内
7.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是:
本国企业B:
外国企业C:
居民企业D:
非居民企业
8.某商场是增值税一般纳税人,在夏季进行反季节销售,销售皮衣实行六折优惠,皮衣原价(含税零售价)3000元,商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上,未分别注明,则该皮衣的增值税销项税额为:
510.00元B:
435.89元C:
306.00元D:
261.54元
9.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延长缴纳税款,但最长不得超过:
1个月B:
3个月C:
6个月D:
12个月
10.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取()措施。
税收保全B:
强制执行C:
刑事拘留D没收财产
三、多选题
1.下列卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税:
A进口卷烟B白包卷烟C手工卷烟
D未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
2.纳税人办理了税务登记后需要领用发票的,应当持(),向主管税务机关申请办理发票领用手续。
税务登记证件B:
经办人身份证明
发票专用章印模D:
发票领用簿
3.下列单位和个人不能领购专用发票的是:
小规模纳税人B:
没有申请认定的增值税纳税人
非增值税纳税人D:
一般纳税人
4.下列行为征收增值税的是:
将自产或委托加工的货物用于集体福利
将自产货物分配给股东
将自产货物无偿赠与他人
将自产货物作为投资品
5.下列行为只开具普通发票,而不开增值税专用发票的有:
向一般纳税人销售货物B:
向消费者销售货物
向消费者提供应税劳务D:
销售免税货物
6.下列违法行为中,不属于偷税的是:
未按规定办理税务登记,造成未纳税的事实
未按规定申报纳税,经通知申报而拒不申报,少缴税款的
未按规定期限申报纳税的
因计算错误,造成税款少缴的
7.下列有关纳税人的权利叙述正确的是:
有权要求税务机关为纳税人的情况保密
依法享有申请减税、免税、退税的权利
对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权,依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
8.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
陈述权、申辩权
申请行政复议
申请行政诉讼
拒绝履行决定
9.税务机关追缴欠税的主要手段有:
纳税担保B:
强制执行C:
税收保全D:
阻止出境
10.纳税担保适用范围是:
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形
四、判断题
1.融资租赁业务,无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方,均不征收增值税。
2.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,均不并入销售额征税。
3.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
4.实施税务检查前,税务机关应当告知被查对象或已经确定的调查对象(特别纳税调整)检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外。
5.辅导期的增值税一般纳税人,增值税专用发票实行按次限量控制,每次最高领用数量不能超过25份。
6.销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。
7.税务机关因发票发生丢失被盗,向上级税务机关报告,提出挂失申请,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
8.税务机关根据发票管理的需要,可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
9.某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件,用于本公司建筑工程的不缴增值税。
10.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,在移送环节,依法缴纳消费税。
五、简答题
1.什么是非正常户管理?
2.什么是纳税担保?
六、案例分析
1.某生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月份的有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;
另外,开具普遍发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;
另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
根据上述资料回答下列问题:
(1)销售甲产品的销项税额为:
14.6B:
14.45C:
13.6D:
12.47
(2)销售乙产品的销项税额为:
A:
4.97B:
0.85C:
4.25D:
0.88
(3)自用新产品的销项税额为:
3.74B:
3.09C:
3.4D:
2.91
(4)外购货物应抵扣的进项税额为:
10.2B:
11.22C:
10.62D:
11.39
(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额为:
4.25B:
3.4C:
5.45D:
5.95
2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
2009年3月有关生产经营业务如下:
(1)15日向某大型商场销售甲化妆品一批,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额30万元,增值税税额5.1万元。
(2)20日向某单位销售乙化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.68万元。
(3)25日将一批自产的化妆品用于职工福利,该批化妆品的成本为8000元,该批化妆品无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)销售甲化妆品应缴纳的消费税额为:
9万元B:
10.53万元C:
8.1万元D:
6.9万元
(2)销售乙化妆品应缴纳的消费税额为:
1.08万元B:
0.68万元C:
1.2万元D:
1.4万元
(3)用于职工福利的化妆品应缴纳的消费税额为:
2153.8元B:
2520元C:
3600元D:
2400元
答案:
1.1515
2.3
3.3万
4.金银
5.70%
6.1万
7.作废
8.税款追征
9.增值税
10.6%
1—5DCBCC
6—10BDBCB
1.ABCD
2.ABC
3.ABC
4.ABCD
5.BCD
6.ACD
7.ABCD
8.ABC
9.ABCD
10.ABCD
1—5对错对对对
6—10错对对错对
1.非正常户管理,是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派工作人员实地检查,查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的,由税务人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登
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