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(三)现金流量指标分析
现金偿债比率
现金收益比率
(四)偿债能力分析
短期偿债能力分析
2.长期偿债能力分析
(五)经营效率分析
资产使用效率分析
存货、应收账款使用效率分析
营运周期分析
应收账款和应付账款周转协调性分析
(六)经营协调性分析
长期投融资活动协调性分析
营运资金需求变化分析
现金收支协调性分析
企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
(一)杜邦分析
(二)经济增加值(EVA)分析
(三)财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述
20XX年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;
实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;
实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%
(一)企业财务能力综合评价:
【财务综合能力】
财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是
否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】
偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风
险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投
资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】
运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。
【成长能力】
成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
六.财务综合得分
五*成长能力得分
二、偿债能力得分
?
分项能力得分行业平均得分
一、盈利能力得分
三*现全能力得分
实
际值
行业标
准值
综合能力得
分
标识
25.79
★★★
★★
净资产收益率
:
9.91
9.00
总资产利润率
5.5
0
6.90
4.79
营业毛利率
19.
74
18.88
6.00
主营业务比率
5.9
5.14
■
14.86
★
现金流动负债比率
7.8
4
28.74
1.64
五、成长能力得分
10.93
营业增长率
32.
07
20.53
5.00
净利润增长率
21.
11
113.84
0.93
固定资产投资扩张率
24.
54
7.45
六、财务综合得分
69.73
(二)行业标杆单位对比分析
项目
本期实
际
标杆单位
差异额
差异率
营业收入
231,659
.69
2,619,549.
02
2,387,889.33
t-
91.16%
净利润
6,370.2
1
72,030.01
-65,659.80
V-|
$—
资产规模
158,514
.99
885,182.2
7
726,667.28
82.09%
经营现金净
流量
9,671.6
15,075.12
-5,403.45
K-
35.84%
净资产收益
率
19.14
33.87
-14.73
更-
43.49%
流动资产周
转率
1.83
4.35
-2.52
—
57.87%
资产负债率77.84
L63.7114.13
更22.18
%
营业增长率32.07
755.48-23.41
、-
42.20%
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
标
增减额
识
增减率
20XX年
流动资产
129,580.1
8
123,102.2
-(
6,477.90
1-
5.00%
非流动资
产
29,928.00
35,412.71
5,484.7口
1”
18.33
J
资产总计
159,508.1
9
158,514.9
-993.19(
0.62%
流动负债
127,578.3
6
123,327.5
-乂
4,250.82
J-
3.33%
非流动负
债
481.95
66.31
-415.63
86.24%
负债合计
128,060.3
123,393.8
-1
4,666.45
3.64%
所有者权
、人
益
31,447.88
35,121.14
3,673.2/
、11.68
1.资产状况及资产变动分析
同期结
本期结
项曰
构比
流动资
129,580
.18
123,102
.28
81.24%
77.66%
S
非流动
资产
29,928.
00
35,412.
71
18.76%
22.34%
仓18.3
3%
资产总
159,508
100.00
计
.19
20XX年,演示单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少
993.19万元,减少0.62%;
其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比:
153,514.99100i
项
目
货币
7,592.3
7,158.7
5.86%
5.82%
2.流动资产结构变动分析
资金
5.71%
应收
票据
51,696.
19
48,594.
57
39.90%
39.47%
6.00%
账款
13,580.
41
15,943.
38
10.48%
12.95%
覺17.40
预付
款项
11,882.
24
10,426.
49
9.17%
8.47%
12.25%
存货
44,079.
67
39,660.
52
34.02%
32.22%
10.03%
其他
749.35
1,318.6
0.58%
1.07%
令75.97
流动
□货币覺金□
□
货币覺金
预村款项
存货货币盗金32-2%存货应收票39-5%其他项目5%
货币盗金
32-2%存货
应收票39-5%
其他项目
5%顼忖款项
13.0%应收账款
20XX年,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比减少5.00%。
其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少10.03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析
20XX
年
长期投资项
4,515.
4,668.
15.09
13.18
03.41
10
91
22,92
28,54
76.60
80.62
合24.5
固定资产
4.95
9.63
4%
1,213.
1,335.
合10.0
在建工程
25
4.05%
3.77%
无形资产及
1,274.
859.1
4.26%
2.43%
-
70
32.60%
29,92
35,4
- 配套讲稿:
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