完整版全面预算例题及答案Word格式文档下载.docx
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1,320,000
1,800,000
1,440,000
5,520,000
预计现金收入
(单位:
元)
期初应收账款
500,000
576,000
384,000
792,000
528,000
1,080,000
720,000
864,000
现金收入合计
1,076,000
1,176,000
1,608,000
1,584,000
5,444,000
预计年末应收账款
加:
预计全年销售收入
减:
预计全年收回货款
期末应收账款
宏祥公司预计,为保证供货的连续性,预算期内各季度的期末产品库存量应达到下期销售量的20%。
同时,根据与客户的长期合作关系来看,公司预算年末的产品库存量应维持和年初相一致的水平,大约为200件左右,能够保证及时为客户供货。
据此,宏祥公司编制2007年度生产预算如下:
宏祥公司2007年度生产预算
1100
1500
1200
4600
预计期末产品存货
220
300
240
200
预计期初产品存货
预计生产量
820
1180
1440
1160
宏祥公司生产该备件主要使用一种合金材料。
根据以往的加工经验来看,平均每件产品需用料5公斤。
这种合金材料一直由公司以每公斤200元的价格跟一位长期合作的供应商定购,并且双方约定,购货款在购货当季和下季各付一半。
目前,宏祥公司尚欠该供应商货款400,000元,预计将在2007年第一季度付清。
公司为保证生产的连续性,规定预算期内各期末的材料库存量应达到下期生产需要量的10%,同时规定各年末的预计材料库存应维持在600公斤左右。
据此,宏祥公司编制2007年度直接材料预算如下:
宏祥公司2007年度直接材料预算
预计生产量(件)
1,180
1,440
1,160
单位产品材料用量(千克)
5
生产需用量
4,100
5,900
7,200
5,800
23,000
预计期末材料存货
590
720
580
600
预计期初材料存货
预计材料采购量
4,090
6,030
7,060
5,820
材料单价(元/公斤)
预计采购金额
818,000
1,206,000
1,412,000
1,164,000
4,600,000
预计现金支出
期初应付账款
400,000
409,000
603,000
706,000
582,000
合计
809,000
1,012,000
1,309,000
1,288,000
4,418,000
预计年末应付账款
预计全年采购金额
预计全年支付货款
期末应付账款
582,000
宏祥公司根据以往的加工经验预计,生产一件备件大约需要7个工时。
而依据公司与工人签订的劳动合同规定,每工时需要支付工人工资10元。
据此,宏祥公司2007年度的直接人工预算可编制如下:
宏祥公司2007年度直接人工预算
单位产品工时(小时)
7
人工总工时
5,740
8,260
10,080
8,120
32,200
每小时人工成本(元)
10
人工总成本
57,400
82,600
100,800
81,200
322,000
宏祥公司根据以往的生产经验估计,公司下年度可能会发生以下几项制造费用:
辅助材料与水电费为变动费用,每工时的开支额分别是3元和2元;
车间管理人员工资和设备折旧费为固定费用,估计每季度的开支总额分别为10,000元和15,250元;
设备维护费为混合成本,每季度要进行一次基本维护,费用大约为15,000元,日常维护费用则与开工时数有关,估计每工时的维护费约为2元。
据此,宏祥公司可编制制造费用预算如下:
宏祥公司2007年度制造费用预算
变动制造费用
5,740
8,260
10,080
8,120
32,200
辅助材料(3元/工时)
17,220
24,780
30,240
24,360
96,600
水电费(2元/工时)
11,480
16,520
20,160
16,240
64,400
设备维护费(2元/工时)
40,180
57,820
70,560
56,840
225,400
固定制造费用
管理人员工资
10,000
40,000
设备折旧费
15,250
61,000
设备维护费
15,000
60,000
40,250
161,000
变动制造费用合计
固定制造费用合计
现金支出额
65,180
82,820
95,560
81,840
325,400
宏祥公司依据直接材料、直接人工、制造费用三项预算,结合2007年度预计销售量和期末产品库存量情况,可编制2007年度产品成本预算如下:
宏祥公司2007年度产品成本预算
成本项目
单位产品成本
生产成本
(4600件)
期末存货
(200件)
销售成本
每公斤或
每小时
投入量
成本
直接材料
1000
200,000
直接人工
70
14,000
49
225,400
9,800
35
161,000
7,000
—
1154
5,308,400
230,800
宏祥公司预计2007年度的销售费用只有运输费一项,按照与运输公司的合同约定,每季度支付13,000元运费;
管理费用包括管理人员工资、办公费和房租三项,均属于固定成本,每季开支额分别为6,000元4,000元和10,000元。
据此,宏祥公司可编制销售及管理费用预算如下:
宏祥公司2007年度销售及管理费用预算
销售费用
运输费
13,000
52,000
管理费用
6,000
24,000
办公费
4,000
16,000
房租
10,000
40,000
33,000
132,000
宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况,确定公司的最佳现金持有量是10000元。
当预计现金收支净额不足10000元时,通过变现有价证券及申请短期银行借款来补足;
预计现金收支净额超过10000元时,超出部分用于归还借款和购入有价证券。
宏祥公司估计,2007年初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。
此外,公司已和银行商定了为期1年的信贷额度,公司随时可按6%的年利率向银行借款,借款为1000元的整数倍。
除了日常经营活动所引起的各项现金收支外,宏祥公司估计2007年还会发生如下现金支付业务:
1.公司的一台专用机床必须在一季度更新,预计需要支出购置及安装等费用共计130000元。
2.公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。
3.估计公司每个季度需要缴纳所得税款5600元。
根据这些资料,宏祥公司可编制现金预算如下:
期初现金余额
10,820
10,800
10,650
10,0
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