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A.2个月B.1个月C.3个月D.6个月
6.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报请()审查批准。
A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门 D.开户银行
7.现金清查中发现现金溢余,在查明原因前应计人()。
A.营业外收入B.待处理财产损溢C.营业外支出 D.资本公积
8.无法查明原因的现金溢余,经批准后应计人()。
A.营业外支出B.营业外收入C.管理费用D.其他应付款
9.企业发现现金短缺属于无法查明原因,按照管理权限经批准处理时,应在()科目核算。
A.其他应收款B.财务费用C.营业外支出D.管理费用
10.商业汇票结算方式适用于购销双方()。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算
11.采用商业承兑汇票结算,销货企业应在()送交开户银行办理收款手续。
A.收到承兑的汇票时B.提交商品后C.汇票即将到期时 D.汇票到期时
12.通过“应收票据”科目核算的票据是()。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票
13.在记账正确无误的情况下,银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因是()。
A.坏账损失引起的 B.未达账项引起的
C.记账依据不一致引起的D.记账方法不一致引起的
14.企业采购员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,凭有关发票账单报销时,应借记有关科目,贷记()科目
A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金
二、多项选择题:
1.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有()。
A.存在企业已付银行未付的账项B.存在银行已付企业未付的账项
C.存在企业已收银行未收的账项D.存在银行已收企业未收的账项
2.下列项目中,通过“银行存款”账户核算的有()。
A.外埠存款B.信用卡存款C.基本存款账户存款D.支票
3.按照《支付结算办法》规定,下列票据可以背书转让的有()。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票
4.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括:
A.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期票据
B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理由拒绝付款
D.不准违反规定开立和使用账户E.不准超出库存现金限额保留现金
5.下列项目属于货币资金的有()。
A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款
6.商业承兑汇票的签发人可以是()。
A.收款人B.付款人C.销货方开户银行D.购货方开户银行
7.下列项目中,通过“其他货币资金”账户核算的有()。
A.银行汇票B.商业汇票C.信用卡D.信用证保证金
8.货币资金控制的原则是()。
A.严格责任分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗
E.不得轮换岗位
三、判断题:
1.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。
2.商业承兑汇票由购货企业签发,并由购货企业承兑。
3.商业汇票只能用于商品交易的结算,不可以用于非商品交易的劳动供应。
4.商业承兑汇票到期时,如付款人无力支付票款,开户银行应将汇票退还收款企业,银行不负责付款。
5.银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价。
应用性训练
一、[目的]练习现金及备用金的核算
[资料]某企业发生以下现金收付的会计业务
1.3月1日,签发现金支票一张,从银行提取3000元现金备用。
2.3月6日,本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元,财务部门支付现金。
3.3月16日,李宵因出差报销费用1850元,50元由财务处付给现金。
4.3月25日,支付管理部门房屋租金850元。
5.某企业的生产车间领用备用金额500元,技术科领用金额800元。
6.生产车间增加备用金金额400元,开现金支票补足。
7.生产车间报销办公费60元。
8.张某借现金500元买办公用品,实际用480元。
9.技术科报销资料费410元。
10.减少技术科备用金额100元。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录。
二__、[目的]练习现金清查的核算
[资料]某企业清查现金的会计业务:
1.3月30日,在现金清查过程中,发现长款180元,其原因待查。
2.3月30日,以上长款,经领导批准,转作营业外收入。
3.3月30日,在现金清查中,发现短款50元,无法查明具体原因。
4.3月31日,经核查,以上短款由出纳人员责任造成,应由其赔偿。
5.3月31日,出纳人员赔付现金50元。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录。
三、[目的]练习银行存款收付业务的核算
[资料]某企业发生以下银行存款收付会计业务
1.3月2日,销售产品,取得销售收入18000元,增值税3060元,共计21060元,收到支票存入银行。
2.3月3日,接到开户银行的收款通知,收回赊销产品的账款30000元,已转入银行。
3.3月15日,收到预收销货款59000元,存入银行。
4.购进材料。
料款20000元,支付增值税进项税额3400元,共计23400元,以银行存款支付。
5.3月21日,以银行存款支付产品的广告费2500元。
6.3月28日,以银行提取现金120000元备发工资。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录
四、振兴建筑公司2009年3月份,发生下列有关货币资金收付业务的经济业务:
1.1日,开出现金支票一张,从银行提取现金20000元。
1.4日,收到东方公司的银行汇票一张,金额100000元,用以支付上月货款。
3.5日,行政科张科出差,借支差旅费3000元,以现金支付。
4.8日,将多余库存现金15000元送存银行。
5.10日,职工张科出差回来报销差旅费2800元,余款退回。
6.15日,开出转账支票一张,用以偿还所欠正天公司的货款300000元。
7.18日,收到银行付款通知,支付到期的商业承兑汇票10000元。
8.20日,签发转账支票一张,支付购买的钢材款25000元。
9.30日,在现金清查中,发现现金溢余500元,原因待查。
10.31日,经调查发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘明的,其余200元无法查明原因,经批准转作营业外收入。
要求:
根据以上经济业务,作出有关货币资金收付的会计处理。
五、2008年1月广州凯丰电器有限公司发生以下经纪业务:
1、1月1日,签发现金支票,提取5000元备用金。
2、1月1日,接银行通知,收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40950元。
3、1月2日,向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元。
4、1月2日,销售部林雄报销差旅费3345元,原预借差旅费4000元,余额交回现金。
5、1月3日,购入空白支票,支付工本费30元。
(从银行账户里扣款)
6、1月3日,偿还前欠广州市同心公司货款40500元。
7、1月4日,从广州市恒方公司购入C部件500件,每件175.50元;
D部件400件,每件210.60元。
材料已验收入库,签发支票支付货款。
8、1月4日,从广州市银广通电子公司购得专利权,合同约定使用期为5年,签发转账支票支付60000元。
9、1月7日,购入饮用水50瓶,每瓶15元,以现金支付。
10、1月7日,行政部李琳出差借差旅费2000元,以现金支付。
11、1月8日,以银行存款缴纳所得税22605元,城市维护建设税1644.06元及教育费附加704.60元。
12、1月15日,向河源市华立公司销售洗衣机40台,每台1500元,增值税255元,货款已收回。
为以上业务编制会计分录。
六、[目的]练习其他货币资金的核算
[资料]某企业发生以下其他货币资金收付的会计业务:
1.3月4日,采购员林达到广州采购材料,开立临时采购账户,委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。
2.3月9日,采购员林达回厂,采购发票上列明购进材料,料款16000元,支付增值税金额2720元,共计18720元,材料验收入库。
3.3月10日,将在广州工商银行的外埠存款清户,收到银行收账通知,外埠存款余额11280元收妥入账。
4.3月15日,企业申请办理银行本票,将银行存款66000元转为银行汇票存款。
5.3月17日,采用银行汇票结算方式购材料,价款45000元,增值税7650元,共计52650元,材料验收入库。
6.3月20日,银行将多余款项13350元退回,收妥入账。
7.3月21日,企业申请办理银行本票,将银行存款85000元转入银行本票存款。
8.3月22日,以银行本票结算采购材料款70000元,增值税119000元,共计81900元,材料验收入库,银行本票余额3100元。
9.3月25日,收到收款单位退回的银行本票余款3100元,存入银行。
10.3月27日,企业将银行存款50000元存入信用卡。
11.3月28日,用信用卡支付业务招待费5000元。
七、[目的]训练银行存款余额调节表的编制。
[资料]建兴建筑公司2009年4月30日“银行存款日记账”账面余额为765000元,“银行对账单”余额为820000元。
经核对,存在未达账项如下:
1.4月29日,公司开出转账支票一张,用以支付购买材料50000元。
持票单位尚未向银行办理手续。
2.4月29日,公司收到转账支票一张,金额30000元,银行尚未入账。
3.4月30日,银行代公司收到工程结算款40000元,银行已经收到入账,但公司尚未收到收到通知,因而公司尚未入账。
4.银行代公司支付水电费5000元,但公司尚未收到收款通知,因而公司尚未入账。
[要求]根据以上资料编制银行存款余额调节表。
第三章应收款项
1.在有现金折扣(总价法)的情况下,应收账款为10000元,付款条件为“1/10,n/30”,客户在第12天付款,则实收金额为()元。
A.9800B.9900C.10000D.9000
2.下列项目中,属于应收账款范围的是()。
A.应收工程质量保证金B.应收外单位的赔款
C.应收投标保证金D.应向职工收取的各种垫付款项
3.下列票据中,应通过“应收票据”账户核算的是()。
A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.银行支票
4.企业销售商品收到商业汇票时,应以()计价。
A.到期值的现值B.到期值C.面值D.贴现值
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