审计证据和审计工作底稿试题及答案Word下载.docx
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D.项目经理或项目负责人
4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中,不正确的做法是( )。
A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了,所以予以删除相关的审计证据
5.下列有关审计证据的表述中,不正确的是( )。
A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪,但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性
B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据
C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
D.在某些情况下,存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序,注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序
6.下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是( )。
A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴
D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可
7.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中,证明力最强的是( )。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
8.在以下注册会计师所实施的审计程序中,属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有( )。
A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额,并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对
B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较
C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函
D.实施重新执行程序
9.下列有关函证的说法中不恰当的是()。
A.通过函证后,注册会计师如果发现了不符事项,注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因,并作进一步分析和核实
B.函证是比较有效的审计程序,即使有迹象表明收回的询证函不可靠,注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C.一般情况下,注册会计师以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间内实施函证
D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围,无论采用统计抽样方法,还是非统计抽样方法,选取的样本应当足以代表总体
10.以下项目中,必须实施函证的是( )。
A.长期投资
B.应收票据
C.银行存款
D.应付账款
11.下列有关函证时间的说法中错误的是( )。
A.注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证
B.如果重大错报风险评估为低水平,注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C.如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证,需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序,注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可
12.下列选择的被函证者不适当的是( )。
A.对短期投资和长期投资,注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证
B.对预收账款,通常向销货单位发函询证
C.对应收票据,通常向出票人或承兑人发函询证
D.对保证、抵押或质押,通常向有关金融机构发函询证
13.下列有关分析程序的说法中错误的是( )。
A.与实质性分析程序相比,在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平
B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系,注册会计师将无法运用实质性分析程序,此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据
C.与实质性分析程序相比,在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平
D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆,识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项
14.下列不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时所考虑的因素是( )。
A.可获得信息的来源和可比性
B.可获得信息的性质和相关性
C.可获得信息的数量
D.与信息编制相关的控制
15..下列审计证据可靠性最强的是()
A、管理制度
B、董事会决议
C、被审计单位的转账凭证
D、银行对账单
16.在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是()
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据
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17.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是()
A.检查记录或文件
B.函证
C.重新执行
D.重新计算
18.在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是()
A.被审计单位管理层提供的声明书
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位连续编号的采购订单
D.被审计单位编制的成本分配计算表
19.下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()
A.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性
20.实物证据通常证明()
A.实物资产的所有权
B.实物资产的计价准确性
C.有关会计记录是否正确
D.实物资产是否存在
21.下列有关审计证据可靠性的表述中,注册会计师认同的是()
A.口头证据比环境证据重要,属于基本证据,可靠性较强
B.书面证据与实物证据相比是种辅助证据,可靠性较弱
C.内部证据在外流转并获得其它单位承认,则具有较强的可靠性
D.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性
22.下列不属于内部证据的是()
A.原材料采购发票
B.董事会会议记录
C.管理当局声明书
D.领料单
23.注册会计师发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动,应采用的收集审计证据的方法是()
A.检查
B.函证
C.监盘
D.分析性复核
24.根据审计证据充分性的要求,注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是( )
A.业务性质比较简单
B.被审计单位面临亏损的压力
C.内部控制比较健全
D.被审计单位是会计师事务所的常年客户
25.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中,下列可靠性最强的是()
A.购货发票
B.销货发票
C.采购订货单副本
D.应收账款函证回函
26.以下方法不能取得书面证据的是()
A.检查
B.分析性复核
C.观察
D.查询及函证
27.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的()
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
28.部门经理对审计工作底稿的复核,称为( )
A.详细复核
B.重点复核
C.一般复核
D.特殊复核
29..如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务,则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当()
A.永远保存
B.从中止委托之日起至少保存10年
C.从中止委托之日起与最近1年当期档案保管年限相同
D.在中止委托之日销毁
30.审计工作底稿的复核中,不能作为复核人的是( )
A.业务助理人员
B.项目经理
C.签字注册会计师
D.所长
31.下列有关函证的说法,错误的是()
A、函证的方式分为积极和消极方式
B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时,应该再次寄发询证函
C、在函证中指明直接向被审计单位回函
D、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果
32.下列应该寄发积极方式函证的是()
A、重大错报风险评估为高水平
B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量的错误
D、有理由相信被询证者会认真对待函证
33.审计人员通常会向被审计单位发生过业务往来的所有银行发询证函,而不论被审计单位期末的银行存款余额是否为零,这主要是因为()
A.询证函不仅仅是为了查明银行存款期末余额的真实性,而且是为了发现漏记的借款项目
B.可以发现利用时间差,在接近结账日的时候,开出一张转账支票,立刻存入另一个银行账户,高估期末银行存款的行为
C.审计准则的要求
D.可以解除审计人员未能发现伪造支票的责任
34.下列审计证据中,其证明力由强到弱排列的是( )
A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书
B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书
C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表
D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票
二、多项选择题
1.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有( )。
A.审计调整分录汇总表
B.公司章程
C.企业营业执照
D.审计计划
2.审计工作底稿是指注册会计师对( )做出的记录。
A.制定的审计计划
B.获取的审计证据
C.得出的审计结论
D.实施的审计程序
3.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中,恰当的有( )。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同,其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中,由于审计使用的工具不同,会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序,注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序,注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
4.下列各项审计证据中,属于来自被审计单位内部证据的有( )。
A.被审计单位已对外报送的财务报表
B.被审计单位提供的银行对账单
C.
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