财务部财务主管岗位职责及流程Word文档下载推荐.docx
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表:
年、季、月度各种财务会计报表,搞好年度会计决算工作。
7、审核公司的会计报8、认真完成领导交办的其它工作任务,充当高层领导的财务管理助手。
二、财务主管工作流程
(一)文件管理监督:
应收应付合同、报价单、应收未收应付未付款凭证管理、监督,政府文件印章正常使用,库存。
日应付会计提交财务部10——→每月日前采购需把所有已签合同交应付会计1、应收应付合同管理——→每月8
——→审查新增合同条款与逾期合同监管。
负责人电子档应付合同目录表和合同注:
合同、报价单统一由企业法人签章生效。
存档检查,、报价单管理2——→应付会计收集交由财务主管——→主管监督报价单内容信息完整性、信息变动情况、
——→报价单随合同定期更新,业务部、采购主导——→应收会计、应付会计协助及复核价格执行监督,条款查阅——→报价单统一由企业法人签章生效。
——→应收、应付会计都需做好对账和制——→销售3、应收未收、应付未付开好送货单、物流单交到应收应付会计
作凭证管理——→凭证要做好管理——→每月财务主管不定期抽查凭证——→确保凭证完好无缺。
154、政府文件印章正常使用——→所有政府文件由应付会计保管——→应付会计及时更新文件目录——→每日月前更新好文件目录交由财务主管签名——→应付会计做好印章的正常使用——→使用前需与财务主管商议是否适用再给予盖章。
文件与印章的使用范围为办理公司业务所需,需盖公章的文件统一由企业法人(或授权委托人)完成。
注:
98989
页1页共1第
5、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。
(二)收支管理监督:
日常收支签呈审批,现金银行收支管理,资金管理。
1、日常收支审批:
收入严格执行“公司管理制度第二章:
财务管理制度”审批。
收支复核后,交出纳登记现金日记账。
2、现金银行收支管理:
不出现现金银行入账不及时,账钱不相符,挪用公款,虚报行为。
3、转账时间:
下午16:
30后不安排大额(5000以上)出账。
大额付款需提前一天申请。
4、资金管理:
现金与银行资金正常周转,现金存放的安全监督,账目日清月结,账钱相符。
应付资金的计划,不出现因付款安排不及时造成的投诉。
5、公司罚款所得计入福利基金,用于总经理确认支出。
(三)负责应收应付监督管理:
负责客户账单、货款回收监督。
应收货款、应收土建收据开具,应付账款监督。
1、应收监督管理:
财务主管每月不定期抽查,抽查结果以电子档形式存档。
应收账款资料组成:
有发货单,物流单,客户确认签章回传的对账单1份,记账联收据,发票签收条。
此组资料为收款的有效凭据,独立存档,待货款回收后才能抽出放入记账凭证,不得丢失。
2、应收检查:
销售开单、会计对账,异常增减,发货单开具要规范。
3、货款回收:
运费回收据客户合同及历史收款进度跟踪运费回收,有因回单、异常或价格等因素影响对账和运费回收的,及时了解情况与业务沟通,解决不了的反馈总经理。
新合作客户严格按合同结算条款回收运费。
4、每月10号前应收、应付会计出具应收应付账账龄表交财务主管审查,检查对账单准确性,注银行明细账不能出现有待查款。
5、收入支出证明单:
每天10点30前完成复核签字,整理交李总签字。
6、应付账款管理:
据成本费用支付标准审批,按约定时间及时安排付款,不得因支付不及时造成的供应商投诉。
结月结款时入库单、送货单未交的待提交后再给予结算。
7、应收异常赔款:
要及时向赔款单位提供加盖公司印章的“赔款函”,同时通知供应商,并让对方签字回传。
(四)报表管理监督:
破损表、异常费用表、客户利润分析表、薪资表、财务报表、费用成本占比、费用成本预处复工。
1、异常运费责任表:
3号应付会计制作发销售部——→销售部确认后——→发生产部确认后——→发财务主管——→交总经理审阅,监管待处理破损,登记的货损损坏情况与责任人的定义是否相符。
每月10日完成。
2、客户利润分析表:
据已统计好的客户利润表复核。
3、薪资表:
公司招聘各岗位人员据公司架构图套入,由人事部更新各城市各岗位薪资市场价,进行对比,有薪资差异的及时反馈部门负责人分析确认。
应付会计工资表完成后——→上交财务主管复核——→23日上交李总审批。
4、损益表:
复核据公司核算要求“分土建、展示用品出具的利润表”;
费用成本占比分析:
据费用成本占收入比例分析;
资产负债表:
分析公司负债资产率;
费用成本预算:
据历史数据出具次年的费用成本数据。
业务人员年终奖与公司利润挂勾,年度利润减去未回收的应收账款计算。
财务人员年终奖与成本费用控制挂勾。
(五)往来账管理监督:
其他应收款、预收账款、预付账款、库存,押金单每月更新季度盘点。
1、往来账管理监督与异常处理:
据科目余额表核查:
其他应收、应付款,预收、预付账款,库存。
押金单每月更新季度盘点(公司押金单原件及租赁合同原件存应付会计处,祥有目录)。
异常的跟踪确认处理。
2、部门备用金监管:
预支岗位备用金人员请假、调岗、离职、春节放假时需把备用金交回财务处。
(六)税务管理监督:
记账申报监督,政府文件、企业年检、银行年审监督。
政府文件期限延期管理。
(七)资产管理监督:
公司车辆,生产机器、生产用具、办公、厨房、仓库用具更新、编号、使用情况与报废补充页2页共2第
管理。
(八)部门人员管理、部门间工作协调、异常处理:
做好工作检查,绩效考核,培训,人员沟通、分析,请假交接监督。
1、部门人员管理:
做好全盘工作的检查。
请假的同事做好书面交接。
2、部门人员操作培训:
据岗位绩效考核表,在每月初考核时安排培训。
3、部门人员沟通:
按时每月与人员开展独立沟通1次,及时了解员工工作动态与意向,对员工做好分析。
每月15日
18:
00前向总经理提交员工沟通记录。
4、执行力:
公司管理制度与员工手册的执行与倡导。
5、周例会安排:
每周三18:
00前向总经理发送周例会内容。
6、月总结:
每月8日18:
00前向行政主管发送月总结与次月工作计划。
7、财务制度:
制度的优化与更新补充。
8、绩效考核:
项目的优化与更新补充。
9、操作流程:
流程的优化与更新补充。
10、绩效互评:
16日前完成主管经理级绩效互评。
(九)负责印章、政府文件管理。
(十)资产审核1、货币资金审核证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
调查了解货币资金内部账表——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理
(1)库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,编制“现金结余”表。
会计主管人员和出纳在场的情况下清点现金,并作记录。
填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审核工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。
即有无溢缺。
(2)现金收付业务的审查抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。
(3)银行存款的审查审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审核证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性抽查部分采购业务文件,追踪其业务关联——→抽查部分存货出库业务,追踪其业务关联——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录
(1)材料的审查
材料采购的审查:
审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
(2)库存材料审查盘点库存材料,时间安排在结账日或接近结账日(3)材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划,核查发出材料的计价,揭露弄虚作假的行为页3页共3第
3、应收账款审核
(1)证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续4、固定资产审核
(1)证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
深入了解固定资产的内部控制——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况
(2)实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查(十一)收入、成本与费用审核1、主营业务收入审核
(1)证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→销货制度的执行
(2)实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度,与上年度相比了解其变动趋势。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账,相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账,根据生产经营和结算方式,确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。
发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同,采取重点抽查。
审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比,查明收入的入账金额是否正确。
核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实,核对有关的发票、运单及其他单据,确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入,进而影响
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