财务会计制度最全最新版Word文件下载.docx

财务会计制度最全最新版Word文件下载.docx

《财务会计制度最全最新版Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计制度最全最新版Word文件下载.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。

必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。

第六条 

公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。

第七条 

公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。

第八条 

公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。

第九条 

公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。

第二章 

会计管理体制 

第十条 

公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。

第十一条 

公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：

（一） 

依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；

（二） 

正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；

（三） 

最终审批公司所有财务支出事项；

（四） 

对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；

（五） 

法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。

第十二条 

会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。

第十三条 

公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。

公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。

第三章 

会计机构和会计人员 

第十四条 

公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。

财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。

第十五条 

各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。

第十六条 

公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。

第十七条 

公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。

公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。

第十八条 

公司对委派财务人员实行外勤补贴。

补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。

具体补贴标准由公司另行规定。

第十九条 

在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。

竞聘成功的，直接由公司任命。

第二十条 

实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。

第四章 

主要会计政策 

第二十一条 

本公司执行的会计及财务制度为：

《会计法》、《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。

第二十二条 

以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第二十三条 

记帐原则和方法：

以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

第二十四条 

企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第二十五条 

公司的固定资产按直线法计提折旧。

第二十六条 

按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。

第五章 

会计科目的设置 

第二十七条 

公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。

第二十八条 

财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第六章 

会计原始凭证与记账凭证 

第二十九条 

原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。

各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额 

。

所有原始记录必须做到真实、完整。

第三十条 

各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容：

名称：

原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题；

日期：

一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间；

业务内容：

业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。

数量；

单价；

（六） 

金额：

各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一致，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶；

（七） 

接受原始凭证的单位名称；

第三十六条 

辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证，包括不直接支持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七条 

辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独按照档案管理办法进行分类整理，及时归档保存。

未附辅助平衡的记账凭证应当注明该辅助凭证的名称、编号。

第三十八条 

对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的主要凭证和辅助凭证，经办部门和需要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。

第三十九条 

会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。

审核的内容包括：

经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合规；

原始凭证是否具有法律效力，公章是否清晰；

经办人是否经过授权活在授权范围内填制内容;

数量、单价、金额的计算是否正确；

必备内容是否完备齐全。

第四十条 

会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将情况报告单位负责人；

对不完整的，有权退回，经办人补正后再受理。

第四十一条 

会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会计处理，并按照本制度的相关规定将原始凭证附在记账凭证后面。

第四十二条 

需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序进行传递。

经办人取得原始凭证后，需要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员签字；

有关人员签字后，交会计人员审核；

按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准；

会计人员受理原始记录，进行会计处理。

第四十三条 

会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原始凭证为依据。

无法取得原始凭证的，应当按照要求自制或者要求相关人员制作原始凭证。

第四十四条 

记帐凭证应当使用财务会计软件按规定进行填制，不得手工填制。

填制记账凭证必须符合如下要求：

以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面；

必备内容，包括日期、摘要、应借应贷科目及金额等，，填写要齐全、清楚，并与所附原始凭证及其记载的内容相符；

附件注明原始凭证张数，时间按编制当天日起填写；

填写要正确使用会计科目，保证科目使用与相关业务再定义上的一致；

接待的金额要相等；

按所附原始凭证准确填写与借记或贷记的不同科目相符的摘要。

摘要必须清楚，简明扼要；

购买多种物品应注明主要物品的名称；

往来业务凭证，借款和报销业务应具备对方单位名称或个人所属部门及姓名；

提取现金应注明原因；

收支的结转，费用的预提摊销应注明期间。

第四十五条 

审核人员、出纳人员、总账会计通过财务会计软件审核记账凭证和记账后，应当输出的纸质记账凭证上盖章或签名。

第四十六条 

通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合《跨及基础工作规范》和会计电算化有关工作的规范的要求，并与所附原始凭证一起装订成册。

会计凭证的装订应当符合会计档案管理的要求，当月第一本凭证的最前面应当附有会计科目发生额及余额表，最后一本凭证应当附有银行存款余额调节表和银行对账单。

第四十七条 

会计凭证的归档，保管等事项按照《会计档案管理办法》的规定办理。

第七章 

会计账簿的设置 

第四十八条 

财务部按《会计法》的规定，设置会计账簿，包括总账、明细帐、日记张和其他辅助性账簿。

第四十九条 

根据电算化的要求，当期所有记账凭证数据和明细账数据都储存于计算机。

第五十条 

明细账根据会计核算系统，结帐后数据自动生成资产、负债、权益、损益四大类明细账。

账本格式按照会计科目的设置、管理查账的需要，合理编排为借贷余三栏式、成本费用类多栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。

第五十一条 

日记账分为银行日记账和先进日记账，不得跨年度使用，账簿不得用银行对账单或其他方式代替。

开设若干个银行存款账户时，应按开设的账户分别登记银行日记账，日记账由出纳根据银行收（付）款、现金收（付）款凭证登记，按凭证发生日期、凭证号依次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款或现金的红字。

第五十二条 

各种租借设备、物资、有价证券、应收应付票据、项目核算资料等应设置辅助账。

各种帐簿必须有统一固定的格式，要做到内容真实完整、数字准确、摘要清楚、登记及时，不漏记、错记或重记。

如果发生错误或者隔页、跳行的，应按规定的办法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。

第五十三条 

财务部应按规定定期对会计账簿纪录金额与库存金额、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核实，做到帐证、帐账、帐表、帐实相符，对帐工作每年至少一次，如遇人员调动或发生非常事件，也应及时对帐。

第五十四条 

会计账簿安银行存款日记账、现金日记账、总账、明细帐、辅助账分别整理立卷，归档保管。

第五十五条 

本公司使用财务会计软件进行会计核算，软件输出的会计帐簿应当符合国家统一会计制度的要求，并及时装订。

除会计软件输出的正式帐簿外，不得设立其