最新会计职称初级会计实务考试题Word格式文档下载.docx
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税务机关拟行使代位权,追偿该企业到期债权20万元。
已知:
该企业适用企业所得税税率为25%。
2、计算分析题
1、甲公司发行债券及购建设备的有关资料如下:
(1)6月30日,经批准发行两年期面值为800万元的公司债券,该债券到期一次还本付息,票面利率为6%,不考虑发行费,发行债券筹集的资金已收到存入银行。
(2)6月30日,利用发行债券筹集的资金购置一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备价款为660万元,增值税为115.6万元,另支付运费4.4万元。
款项经过银行支付。
(3)安装期间领用工程物资24万元(含税);
领用原材料实际成本为3万元,应转出的增值税为0.51万元;
应付安装人员工资为6万元,银行支付的其它直接费用为3.99万元。
12月31日安装完成并交付使用,该设备预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。
(4)12月31日因调整经营方向,将该设备出售,收到价款306万元存入银行。
另外以银行存款支付清理费0.4万元,不考虑相关税费。
要求:
2、乙企业20×
7年12月31日有关科目的余额如下:
科目余额表
编制单位:
乙企业20×
7年12月31日 单位:
元
科目名称
借方余额
贷方余额
库存现金
3000
短期借款
10000O
银行存款
15300
应付账款
55000
应收账款
60000
应付利息
0
坏账准备
300
长期借款
210000
预付账款
10000
实收资本
250000
其它应收款
6000
资本公积
53000
原材料
110000
盈余公积
40000
材料成本差异
库存商品
70000
长期股权投资
160000
固定资产
350000
累计折旧
46000
合计
784300
56300
728000
20×
8年1月本企业发生如下经济业务:
(1)从A企业购进原材料0元,增值税3400元,用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生),不足部分尚未支付。
本企业为增值税一般纳税人,企业采用计划成本核算原材料;
(2)上述购进材料已验收入库,计划成本为2元:
(3)上期已核销的应收账款又收回3000元:
(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元;
(5)取得商品销售收入100000元,增值税为17000元,款项已存入银行。
销售成本为收入的70%。
(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息0元;
(7)本期归还长期借款本金70000元;
(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。
注:
未归还的长期借款中20×
5年5月1日借入40000元,期限3年;
4年10月1日借入100000元,期限5年;
3、某企业10月因意外事故报废汽车一部,该汽车账面原值10元,已提折旧50000元,应由保险公司赔偿40000元,以现金支付清理费用500元,残值变价收入1000元已存入银行。
3、判断题
1、企业无法支付的到期商业汇票,应按应付本息金额将其转入“应付账款”科目( )。
2、甲房地产企业向乙公司转让其商品房的,契税和土地增值税均由甲企业缴纳。
( )
3、会计人员临时离职或者因其它原因暂时不能工作的,都要办理交接手续。
4、现金日记账既是序时账簿又是订本式账簿。
( )
5、企业宣告发放现金股利和股票股利,应借记“利润分配”,贷记“应付股利”。
( )
6、银行承兑汇票到期,企业无力支付票款时,应当作逾期贷款处理。
( )
7、收入不包括为第三方或者客户代收的款项,也不包括处理固定资产净收益和出售无形资产净收益。
(
)
8、在成本法下,当被投资企业发生盈亏时,投资企业一般不做账务处理;
当被投资企业宣告分配现金股利时,投资企业均应将分得的现金股利确认为投资收益。
9、商品流通企业采购商品过程中发生的采购费用应计入当期损益。
(
10、属于人民法院受理的行政案件,当事人必须先申请行政复议,否则法院不予受理。
4、多选题
1、企业交纳的下列税费中,不经过“应交税费”科目核算有( )。
A.教育费附加
B.印花税
C.耕地占用税
D.契税
2、甲公司一车间生产的半成品本月用途广泛,下列用途中,应缴纳增值税的有( )。
A.二车间继续领用加工为产成品
B.公司在建工程领用
C.作为职工福利发放
D.捐赠给老年福利院
3、下列各项中,不需要计提折旧的是( )。
A.经营租入的设备
B.已交付但尚未使用的设备
C.提前报废的固定资产
D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地
4、下列税金中,可能计入“营业税金及附加”科目的有(
)。
A
.营业税,土地增值税
B
.城建税,教育费附加
C
.消费税,资源税
D
.增值税,消费税
5、收入特点包括( )。
A.收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入
B.收入会导致企业所有者权益的增加
C.收入与所有者投入资本无关
D.收入会导致企业资产的增加
6、下列账簿记录错误,不能用红字更正法予以更正的有( )。
A.记账凭证中应借、应贷科目及金额均无误,只是过账错误
B.记账凭证中应借、应贷科目错误而导致的记账错误
C.记账凭证中应借、应贷科目无误,只是所记金额小于应记金额而导致的记账错误
D.记账凭证中应借、应贷科目无误,只是所记金额大于应记金额而导致的记账错误
7、以下所列属于原始凭证的有( )
。
A.销货发票
B.收款凭证
C.工资结算单
D.发料凭证汇总表
8、下列各项中,影响企业营业利润的项目有( )。
A.营业费用
B.管理费用
C.投资收益
D.所得税
9、下列各项中,应计入销售费用的有( )。
A.销售商品发生的商业折扣
B.采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本
C.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值
D.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本
10、在中国现行的下列税种中,属于地方税的有( )。
A.契税
B.消费税
C.增值税
D.土地增值税
5、单选题
1、单位、个人、银行在票据上签章时,必须按照规定进行,下列签章不符合国家规定的是( )。
A.单位在票据上使用该单位的财务专用章
B.个人在票据上使用该个人的签名
C.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
D.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代理人的签名或盖章
2、某上市公司发行普通股万股,每股面值1元,每股发行价格4.5元,支付手续费18万元,支付咨询费20万元。
该公司发行普通股计入股本的金额为( )万元。
A.
B.9000
C.1962
D.3462
3、某企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资,共支付价款1150万元,其中包括手续费4万元,到期时一次还本付息债券应计利息46万元。
假定购入债券的相关费用作为当期损益处理。
该项债券投资时应记入“长期债权投资”账户的金额为( )万元。
A.1150
B.1146
C.1104
D.1100
4、某企业年初购入B公司30%的有表决权股份,对B公司能够施加重大影响,实际支付价款300万元(与享有B公司的可辨认净资产的公允价值的份额相等)子当年B公司经营获利100万元,发放现金股利20万元。
年末企业的股票投资账面余额为(
)万元。
A.300
B.324
C.360
D.372
5、下列事项应经过“应付工资”科目核算的是( )。
A.长期病假人员工资
B.缴纳生产工人的医疗保险费
C.支付离退休人员退休金
D.向劳动管理部门缴纳的管理费
6、某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为100万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为2万元,款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为( )万元。
A.100
B.102
C.119
D.117
7、根据《票据法》的规定,下列各项不属于银行汇票相对记载事项的是( )。
A.出票地
B.付款地
C.出票日期
D.付款日期
8、科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点是(
A.登记总账的依据相同
B.汇总凭证的格式相同
C.记账凭证都需汇总而且记账步骤相同
D.记账凭证的汇总方向相同
9、收料单属于( )。
A.记账凭证
C.自制原始凭证
D.汇总凭证
10、某企业并购A公司,A公司资产负债表列资产总额3000万元,负债总额万元,该企业所支付的并购价款1200万元,该企业可作为无形资产入账的商誉为( )万元。
A.1200
B.200
C.1000
D.1800
11、下列项目中,能引起负债和所有者权益同时发生变动的是( )。
A.摊销无形资产价值
B.计提管理用设备折旧
C.实际发放股票股利
D.宣告分配现金股利
12、根据《税收征收管
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