度注册会计师税法考试真题及答案Word格式.docx

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D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

4.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;

甲公司适用企业所得税税率33%。

甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。

A.6.66万元

B.7.20万元

C.7.84万元

D.10.20万元

5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.无形资产开发支出未形成资产的部分

B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失

D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

6.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。

A.第1年减半征收所得税

B.第1年免征所得税

C.第1年至第2年减半征收所得税

D.第1年至第2年免征所得税

7.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

A.4000元

B.5650元

C.9650元

D.10250元

8.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。

该企业6月应缴纳的资源税额为（）。

A.168000元

B.210000元

C.240000元

D.3000000元

9.下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A.行政机关所属的招待所使用的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.购置使用的当月起

B.购置使用的次月起

C.购置使用的当年起

D.购置使用的次年起

11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：

一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;

二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。

甲公司应缴纳印花税（）。

A.150元

B.600元

C.1050元

D.1200元

12.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

13.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。

债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。

当事人各方合计应缴纳契税（）。

（适用契税税率3%）

A.15万元

B.36万元

C.51万元

D.126万元

14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;

有特殊情况的，追征期可延长到（）。

A.5年

B.6年

C.8年

D.10年

15.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;

情节严重的处以（）。

A.1万元以上5万元以下罚款

B.1万元以上6万元以下罚款

C.1万元以上8万元以下罚款

D.1万元以上10万元以下罚款

二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。

每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每题所有答案选择正确的得分;

不答、错答、漏答均不得分。

1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.消费税

B.增值税

C.车辆购置税

D.资源税

2.下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

3.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。

A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

4.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（）。

A.接受社会各界的捐赠

B.取得各级政府的资助

C.开展培训、咨询业务取得的服务费

D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费

5.《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。

特殊经济关系包括（）。

A.在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制

B.在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制

C.在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制

D.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

6.下列各项中，适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.合伙企业的生产经营所得

7.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

8.下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的公有住房

C.企业向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租经营的自有住房

9.下列各项中，应征收印花税的有（）。

A.分包或转包合同

B.会计咨询合同

C.财政贴息贷款合同

D.未列明金额的购销合同

10.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。

A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D.伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

11.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指（）。

A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

12.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。

这些特殊方式有（）。

A.以土地、房屋权属作价投资

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

13.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

14.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。

A.擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的

B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

15.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（）。

A.申请人认为需要停止执行的

B.被申请人认为需要停止执行的

C.被申请人确实难以执行的

D.复议机关认为需要停止执行的

三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。

请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”,你认为错误的，填涂代码“×

”。

每题判断正确的得1分;

每题判断错误的倒扣1分;

不答题既不得分，也不扣分。

扣分最多扣至本题型零分为止。

1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

（）

2.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。

（）

3.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

4.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

5.取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额如为正数，应将其计入企业的应税收入总额，计算缴纳企业所得税。

6.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。

7.外商投资企业的总机构设在中国境内，应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。

8.对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%,即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。

9.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。

10.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。

11.史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。

2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。

12.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。

13.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。

14.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税;

旧建筑物安装中央空调设备，一般作单项固定资产处理，不征收房产税。

15.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供