反映偿债能力的财务比率Word格式.docx
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营业利润率=营业利润/销售收入=(净利润+所得税+利息费用)/销售收入=36.64%
净利润率=净利润/销售收入=35.5%
总资产报酬率=净利润/总资产平均值=18.48%
权益报酬率=净利润/权益平均值=23.77%
每股利润=净利润/流通股总股份
销售收入增长率=(本期销售收入-上期销售收入)/上期销售收入×
100%=95%
营业利润增长率=(本期销售利润-上期销售利润)/上期销售利润×
100%=113%
净利润增长率=(本期净利润-上期净利润)/上期净利润×
100%=83%
流动比率=流动资产/流动负债
77、速动比率=速动资产/流动负债
78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%
79、资产负债率=负债总额/资产总额
80、产权比率=负债总额/所有者权益
81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出
82、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)
83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数
84、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额
85、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额
86、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额
其中:
主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让
平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2
应收账款周转天数=(平均应收账款x360)/主营业务收入净额
87、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货
平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2
存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本
88、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额
89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值
90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额
92、成本费用利润率=利润/成本费用
成本费用利润率,反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力。
其计算公式为:
成本费用利润率=(营业利润÷
成本费用总额)×
l00%
其中:
成本费用总额包括:
主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用。
如果能够获得其他业务支出数据的,还应当包括其他业务支出数据。
如果无法获得其他业务支出数据的,计算公式也可以变为:
(营业利润-主营业务收入-其他业务利润))×
需要指出的是,成本费用利润率中的利润,应当是指营业利润,而非利润总额。
这是因为:
1。
利润总额中除了包括营业利润以外,还包括了投资收益、补贴收入、营业外收支等非营业性收入在内。
2。
成本费用利润率指标,是用于反映企业的正常的营业活动获利能力,因此,成本费用只包括与营业活动有关的成本及费用,即营业利润前发生的各类成本及费用。
所以,基于上述原因,成本费用利润率指标中的利润,应当使用营业利润,而非利润总额。
93、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%
95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额
上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。
97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额
企业社会贡献总额包括:
工资(含奖金、津贴等工资性收入)、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。
98、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%
99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%
100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%
102、三年利润平均增长率=[(年末利润总额/三年前年末利润总额)^1/3-1]x100%
103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+(1-资产负债率)
流动比率=流动资产/流动负债
86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失
87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%
88、资产负债率=负债总额/资产总额
89、产权比率=负债总额/所有者权益
90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出
91、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)
92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数
93、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额
94、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额
95、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额
主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2
应收账款周转天数=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额
96、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货
平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2
存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本
97、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额
98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值
99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额
101、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
102、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
103、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额
104、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%
105、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额
106、每股收益=净利润/年末普通股总数
107、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
108、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%
99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%
109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
110、三年资本平均增长率=[(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额)1/3-1]x100%
111、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1÷
(1-资产负债率)
112、净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数
113、主营业务净利率=净利润÷
主营业务收入净额
114、总资产周转率=主营业务收入净额÷
平均资产总额
一、常用财务指标一般分类及计算
一、偿债能力指标
(一)短期偿债能力指标
1.流动比率=流动资产÷
流动负债
2.速动比率=速动资产÷
3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷
年末流动负债×
100%
(二)长期偿债能力指标
1.资产负债率=负债总额÷
资产总额
2.产权比率=负债总额÷
所有者权益
二.营运能力指标
(一)人力资源营运能力指标
劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷
平均职工人数
(二)生产资料营运能力指标
1.流动资产周转情况指标
(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷
平均应收账款余额
应收账款周转天数=平均应收账款×
360÷
(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷
平均存货
存货周转天数=平均存货×
主营业务成本
(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷
平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×
2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷
固定资产平均净值
3.总资产周转率=主营业务收入净额÷
平均资产总额
三.盈利能力指标
(一)企业盈利能力的一般指标
1.主营业务利润率=利润÷
2.成本费用利润率=利润÷
成本费用
3.净资产收益率=净利润÷
平均净资产×
4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷
年初所百者权益×
(二)社会贡献能力的指标
1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷
2.社会积累率=上交国家财政总额÷
企业社会贡献总额
四.发展能力指标
1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷
上年销售(营业)收入总额×
2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷
年初所有者权益×
3.总资产增长率=本年总资产增长额÷
年初资产总额×
4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷
平均固定资产原值×
二、常用财务指标具体运用分析
1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
(1)流动比率
公式:
流动比率=流动资产合计/流动负债合计
意义:
体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。
分析提示:
低于正常值,企业的短期偿债风险较大。
一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
(2)速动比率
公式:
速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计
保守速动比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债
比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中,尚
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