精品第四章增值税消费税营业税法律制度课后作业Word文档下载推荐.docx
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纳税人采取折扣方式销售货物的,折扣额一律不得冲减销售额
B。
纳税人采取还本销售方式销售货物的,销售额不得扣除还本支出
纳税人销售白酒收取的包装物押金,逾期未收回包装物不再退还的押金,应并入当期销售额计征增值税
纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机,按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税
5。
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元,另收取期限为5个月的包装物押金17。
55万元;
没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。
当月该啤酒厂的增值税销项税额为()万元.
51B。
53.55C。
54.4D。
56。
95
6。
下列各项中,既是增值税税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。
A.3%B。
7%C。
13%D。
17%
7。
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板,开具的农产品收购发票上注明价款80000元,实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库,支付运费5000元,取得运输发票。
则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为()元。
A.9553.54B。
10400C。
10750D.11973。
93
8.某企业为增值税一般纳税人,2013年2月新建办公楼一栋,领用了一批以前月份购进的生产用建筑材料(已抵扣进项税),账面成本为7518元,则该企业当月应转出的增值税进项税额为()元。
943.86B。
977.34C。
1092。
36D。
1278.06
9.某服装厂为增值税一般纳税人,2013年1月因管理不善丢失一批连衣裙,账面成本为10000元,成本中外购比例为70%,则该服装厂当月应转出的进项税额为()元.
1017.09B。
1190C。
1452.99D.1700
10.某企业为增值税一般纳税人,2013年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的稻谷(已抵扣进项税),账面成本为7518元(含运费成本558元),则该企业当月应转出的增值税进项税额为()元。
A.943。
86B。
977。
34C.1082D。
1225.2
11。
某企业为增值税一般纳税人,2013年1月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币200万元,企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。
则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税()万元。
A.34B。
38.32C.40.8D.44。
84
12。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年4月销售卷烟取得不含税销售额200万元,当月进口一台生产设备,关税完税价格折合人民币100万元,假定关税税率为10%,取得海关进口增值税专用缴款书,则该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税()万元。
A.18。
7B。
34C。
15。
3D.17
13。
某企业为增值税一般纳税人,2013年1月销售自己使用过2年的机器设备一台,取得不含税收入5万元,销售自己使用过的2010年3月购进的小汽车一辆,取得含税收入20万元.则该企业上述业务应缴纳增值税()万元。
A.3。
76B。
1.24C.1。
19D。
1。
23
14。
某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2013年1月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。
另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元.当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。
则该制药企业2013年1月应缴纳增值税()万元。
A.0B.1.33C.1。
63D。
33
某企业为增值税小规模纳税人,2013年1月销售自己使用过的包装材料一批,取得含税收入20600元,销售自己使用过1年的小汽车一辆,取得含税收入120000元.则该企业当月应缴纳增值税()元。
4095.15B。
2930.10C.2952。
94D。
2756。
86
16。
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税权。
放弃免税后,()内不得申请免税。
3个月B.6个月C。
12个月D.36个月
17。
根据“营改增”的有关规定,下列说法正确的是()。
非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的,一律按照一般纳税人纳税
不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税
应税服务年销售额超过规定标准的自然人,按照一般纳税人纳税
D.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人,按照小规模纳税人纳税
18.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人,2013年1月提供货物运输劳务,取得含税收入20万元;
提供装卸搬运服务,取得含税收入5万元;
出租仓库一栋,取得租金收入2万元.则该运输企业当月应缴纳增值税()万元。
27B.2。
39C。
38D.2。
48
19.下列应税消费品,适用从价定率和从量定额复合计征办法计算缴纳消费税的是().
A.雪茄烟B。
游艇C.白酒D。
实木地板
20.根据消费税的有关规定,下列表述不正确的是().
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率
B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税.没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税
残次品卷烟不缴纳消费税
21。
根据消费税的有关规定,下列表述正确的是().
A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人支付货款的当天
纳税人采取赊销方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天
D.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
22。
某化妆品厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2013年1月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,取得含税收入35.1万元.已知化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该化妆品厂2013年1月应缴纳消费税()万元。
7.2B.11。
25C.6D。
9
23。
某金店为增值税一般纳税人,2013年1月零售铂金首饰取得含税销售额58.5万元;
零售翡翠手镯取得含税销售额1。
17万元;
零售包金首饰取得含税收入5.85万元;
零售珍珠项链取得含税收入7.02万元;
采取以旧换新方式销售金项链,新项链同期零售价格为11.7万元,旧项链作价3.51万元.该金店2013年1月份应缴纳消费税()万元。
85B.3C.3。
6D。
45
24.某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2013年1月进口小汽车10辆,海关审定的完税价格为45万元/辆,关税税率20%。
已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。
A.53.41B。
48。
6C。
40.5D。
59。
34
25.某轮胎厂为增值税一般纳税人,2013年1月接受某汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎,委托方提供主要材料成本8000元,轮胎厂收取不含税加工费和代垫辅料费3000元,已知该轮胎厂没有同类汽车轮胎的销售价格,汽车轮胎适用的消费税税率为3%。
则该轮胎厂交货时应代收代缴消费税()元。
340B.330C。
340.21D。
352
26。
纳税人的下列行为中,应按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
自建建筑物自用的自建行为
B.自建建筑物出租的自建行为
C.自建建筑物投资入股的自建行为
自建建筑物销售的自建行为
27.根据营业税的有关规定,下列各项应按照“金融保险业"
税目计算缴纳营业税的是().
人民银行对金融机构的贷款业务
人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
存款或购入金融商品的行为
金融机构的出纳长款收入
28.根据营业税的有关规定,下列表述正确的是()。
A.金融经纪业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
无船承运业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
C.对交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按照“交通运输业”税目征收营业税
D.广告代理业务按照“服务业—-代理业"
税目征收营业税
29。
根据营业税的有关规定,下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是()。
出让土地使用权
B.出租电影拷贝
C.土地租赁
D.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
30。
某远洋运输企业2013年2月从事程租业务取得收入10万元,从事光租业务取得收入9万元,从事无船承运业务取得收入4万元,已知:
交通运输业营业税税率3%,服务业营业税税率5%.则该远洋运输企业当月应缴纳营业税()万元。
0.95B。
0。
77C。
12D。
97
31。
某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程,共计取得工程价款1000万元,其中包括耗用建筑公司提供的外购材料500万元,另耗用甲企业提供的材料400万元、提供的设备价款100万元。
由于工程提前完工,甲企业另外支付给建筑公司提前竣工奖5万元.已知建筑业营业税税率为3%,则该建筑公司当月应缴纳营业税()万元。
57。
15B。
60.15C。
42。
15D。
45.15
32。
某邮局2013年1月发生以下业务:
销售信封、邮票等物品取得收入10万元,发行报刊取得收入30万元,传递函件取得收入60万元,发生其他邮政业务取得收入20万元。
已知邮电通信业营业税税率为3%,该邮局当月应缴纳营业税()万元。
6B。
3C。
2.7D.2.4
33。
某有线电视台2013年1月收取有线电视节目收视费10万元,音乐频道点歌费2万元,收取广告播映费取得收入30万元,出租一间闲置不用的办公室,取得租金收入2万元.已知文化体育业营业税税率为3%,服务业营业税税率为5%.则该有线电视台当月应缴纳营业税()万元。
A.1。
96B。
36C.1.32D。
20
34。
某卡拉OK歌舞厅2013年2月发生的业务如下:
取得门票收入20万元,取得点歌费5万元,销售烟酒饮料取得收入20万元。
已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%,文化体育业营业税税率为3%。
则该卡拉OK歌舞厅当月应缴纳营业税()万元。
4。
75B。
75C。
5D。
35。
某房地产开发企业2013年1月将本企业受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务,双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元,房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元.已知转让无形资产的营业税税率为5%。
则该企业当月转让土地使用权应缴纳营业税()万元。
10B。
30C。
40D。
50
36。
2013年2月某企业销售一栋闲置的办公楼,取得收入2500万元。
该办公楼为2010年委托建筑公司建造,工程成本为1000万元。
已知建筑业营业税税率为3%,成本利润率为10%,销售不动产营业税税率为5%,该企业销售办公楼业务应缴纳营业税()万元
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