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2.范围:
总部发生的、经立项批准后的有总限额控制的项目,各单项价格必须事前审价。
3.范围:
分公司发生的广告项目、固定资产购置、租赁合同、运输费用等按分公司财务制度执行。
4.凡应审价的项目,须进行招标或竞价(按营销系统审价管理办法)。
5.在预算内,5万元(含5万元)以下的单项费用合同由付部长以上干部审批;
5万元以上至10万元以下者,由正部长(副总监)(无正部长由主持工作部长)审批;
10万以上(含10万)20万以下者,由总监审批;
20万元(含20万元)以上由营销副总裁审批。
预算外的一切费用由营销财务部部长和集团财务资源部部长同意、营销副总裁审批、财务副总裁审批、集团总裁批准才能开支。
6、预算额度内,市场调研费、公关项目、咨询费、培训费等费用5万元(含5万元)以下由各职能部长审批,10万元(含10万元)以下,由正部长(总监)(无正部长由主管部长)审批,10万元以上由营销副总裁审批。
7、凡项目单项金额超过5000元以上者,都应在费用发生前签定经济合同。
三、资金计划管理
☐所有的资金计划以营销部门提出的财务预算为依托,在月度、年度收支预算总额内控制。
1、资金计划的审批
Ø
年度资金计划由各部门编制,营销财务部审核平衡,并呈报营销副总裁批准。
每月营销财务管理部汇总各部门上月资金计划实际执行情况,上报营销副总裁,并报财务资源部。
1.资金计划的编制
销售货款回笼计划:
依据年度预算编制月度销售货款回笼计划,由营销本部归口管理。
营销费用资金计划:
依据年度预算,编制月度计划。
四、支出审批权限
☐费用内容:
宣传广告费,样机费用,专柜、店招、订货会、维修费(安装费),经销商奖励,储运装卸费(含仓租)、二次配送费用,营销人员工资,差旅费,保险费,各省办事处及维修中心、营销总部各项日常费用(办公费、水电费、邮电费、物业管理费、低值易耗品、房租、设施购置费、折旧等),会议费,培训费,出口销售费用等。
☐已有合同的费用支出审批程序(如:
宣传广告费、储运装卸费、租赁合同、固定资产购置):
对于已列入预算的项目,并在当月资金计划中已批准同意的开支,付款申请单在附有发票和已经签批的合同申请单或专项报告(复印件)时,不再需原领导审批,由副部长批准即可。
程序简化为:
经办部门主管(副)部长(或授权人)财务部门审核后安排付款
☐未签定合同但纳入预算内的根据销售额提费用和经批准预算外的费用后按下列程序批准支付:
1.进场费、送展样品机、展示用样板机、专柜货、店招:
由正部长(总监)(无正部长由主管部长)审批。
2.维修费(安装费)的支付:
参照顾客服务部的相关规定执行。
3.日常费用开支审批权限
公司总部营销部门、科室日常费用
◆范围:
办公费、差旅费、邮电费、水电费、运杂费、维修费(非产品)、会议费、物料消耗、福利费、其它杂费等。
审批权限:
-差旅费:
出差人员申请→科室主管→主管(副)部长→部门登记台帐
主管(副)部长、正部长(总监)的差旅费由其上一级领导(或其授权人)审批
-其它日常费用由各科科长控制使用,发票由主管(副)部长审批。
上述费用由各部门、分公司在预算内开支,由营销财务管理部审核报销,超预算部份原则上不予报销。
特殊情况须报请集团财务部同意,经营销副总裁批准后才给予报销。
4.没有采购合同的办公设施、生活设施、低值易耗品购置的审批权限
购置时按下列程序审批:
◆固定资产购置
属预算范围内:
经办部门申请审价正部长(总监)审批营销财务管理部设立台帐
(无正部长由主管部长)
属预算范围外,原则上不准开支。
特殊情况报集团财务资源部同意、营销副总裁批准方可开支。
◆非固定资产购置,审批程序为:
经办部门申请审价主管(副)部长(或授权人)批准
◆营销系统基本配置(设备种类、价格、数量)专门规定的,可不经审价程序,其他程序不变。
其他没有提到的各项开支,属承包范围内的,由主管(副)部长审批;
不属承包范围内的,由部门申请,报营销副总裁批准。
分公司按《分公司财务管理制度》有关规定执行。
5.经销商奖励
营销方案内的奖励(含返利)由销售部长和营销财务管理部部长批准;
根据营销方案赋予分公司经理的权限,由分公司经理批准;
营销方案外的奖励(含返利)方案,由集团总裁批准。
支付时,由销售部长和营销财务管理部部长批准。
6、营销人员工资
营销人员工资方案在年度预算中体现,由营销副总裁批准。
月度营销人员工资的计算与发放由各品牌总监批准。
职能部门由各部部长批准。
7、出口销售费用
由国际营销部部长根据年度出口预算批准支出,超出预算部分,由集团总裁批准。
8、为加快以上费用结算速度,以上费用支出的审批报告可采用传真件作支付及入帐依据,(必要时通过电话确认)事后定期补回审批文件正本。
五.审批时间要求
在总部,各级干部审批时间不得超过8小时;
在外地审批时间不得超过24小时。
六.其他
1.经销商退款由各分公司经理提出报告,营销财务管理部进行对帐、核实,销售部长和营销财务管理部部长批准执行。
2.经销商冲差价由营销本部制定冲差价方案,组织商业库存盘点工作,盘点结果由分公司经理和公司派出人员、商业单位共同确认,营销本部总监和营销财务管理部部长批准。
3.经销商退换货由分公司经理、中转仓库管理员、商业单位共同确认,经主管(副)部长审批。
送营销财务管理部核实,办理相应帐务处理。
4.赊销:
20万元以下营销财务管理部部长审批;
5.产品价格调整:
在不影响年度预算的情况下,由营销财务管理部部长同意,营销副总裁批准。
若对年度预算产生不良影响需由营销财务管理部部长和集团财务资源部同意、营销副总裁和财务副总裁审批、集团总裁批准。
七、各部门必需建立与预算项目对口的台帐,营销财务管理部也建立按部门、项目的会计核算体系,定期与各部门核对相应帐目,并按预算和销售回笼情况严格控制。
八.财务监督及审计
财务部门在预算审批、费用支付过程中行使监督权,并进行内部审计;
集团审计部在事后按审计程序对营销业务的合法性、合规性及合理性进行常规及突击审计检查;
若查证当事人违反本制度及相关制度,侵占公司财物,损害公司利益,影响业务正常运作,将视情况施以行政处分、经济处罚,直至追究法律责任。
第二章:
预算管理制度
一、总则
1、为了更好地贯彻本集团公司下达的营销系统长期目标及短期经营目标,强化预算的资源配置、综合平衡、评价监督职能,健全预算管理体制,保障营销系统发展的稳定与效率,特制定本制度。
本制度适用于营销系统。
2、营销系统实行分级预算管理制度,在现行架构下是指以下预算单位:
一级预算:
指冰箱和空调营销系统的预算。
二级预算:
指营销系统各职能部门预算。
三级预算:
指二级预算单位下属的科室、分公司(其中分公司预算参照分公司财务制度)等。
各级总预算由本级预算和下一级预算合并而成,各级预算单位必须严格遵守本制度。
预算年度自公历1月1日起,至12月31日止。
预算金额以人民币元为计算单位,涉外业务预算中的外币金额按财务资源部同意的汇率折算为人民币。
预算以变动成本法为基础编制。
二、预算管理职权(审核和批准)
1、财务管理部组织编制汇总一级预算、审核二级预算;
二级预算由职能部门组织编制汇总本级预算、审核下级预算。
2、各预算单位在上报本级预算前,必须由本级预算单位负责人签名确认。
各项方案、计划等必须由预算单位负责人和营销财务部负责人签名确认。
3、一级预算由营销总裁批准,财务管理部按批准后的一级预算批准各二级预算,依此类推,各级预算单位营销财务部逐级分解批准下级预算。
4、营销财务部必须实事求是地审核预算的编制,对于不合理的部份或不符合集团整体利益要求的部份,营销财务部有权要求预算单位限期更改。
5、营销财务部监督和检查各级预算单位的执行,并按月向营销付总裁汇报预算执行情况。
6、各级预算由指定部门监督和检查本级预算和下级预算的执行,并按月向营销财务部和本级单位负责人汇报预算执行情况。
7、营销财务部在检查各级预算编制及执行情况时,有关横向部门必须认真配合,不得隐瞒实情,不得拒绝提供相关资料。
8、若下级预算单位变更不影响本级汇总预算,本级预算单位由财务部批准下级预算的变更,否则须报上级财务部门批准。
一级预算的变更须经营销付总裁批准。
各级预算一经批准,非经本条程序,不得改变。
9、营销财务部门是预算的组织者,各级预算单位须按财务部门的要求编制、报送部门预算。
三、预算范围与内容
1、销售预算。
包括以下方面:
2、营销方案:
包括整体方案、环境分析及对策方案、市场推广方案、价格方案、折扣及折让方案、客户激励方案、费用开支方案、新旧产品销售方案、客户开发与管理方案等,以及各方案预期要达到的目标。
3、营销计划:
包括分月的销售计划、订货计划、库存及应收帐控制计划等。
4、损益预算:
销售费用(含详细计算方法)、销售成本、销售利润等。
5、资金预算:
即现金收支计划,包括货款回笼及费用开支等。
6、资本预算:
即固定资产更新、改造、维修、购置计划等。
7、总裁或集团财务资源部需要的其他相关资料。
四、预算编制
1、各级预算单位应按营销财务部规定的时间、格式等要求编制和报送预算方案。
具体要求以营销财务部发布的通知为准。
2、营销财务部应及时下发编制预算的通知及要求。
3、各级预算单位应当参考上年实际情况和本年工作方案编制预算。
4、各级预算单位在编制预算时应当贯彻顾全大局、实事求是、厉行节约、确保重点的原则,不得隐瞒收入、虚报支出,对于跨年度的收支应单独列示。
5、各项开支预算必须详细列示计算依据、开支用途、预期效果等。
6、各项计划、预算均须按月编制。
五、预算执行
1、各级预算由其预算单位负责人组织执行。
2、各预算单位必须严格按预算组织工作、安排开支。
对预算中安排给下级预算单位开支的合理成本或费用,本级预算单位不得随意截留、占用、挪用。
3、非经营销财务管理部和集团财务资源部批准,严禁预算外支出。
4、预算单位的各项收入必须按财务制度及时入帐,不得制造虚假收入,不得截留、占用、挪用各项收入。
5、未经营销财务部批准,各预算单位的预算内费用明细项目不得串项目使用。
6、各级预算单位应按月分析预算执行情况,定期向本预算单位负责人和营销财务部汇报,发现问题时应及时提请相关部门负责人采取措施予以解决。
7、
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- 总部 财务管理 制度