企业所得税纳税申报表样表6Word文件下载.docx
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七、企业所得税纳税申报时间
企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后15日,向其所在地主管税务机关报送《企业所得税季度纳税申报表》,年度终了后2月底前,向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表一至三。
八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求
(一)普通申报表的填报要求
1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表,保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确,并保证表与表之间制约关系正确;
2、保证《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整,无数据的项目填“0”,不得漏项;
3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰,不得涂改、勾划。
(二)、采用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时,填写申报表的要求
采用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时,填写申报表的要求更加严格。
2、用黑色签字笔按“填写标准”的字体在方格填写;
3、表各项指标必须填写齐全,不得缺省;
4、填完的字符不得涂抹勾划,填错的字符可在方格用涂改液覆盖,待涂改液完全干后再重新填写;
5、单位盖章需用红色印油,不得将“单位章”盖在表中所填的数据区域和黑色标识块上。
第二部分《企业所得税季度纳税申报表》的填写
一、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是:
企业所得税季度纳税申报表
申报所属日期年月日至年月日金额单位:
元
计算机代码
申报单位
地址及
缴款书号
经济类型
行业
入库级次
项目
行次
本期累计数
收入总额
1
利润总额(应纳税所得额)
2
适用税率
3
应纳所得税额
4
期初未缴所得税额
5
减免所得税额
6
查补以前年度税额
7
实际已缴纳所得税额
8
本期申报延交所得税额
9
实际应补(退)所得税额
10
应交城服费额
11
企业公章
企业申报日期:
年月日
办税人员:
主管税务机关:
税务所:
受理申报日期:
审核人:
录入人:
二、表头容填写:
计算机代码:
填写税务机关编排的代码。
申报所属日期:
填写申报当期的税款所属起止日期。
由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴,因此季度申报表数据均按累计数据填报。
所属日期是:
一季度:
1月1日一3月31日
二季度:
1月1日一6月30日
三季度:
1月1日一9月30日
申报单位:
按照本单位公章填写全称。
地址及:
填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系(或寻呼机)。
缴款书号:
填写申报当期填开的缴款书号。
入库级次:
均填写“地方级”。
经济类型:
按税务登记的有关容填写。
行业类别:
按照纳税人执行的财务会计制度填写。
未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。
表尾项目的填写真实、完整。
三、具体容按下列填报口径填写:
第1行收入总额:
填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和,采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。
第2行利润总额:
实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额;
实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写,公式为:
应纳税所得额=收入总额×
税务机关核定的纯益率
将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”
采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写,公式为:
应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额
第3行适用税率:
按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。
税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。
两档优惠税率为:
应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%税率征收;
年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的减按27%的税率征收。
在中关村科技园区经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业,按国家统一规定或批准的税率。
第4行应纳所得税额:
填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。
公式为:
应纳所得税额=利润总额(应纳税所得额)×
实行定额征收企业所得税的纳税人,直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额”。
第5行期初未缴所得税额:
根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。
多缴的应以“-”表示,年度中调整期初数的按调整后的数字填写。
第6行减免所得税额:
填写纳税人申报所属期批准减、免的企业所得税额。
第7行查补以前年度税额:
填写申报所属期查补入库的以前年度企业所得税额。
第8行实际已缴纳所得税额:
填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。
第9行本期申报延交所得税额:
填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。
第10行实际应补(退)所得税额:
根据本表计算所得填写,即
10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行,即申报当期填开税票入库的企业所得税税额。
第三部分《企业所得税年度纳税申报表》的填报
一、《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写
(一)、《企业所得税年度纳税申报表》主表的格式:
企业所得税纳税申报表(2-1)
申报所属日期年月日至年月日金额单位:
元
行
次
企业申报
税务机关审核
一、销售(营业)收入
减:
销售折扣与折让
销售(营业)成本
销售(营业)费用
销售(营业)税金及附加
二、销售(营业)利润(6=1-2-3-4-5)
加:
代购代销收入
其它业务利润
其中:
技术转让收益
境外劳务收益
减:
管理费用
研究新产品、新技术、新工艺发生的费用
12
财务费用
13
汇兑损失
14
三、营业利润(15=6+7+8-11-13-14)
15
投资收益
16
联营企业分回利润
17
境外投资收益
18
股息收益
19
国库券利息收入
20
国家补贴收入
21
营业外收入
22
营业外支出
23
以前年度损益调整额
24
四、利润总额(纳税调整前所得)(25=15+16+21+22-23+24)
25
纳税调整增加额(取自附表一第1行)
26
减纳税调整减少额(取自附表一第31行)
27
五、纳税调整后所得(28=25+26-27)
28
弥补以前年度亏损(取自《企业弥补亏损报备表》)
29
免税所得(30=31+32+…+41)
30
免税的国债利息所得
31
免税的补贴收入
32
免税的纳入预算管理的基金、收费或附加
33
免于补税的投资收益
34
免税的技术转让收益
35
免税的治理“三废”收益
36
免税的股息收入
37
免税的高等学校、中小学培训收入
38
免税的科研单位、大专院校技术收益
39
免税的为农业生产提供的技术、劳务收入
40
其他免税所得
41
六、应纳税所得额(42=28-29-30)
42
研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额
43
企业所得税纳税申报表(2-2)
七、抵扣后的应纳税所得额(44=42-43)
44
适用税率
45
八、应纳所得税额(46=44×
45)
46
减、免所得税额(取自附表二第1行第4栏数据)
47
技术改造国产设备投资抵免税额
48
联营企业利润补税额(取自附表三第1行第6栏数据)
49
股息收入补税额(取自附表三第8行第6栏数据)
50
中外合资企业补税额(取自附表三第16行第6栏数据)
51
投资收益补税额(取自附表三第20行第6栏数据)
52
境外收益补税额
53
九、应缴入库所得税额(54=46-47-48+49+…+53)
54
55
查补以前年度税额
56
57
十、期末应补(退)所得税额(58=54+55+56-57)
58
本期申报延交数额
59
十一、实际应补(退)所得税额(
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