造价工程师考试辅导《工程造价案例分析》第一章土建安装Word格式文档下载.docx
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第5~8年
1
建设
投资
自有资金部分
260
贷款
1600
2
流动
资金
200
500
100
3
年销售量(万件)
4
年经营成本
1700
7.行业基准的投资收益率为20%,资本金净利润率为30%,行业基准净利润为20%。
(注:
计算结果保留小数点后两位)
项目建设投资借款还本付息计划表(万元)表1.2
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
第6年
1
年初借款余额
2
当年借款
当年应计利息
当年还本付息
4.1
其中:
还本
4.2
付息
总成本费用估算表(万元)表1.3
序号
第5年
第7年
第8年
经营成本
折旧费
摊销费
利息支出
长期借款利息
流动资金借款利息
5
总成本费用
项目利润与利润分配表(万元)表1.4
营业收入
营业税金及附加
利润总额
弥补以前年度亏损
6
应纳税所得额
7
所得税
8
净利润
9
期初未分配利润
10
可供分配利润
11
提取盈余公积金
12
可供投资者分配的利润
13
息税前利润
14
息税折旧摊销前利润
(1).列式计算建设期利息、固定资产年折旧额及无形资产摊销费。
(2).编制如表1.2所示的建设投资借款还本付息计划表。
(3).编制如表1.3所示的总成本费用估算表。
(4).编制如表1.4所示的项目利润与利润分配表,盈余公积金提取比例为10%。
(5).计算项目总投资收益率、资本金净利润率和第4年利息备付率和偿债备付率,分析项目盈利能力和偿债能力。
2.某建设项目计算期10年,其中建设期2年。
项目建设投资(不含建设期贷款利息)1200万元,第1年投入500万元,全部为投资方自有资金;
第2年投入700万元,其中500万元为银行贷款,贷款年利率6%。
贷款偿还方式:
第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从第4年开始,分4年等额还本、当年还清当年利息。
项目流动资金投资400万元,在第3年和第4年等额投入,其中仅第3年投入的100万元为投资方自有资金,其余均为银行贷款,贷款年利率8%,贷款本金在计算期最后一年偿还,当年还清当年利息。
项目第3年的总成本费用(含贷款利息偿还)为900万元,第4~10年的总成本费用均为1500万元,其中,第3~10年的折旧费均为100万元。
项目的投资额、单位产品价格和年经营成本在初始值的基础上分别变动±
10%时对应的财务净现值的计算结果见表1-31。
表1-31单因素变动情况下的财务净现值(单位:
万元)
因素
变化幅度
-10%
10%
投资额
1410
1300
1190
单位产品价格
320
2280
年经营成本
2050
550
表1-32项目建设投资贷款还本付息(单位:
万元)
名称
3
4
5
6
7
年初累计借款
本年新增借款
本年应计利息
本年应还本金
本年应还利息
表1-33项目流动资金贷款还本付息(单位:
8
9
10
计算结果除表1-32保留三位小数外,其余均保留两位小数。
(1).计算项目各年的建设投资贷款和流动资金贷款还本付息额,并将计算结果填入表1-32和表1-33。
(2).列式计算项目第3年、第4年和第10年的经营成本。
(3).根据表1-31的数据列式计算各因素的敏感系数,并对3个因素的敏感性进行排序。
(4).根据表1-31中的数据绘制单因素敏感性分析图,列式计算并在图中标出单位产品价格变动的临界点。
3.某建设项目建设期为2年,生产期为8年。
建设项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。
固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。
建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入建设资金的40%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。
生产期第1年投入流动资金300万元,全部为自有资金。
流动资金在计算期末全部回收。
建设单位与银行约定:
从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还本金,同时偿还当年发生的利息。
预计生产期各年的经营成本均为2600万元,销售收入在计算期第3年为3800万元,第4年为4320万元,第5~10年均为5400万元。
假定销售税金及附加的税率为6%,所得税率为33%,行业基准投资回收期(Pc)为8年。
(1).计算计算期第3年初的累计借款。
(2).编制建设项目还本付息表。
(3).计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。
(4).编制项目资本金现金流量表。
(5).计算静态投资回收期,并评价本建设项目是否可行。
4.2009年初,某业主拟建一年产15万吨产品的工业项目。
已知2006年已建成投产的年产12万吨产品的类似项目。
投资额为500万元。
自2006年至2009年每年平均造价指数递增3%。
拟建项目有关数据资料如下:
1.项目建设期为1年,运营期为6年,项目全部建设投资为700万元,预计全部形成固定资产。
残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末收回。
2.运营期第1年投入流动资金150万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末全部收回。
3.在运营期间,正常年份每年的营业收入为1000万元,总成本费用为500万元,经营成本为350万元,营业税及附加税率为6%,所得税率为25%,行业基准投资回收期为6年。
4.投产第1年生产能力达到设计能力的60%,营业收入与经营成本也为正常年份的60%,总成本费用为400万元,投产第2年及第2年后各年均达到设计生产能力。
5.为简化起见,将“调整所得税”列为“现金流出”的内容。
(计算结果及表中数据均保留两位小数)
(1).试用生产能力指数法列式计算拟建项目的静态投资额。
(2).编制融资前该项目的投资现金流量表,将数据填入答题纸表中,并计算项目投资财务净现值(所得税后)。
(3).列式计算该项目的静态投资回收期(所得税后),并评价该项目是否可行。
答案部分
1.
(1).
【正确答案】:
建设期利息=1600/2×
10%=80(万元);
(1分)
固定资产原值=2120+80-120=2080(万元);
固定资产年折旧额=2080(1-5%)÷
8=247(万元);
无形资产摊销费为120÷
6=20(万元)。
【答疑编号10115161】
(2).
编制项目借款还本付息计划表,见表1.5。
(4分)
项目借款还本付息计划表(万元)表1.5
年初借款余额
1680
1462.26
1222.75
959.29
669.48
350.69
当年借款
当年应计利息
80
168
146.23
122.28
95.93
66.95
35.07
当年还本付息
385.74
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