企业所得税试题1Word文档格式.docx
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企业所得税试题1Word文档格式.docx
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A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
B.按山羊寿命在税前分期扣除
C.一次性在税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
5.下列关于资产的所得税处理中,不正确的说法是()。
A.租入固定资产的改建支出,准予摊销
B.无形资产的摊销年限一律不得低于10年
C.自创商誉,不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
6.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。
2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.12B.14C.18 D.32
7.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。
2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。
A.294.5B.310C.325.5D.330
8.根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是( )。
A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.企业购置用于环境保护设备的投资额
9.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4.2%,2009年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
A.21B.25C.26D.28
10.甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2010年12月31日。
甲企业2010年度生产经营所得为450万元,当年应纳税所得额为( )万元。
A.275B.68.75C.175D.112.5
11.某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。
该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。
A.75B.77.5C.127.5D.172.5
二、多项选择题
1.依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.向投资者支付的股息
B.固定资产转让费用
C.企业支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资资产成本
E.子公司支付给母公司的管理费
2.企业所得税法中所称应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除下列()后的余额。
A.不征税收入 B.免税收入C.各项扣除项目
D.允许弥补的以前年度亏损 E.减免的所得税
3.根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认说法正确的有()。
A.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
E.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定
4.企业取得下列各项所得,可以免征企业所得税的有()。
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
E.牲畜家禽的饲养所得
5.下列收入免征或不征企业所得税的有( )。
A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B.转让生物资产收入
C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
E.接受捐赠的收入
6.纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。
A.广告制作费B.安装费C.服务费
D.软件费E.特许权费
7.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下()条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得。
A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)
B.主要取得积极经营活动所得
C.年度利润总额低于500万元人民币
D.董事长必须是具有大陆居民身份
E.投资人必须是大陆身份
8.下列税收优惠中,符合新的企业所得税法规定的有()。
A.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入
C.符合条件的技术转让所得是免税收入
D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E.所有的小型微利企业,都减按20%的税率征收企业所得税
9.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是()。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的,可以核定征收企业所得税
B.居民企业能正确核算收入总额,但不能正确核算成本费用总额的,核定其应税所得率
C.居民企业能正确核算成本费用总额,但不能正确核算收入总额的,核定其应纳所得税额
D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核实认定后调整有异议的事项
三、计算题
1.河南郑州某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋,其中:
90%的建筑面积直接对外销售。
取得销售收入6648万元;
其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。
与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
(1)支付土地使用权价款1400万元。
(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。
但不能准确按项目计算分摊)。
当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
根据上述资料回答下列问题:
(1).该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计(B)万元
A.312.99B.362.39C.320.64D.424.11
(2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计(D)万元。
A.4028.39B.4071.73C.4223.14D.4645.4
(3).2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税(A)万元。
A.600.78B.789.87C.1065.28D.1158.78
(4).2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税()万元。
(不考虑房产税、印花税)。
A.331.26B.676.18C.710.28D.725.51
四、综合题目
1.位于西部地区某市的一家水力发电公司,2006年1月成立,2009年度相关生产经营业务如下:
(1)当年电力收入700万元,对外提供电力设施安全培训收入120万元。
国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加13万元
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1).企业2009年的收入总额为()万元。
A.870B.956.8C.966.8D.1116.8
(2).企业2009年可扣除的财务费用为()万元。
A.50B.40C.30D.20
(3).企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。
A.60B.40C.108D.58
(4).企业2009年可扣除的营业外支出()万元。
A.23.72B.10C.15D.13.72
(5).企业2009年的应纳税所得额为()万元。
A.161.97B.161.97C.181.97D.277
(6).企业2009年的企业所得税为()万元。
A.0B.57.30C.65.80D.69.25
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:
B
【答案解析】:
居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
2.【正确答案】:
纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
【该题针对“居民企业核定征收”知识点进行考核】
3.【正确答案】:
C
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