企业所得税法下载版Word文档格式.docx
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A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
4.2012年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司20%的股权,2013年4月,B公司增发普通股2000万股,每股面值1元,发行价格2元,股款已全部收到并存入银行,2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是()。
A.A居民企业应确认股息收入400万元
B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C.A居民企业在转让该项股权时,不得扣除转增股本增加的400万元
D.A居民企业应确认营业外收入400万元
5.下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.资产溢余收入
6.下列关于企业所得税税前扣除的说法中,符合现行税法规定的是()。
A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用,不属于工资薪金支出,不得在企业所得税前扣除
B.企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的,经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的,其职工福利费不得在税前扣除
D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
7.某工业企业2010年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为2年。
该厂房于2010年8月1日开始建造,至2012年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。
已知银行同期同类贷款利率为6%,则该企业在计算2012年企业所得税时准予扣除的利息支出为()万元。
A.6
B.8
C.10.5
D.14
8.甲汽车销售公司2012年度销售小汽车取得不含税收入9000万元,出租闲置仓库取得租金收入200万元;
接受其他企业捐赠的一批材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;
取得国债利息收入30万元;
将1辆小汽车无偿赠送给政府部门,该小汽车不含税销售价格为40万元/辆,成本为30万元。
当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元,则甲汽车销售公司2012年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。
A.46
B.46.2
C.48
D.80
9.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税时不得税前扣除的是()。
A.企业之间支付的违约金
B.企业之间支付的租金
C.企业之间支付的特许权使用费
D.企业之间支付的管理费
10.根据企业所得税的有关规定,下列表述不正确的是()。
A.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除
C.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
D.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予在申报年度扣除
11.境内A公司2009年10月以1000万元投资境内M公司,取得M公司30%的股权。
2012年11月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2000万元。
则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。
A.25
B.225
C.250
D.500
12.下列关于资产损失税前扣除的所得税处理的表述中,不正确的是()。
A.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除
B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应调增资产损失发生年度的应纳税所得额
D.企业境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
13.下列关于企业以前年度发生的资产损失税前扣除的表述中,不正确的是()。
A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除
B.准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
14.甲股份公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。
收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。
对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。
A.340
B.170
C.153
D.400
15.下列各项中,符合企业所得税优惠政策的是()。
A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,符合加计扣除条件的,由受托方按照规定计算加计扣除,委托方不得再进行加计扣除
D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;
当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
16.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。
该企业2012年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得是100万元,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税()万元。
A.75
B.45
C.35
D.30
17.某居民企业2012年度境内应纳税所得额为300万元;
其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元,在A国缴纳企业所得税40万元;
在B国的分支机构当年亏损100万元。
则该企业2012年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
A.37.5
B.50
C.112.5
D.75
18.2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为15%。
则该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
19.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元,并向B企业转让位于我国境内的一处房产,取得转让收入500万元,该房产净值为420万元。
假设不考虑其他税费,B企业应扣缴A企业的所得税为()万元。
A.17.1
B.18
C.26
D.36
20.下列固定资产中,不得采用缩短折旧年限或加速折旧的方法计算折旧在企业所得税前扣除的是()。
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.已使用年限占最低使用年限85%以上的固定资产
D.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产
二、多项选择题
1.根据企业所得税的有关规定,下列关于所得来源地确定的说法中正确的有()。
A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B.提供劳务所得按照劳务发生地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定
2.根据企业所得税的有关规定,下列关于征税对象和适用税率的表述中,正确的有()。
A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象,依照25%的税率缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得作为征税对象,依照10%的税率缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象,依照10%的税率缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的与其所设机构场所有实际联系的所得作为征税对象,依照10%的税率缴纳企业所得税
3.根据企业所得税的有关规定,下列关于不同商品销售方式下收入金额确定的表述中,正确的有()。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.采用以旧换新方式销售商品的,按照实际收到的差价款确定销售商品收入金额
D.采用售后回购方式销售商品且符合销售收入确认条件的,按照商品的售价确认收入金额,回购的商品作为购进商品处理
4.根据企业所得税的有关规定,纳税人发生的下列行为应视同销售确认收入的有()。
A.将产品用于市场推广
B.将产品用于交际应酬
C.将产品移送到外省的分支机构
D.将产品用于职工奖励
5.根据企业所得税法的有关规定,下列说法正确的有()。
A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的,应当追补冲减销售业务发生当期的销售商品收入
B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.为特定客户开发软件的收费,应根据合同约定的付款日期及金额确认收入的实现
D.广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入
6.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,下列关于企业在转让时相关税务处理的表述中,不正确的有()。
A.企业转让代持的个人限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算缴纳企业所得税,将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时应代扣代缴个人所得税
B.企业转让代持的个人限售股取得的收入,不属于企业的应税收入,不征收企业所得税,但企业将限售股转让收入余额转付给实际所有人时应代扣代缴个人所得税
C.依法院
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