财政学期末复习资料docWord格式文档下载.docx

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（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；

私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随Z增加。

两者的区别：

（1）提供主体不同：

公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；

（2）特征不同：

公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；

（3）用途不同：

公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要

三、政府失灵原因：

政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。

越位：

是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与

缺位：

是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办

II、财政

一、财政的含义及特征

（一）含义：

财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

（二）特征：

1、财政运行是财政收支的矛盾统一：

财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。

在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：

一是市场，二是政府。

财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。

财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。

同时财政又必须制定符合市场经济需耍的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与手指责任相适应的制度，并合理安排财政支出规模和结构，提高使用效率。

2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一

3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一

二、财政在公共物品提供过程中充当的角色：

财政在公共物品提供过程中充当组织、提供的主体，同时也是公共物品提供方的财力保障的源泉

m、财政职能：

一、资源配置职能

通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施,可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。

（组织收入、安排支岀）

（二）基本内容

调节资源在产业部门之间的配置

调节生产要素在区域I、可的合理流动

调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置

3执行工具：

实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；

财政支出；

税收

二、收入分配职能

是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标

调节个人之间的收入分配关系

调节企业z间的收入分配关系

调节地区间的收入分配关系

（三）执行工具：

划清市场分配与财政分配的界限与范围；

转移支付；

三、经济稳定与增长职能

通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标

调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡

调节社会供求结构上的平衡

设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，屮性）

IV、为什么公共物品应由国家来提供？

一、这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的,每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。

三、提供公共物品是政府活动的领域，是其首要职责。

第二部分财政分配过程（第二章一第十二章）

I、财政支出

一、财政支出的原理：

即解决效率问题

（一）财政支11!

的适度规模：

1、影响财政支出规模的因素

（1）宏观因素：

1经济性因素：

指经济发展的水平、经济体制以及屮长期发展战略和当前经济政策等。

经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。

2政治因素：

i政局是否稳定，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。

ii政体结构和行政效率，其与一国的政治体制和市场经济模式有关，单一制国家的财政支出占GDP的比重高一些，而联邦制国家则低一些。

行政效率看一国的行政机构如何，若果行政机构臃肿，效率低下，则经费开支则会更多一些。

iii政府干预政策。

3社会性因素，人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，在很大程度上影响财政支岀规模。

（2）微观因素（略）

2、财政支出的理论基础

（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。

一般而言，纯公共物品只能由政府来提供。

财政学研究的是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。

（2）公共生产：

公共物品的提供方式设计公共物品的生产问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。

3、财政支出的变化趋势：

瓦格纳法则：

财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也会提高

（二）合理的财政支出结构：

一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理安排财政支出范围；

另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。

在调整财政支出过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费性支岀的快速增长上。

而控制消费性支出过快增长的措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员的支出权利，以此达到削减消费性支出的目的。

（三）支岀的效益

1、支出效益的评价指标

（1）成本效益分析法：

通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之屮,以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的利益。

（2）最低成本法：

与成本效益分析法主要的区别在于，御用货币单位计量备选项目的社会效益，至计算项目的有形成木，并以成木最低作为择优的标准。

因此最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。

2、公共定价：

（1）公共定价的含义：

公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品价格和搜狐费标准的确定。

（2）公共定价是针对什么的？

它与市场定价有何不同？

公共定价是针对准公共物品的，准公共物品具有市场的排他性和竞争性，其由市场提供,具有一定的公共性，政府在其中对市场进行定价。

公共定价与市场定价区别在于两者针对的对象和机制都不同，公共定价针对的是公共物品，市场定价针对的是私人物品，公共定价采取的定价机制是由政府直接指定自然垄断行业和价格或者是管制定价或价格管制，而市场定价所采取的定价机制是由市场进行自主定价、自主竞价，政府不进行干涉。

3、提高财政支出效益的方法：

（1）决策效益：

加强财政管理，建立稳固、平衡的财政

（2）政府采购的作用和意义：

1含义：

也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为开展日常政务活动或为公众提供公共服务需耍，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。

2作用：

i有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下,降低交易费用，提高财政资金的使用效率。

ii通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

iii由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，大大减少了采购实体与供应商之间的共谋腐败现象，在很大程度上避免了供应商和釆购实体是最大利益者，而国家是最大损失者的问题。

iv各国政府之间的采购，有利于对外经济的交往

二、财政支岀的内容

（-）购买性支出：

行政、国防支出（纯公共物品）；

科教文卫支出

1、行政管理支出存在的问题及改革

（1）M题：

①行政管理支出增速过快，影响其他支出。

2支出结构不合理，挤占其他支出。

3支出效率低下。

（2）改革：

①科学界定政府职能范围

2简政放权

3加强预算监督。

2、社会保障政府介入的原因

市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施，理由如下：

（1）弥补市场机制的失灵。

由于市场经济存在种种缺陷，市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫用，而在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。

（2）市场经济体制下社会保障还具有“内在稳定器”的作用

（3）私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。

其原因表现为：

1由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵

2商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题

3商业保险市场那一抵御系统性风险

4私人保险市场无法进行有目的的收入在分配

3、政府投资性支出

（1）政府投资的必要性

1在市场失灵的吋候可以有效控制市场；

②作为宏观调控手段，根据宏观调控的目标对非政府部门的经济活动进行调节

（2）政府投资的特点（与私人投资的区别）

1目的不同。

私人投资以利润最大化为目的，政府投资不以盈利为目的，为提髙国民经济整体效益。

2范围、资金不同。

私人投资资金来源于自身积累和社会筹集，从盈利为目的，一般投资周期短，见效快的短期性投资。

政府投资资金大部分为无偿取得的，投资长期或大型项目。

3管理方面：

政府投资更加透明严格，私人投资的私人性更强一些。

（3）对农业投资的必要性

农业的基础地位：

1农业为人类提供基本生存资料。

2农业是工业发展的起点和基础。

3农业稳定是社会稳定的基础。

农业特征：

1农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济投资要通过加工流通部I」辗转折射11!

来。

2农业对自然条件和基础设施的依赖性较强，而这些条件具有公益性质，花钱多，涉及面广，个别单位和地区往往不愿承担或无力承担，这就是需要政府来承担这种投入职责。

3农业是风险产业，自然风险与市场风险同在，生产难免有周期性波动。

4农业产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位，加之农业需用固定资产多而利用率低,生产周期长，而资金周转慢，从而农业在市场贸易中处于不利地位。

农业现状：

农民收入低，生存空间小。

（4）政府如何介入农业投资：

1以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有

相对稳定性。

2财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建

设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

3财政投资虽然是必须的，但一般占农业投资总量的比例较低。

4注意农业科研活动，推广农