营改增知识竞赛题库文档格式.docx

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而（增值税专用发票）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。

8、增值税专用发票和增值税普通发票的区别（增值税普通发票不得抵扣进项税额）。

9、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（增值额）为征税对象的一种税。

10、建筑安装企业营改增后，签订工程承包合同金额采用销售额和应纳税额合并定价的，按照下列公式计算销售额：

（销售额＝含税销售额÷

（1＋税率））。

11、建筑安装企业营改增后，销售额是指（不含增值税税额）的销售额。

12、增值税专用发票传递过程中应保持（票面平整，避免出现污渍、发生褶折影响认证）。

13、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为属于（虚开增值税专用发票）。

14、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（2%）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

15、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，选择适用简易计税方法的，按照（3%）的征收率在建筑服务发生地缴纳税款。

16、纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形资产租赁税率为（17%）。

17、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，税率为（11%）。

18、纳税人提供现代服务、生活服务、增值电信业务，税率为（6%）。

19、增值税制核心是（税款的抵扣制）。

20、进项税额除材料进项税额除材料费税额外还包括（分包、机械租赁、住宿报销、劳务分包、及其它可抵扣费用）

21、为了杜绝偷税骗税的发生，税控系统在哪些方面采取了措施？

（购买发票，开具发票，认证发票，纳税申报）

二、判断题

1、一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

（√）

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务，可以选择适用易计税方法计税。

4、老项目选择简易计税方法，是可以开具增值税专用发票的。

5、老项目选择简易计税方法，税负只增不减。

（×

6、建筑企业老项目，是否可以选用不同的计税方法。

（可以）

7、老项目选择简易征收是否需要向税务机关备案？

（需要）

8、老项目选择了简易计税方法，可以开具11%专用发票。

9、一个工程项目未取得建设工程施工许可证，未签订合同，可以以其他方式证明工程实际在4月30日已经开工，来选择适用简易计税方法。

10、建设工程总承包合同2016年5月1日前签订并开工建设，分包合同5月1日后签订，分包商可以选择简易计税方法。

11、项目部购买材料，必须取得增值税专用发票记账联和抵扣联，并加盖发票专用章。

12、单位经办人员取得增值税专用发票时，应及时审核发票信息的完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

13、建筑安装企业“营改增”后春节、中秋节采购职工福利，取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣。

解析：

集体福利不可以抵

14、增值税纳税义务发生时间为取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

15、向消费者个人提供应税劳务和适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票。

16、取得增值税专用发票超过180天未认证，可以退回销货单位重新开具。

属自动放弃抵扣权利行为

17、一般计税方法的应纳税额计算公式：

应纳税额=销项税额－进项税额。

当期

18、建筑业营改增后，建设单位向项目部结算施工水电费，应视同转售水电提供专用发票。

19、建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。

20、供应商出具委托付款申请，要求项目部将材料结算款转付到他人账户，建筑业营改增后，委托付款进项税额可以抵扣。

必须资金流一致

21、2016年5月1日前提供建筑服务，未向业主开具发票的，是可以开具增值税专用发票.（×

22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以选择简易计税方式。

23、营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。

24、建筑企业签订总承包合同，未开工前预收的备料款是否缴纳增值税。

（是）

25、建筑企业承揽的建设工程，工程使用自产的钢结构，钢结构制作产值按17%税率缴纳增值税。

解析:

按建筑服务适用税率（一般计税办法11%，简易计税方法3%税率）缴纳增值税。

26、独立签订非标设备制作、安装合同、以合同总额按增值税17%税率计算缴纳增值税。

27、货物，是指具备实物形态，能够带来经济利益的可移动资产或有形动产，包括电力、热力、气体在内，增值税税率11%。

17%

28、不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。

对不动产的维修属于建筑业修缮业务。

增值税税率为11%。

29、设备检修属于增值税修理修配应税劳务，应按17%税率缴纳增值税。

30、签订钢结构制作安装合同，钢结构制作主要材料由甲方采购，是否可以选择简易计税方法。

（不能）

31、解析：

营改增后一般纳税人只有从事清包工方式的建筑服务、甲供工程建筑服务可以选择简易计税方法，钢结构制作安装属于增值税销售货物征税范围，不属于建筑服务征税范围，不能选择建议计税办法，按增值税17%税率缴纳增值税。

32、向一般纳税人采购非自产砂、土、石料，取得17%税率增值税专用发票，抵扣进项税。

33、跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？

（不可以）

34、营改增后，经营人员在拟订分包合同和总包合同时应该注意增值税下的合同要做到价税分离。

35、如果一个项目选择了简易计税，我们坚决不能向分包单位按照一般计税方式进行结算。

36、一个项目只能选择一种计税办法，如果承包合同选择了一般计税，分包合同可以选择一般计税，也可以选择简易计税，这个需要结合工程实际情况判断选择什么方式更有理且有利；

但是一旦承包合同选择了简易计税，分包合同只能选择简易计税，如果因为决策失误导致分包按照一般计税进行结算，将会造成分包成本大幅度上升。

37、小规模纳税人能自行出具增值税专用发票？

38、按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗？

（违反）

39、甲供材金额是否纳入建筑企业的计税销售额？

（不能纳入）

40、增值税有两种计税方式，一种是一般计税，另一种为简易计税，无论哪种计税方式，基数都是不含税价。

41、小规模纳税人提供应税服务，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票吗？

42、施工生产用临时房屋、建设安全设施属于增值税抵扣范围（×

43、营改增后，清包工劳务和装饰劳劳务征收税率为3%征收率？

44、2016年5月1日营改增之后，新开工项目对业主进度预算按所选择的计税方式计取。

45、先票后款模式下，如果业主拖欠工程款，多缴的销项税是可以退回的。

46、某项目上购买施工机械，是可以抵进项扣税额，但只能抵扣一次。

47、营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备，不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以全额抵扣进项税额（√）

48、建筑业营改增后，职工出差的飞机票、火车票无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

49、营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？

50、营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？

三、选择题

1、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择实用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。

A.6B.12C.36D.18

2、向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣（B）征收率进项税额。

A.17%B.3%C.11%D.6%

3、增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（A）日内进行认证。

A.180日B.50日C.10日D.60日

4、从事装卸、搬运业务一般纳税人营改增后增值税税率是（A）。

A.6%B.3%C.17%D.13%

5、假设山西建宏建筑劳务公司营改增后为小规模纳税人，2015年10月份取得建筑工程劳务收入20万元，应缴纳增值税（B）万元。

A.0.64B.0.58C.0.80D.0.36

6、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和60元。

如果60元销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（C）万元。

A12B.32C.33D.48

7、建筑业营改增后,建筑企业（增值税一般纳税人）某项目部因大雨引发山体滑坡，毁损库存水泥50吨，购进单价（含税）450元/吨，经认定为自然灾害。

不得抵扣的进项税额（C）元。

A.1350B.675C.0D.3825

8、现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）

A.十年以上

B.二十年以上

C.无期徒刑

D.死刑

9、假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（C）。

A.B.允许抵扣进项税额C.不允许抵扣进项税额D.

10、为规避进项税额不得抵扣税务风险，应制定三流一致管理模式，三流是指（B）。

A.资金流、票据流、信息流B.资金流、票据流、实物流

C.资金流、信息流、实物流D.信息流、票据流、实物流

26.一般纳税人应当在开具外出经营管理证当日起（C）到劳务所在地对外出经营活动许可证进行备案。

A.7日B.15日C.30日D.28日

27、用于业务招待购进烟、酒等招待物，餐饮支出，（C）就可以报销，不得抵扣。

A.收据B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.支票

28、为职工购进福利货物（包括两节的大米油等、防暑降温用的白糖茶叶等，食堂伙食费），凭（B）就可以报销，不得抵扣。

A.收据B.增值税普通发票C.增值税专用发票D.支票

29、根据相关规定，经办人员取得增值税专用发票，必须在（A）日内到财务进行报销。

A.15B.7C.30D.10

30.一般纳税人以（D）提供的建筑服务，可以选择适用简易计