基于财务管理的高新技术企业税收筹划策略探讨最新篇Word文档格式.docx
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基于财务管理的高新技术企业税收筹划策略探讨最新篇Word文档格式.docx
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所谓财务管理指的就是价值管理,管理的对象就是不断流通的企业资金,而税收筹划主要管理的对象就是企业税费,税费缴纳本身会缺乏选择性与灵活性。
政府会使用自己的强权方式要求企业缴纳税费,如果由于企业自身原因未能及时缴纳税款,会对企业自身的信誉以及形象造成损害,影响未来发展方向与发展利益,严重则会受到法律的惩罚。
财务管理的职能会对税收筹划产生影响
企业的税收筹划应是财务管理中非常重要的一部分,与职能相连接,包含了财务的预算与规划。
预算实际上是规划的成果,通过预算能够保证企业管理的正常操作与稳定运行;
规划实际上是一个过程,它会指导税收筹划的实施,对税负缴纳的高低以及企业可以缴纳的税负水平给予重视。
严格意义上讲,税收规划应当归属于决策职能的范畴当中,以决策的理念去指导、去规划,实现企业的利益最大化。
二、基于财务管理高新技术企业进行税收筹划时的主要策略
我国的市场经济在近几年得到了更为深入的发展,逐渐完善现有的税收体制,实现企业管理机制的规范性确立。
同时,政府为了能够帮助高新技术企业发展,在原有的基础上还提供了更多的优惠政策,让税收不再成为企业的负担,这些举措都是为了让高新技术企业可以在未来更好的发展,让企业税收规划真正具备可行性。
灵活运用财务管理提供的税法环境,为税收筹划提供有效空间
我国的税法较为复杂,纳税主体存在着差异性,那么不同类型的企业可以利用差异性进行科学的税收规划。
特别是一些关联性企业,他们本身就存在着差异税负,利用这种差异可以减轻企业本身的税收负担,做到有效筹划。
另外一点就是税收优惠,我国的税收优惠范围不断地扩大,纳税人提供的筹划空间越发广阔,在高新技术领域,国家的支持、政府的扶持,不断推出新的优惠政策,这就是发展的机会所在,所有的帮助都为税收筹划工作扫清了障碍。
在实践中可以用到的具体政策有:
国家税务局201X年25号公告《关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》、201X年第29号公告《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》等。
灵活处理财务管理中的会计工作,为税收筹划提供有效保障
高新技术企业的发展,需要财务管理作为支撑。
高新技术企业的发展需要会计处理工作提供保证,但是我国目前的会计制度与相关的税法有着不小的差异,如果二者出现不同,需要依照会计制度的规则进行核算,对税款计缴进行调整。
因此,高新技术企业需要合理的运用会计处理工作的灵活性,更好的进行税收筹划。
具体说来,高新技术企业灵活运用会计处理方式进行企业的税收筹划主要表现在:
计提坏账准备、对企业研发时需要的费用进行准确确认、对无形资产进行有效摊销等。
高新技术企业在进行收入成本费用计算时,需要将产品、技术研究以及在研发过程中出现的各类费用进行统一的分类分项目核算。
以便独立每一个项目来核算效益成本,归集其税收优惠政策。
在发展的过程中,很多高新技术企业都面临着如何才能进行效率化管理的问题,为了能够实现科学管理,需要转变财务管理角色,将传统的会计记账工作放入到企业营销管理环节当中。
现阶段,企业盈利来源已经不只局限在货品引进、货品销售这些传统环节,它逐渐地扩散到控制成本消耗费用以及增加企业可流通资金等领域。
同时,财务管理工作需要真正的放入到企业发展决策当中,实现质量化管理,才能控制企业的税收成本,让税收筹划工作具有更多的市场需求。
以我国某电视销售公司为例,此公司的主要获利手段就是电视销售。
从财务管理视角出发,公司对税收筹划工作对应的主要对象以及面临的税收环境进行了分析,明确了最终的筹划目标,税收缴纳项目分析要从资金筹集、投资以及利润合理分配这样三个环节入手,在资金筹集方面,此公司在201X年注册3000万成立了另一个子公司,子公司为了正常运行需要资金2661万,方式是直接向银行进行贷款;
201X年为了能够进一步发展,需要筹集5000万建厂,筹集的方式选择的是股权筹资结合债券筹资的方式,向社会增发股票,大约为1500万股,每一股1元,并且发行3500万元的债券,经过计算得出,税后的收益为20
25万元。
企业可以利用发改委有关扶植政策申请补贴,立项,独立核算和申报项目
例如:
根据深圳市战略性新兴产业发展规划和政策,根据《深圳市生物、互联网、新能源、新材料、新一代信息技术产业发展专项资金管理办法》等有关规定,设立基于深圳市云计算公共服务平台的云电视系统的研发与产业化项目。
他们研发适用于智能消费电子领域的快速伸缩且弹性易扩展的云计算平台,可应用于智能电视、机顶盒、汽车电子以及安防系统等。
项目预算资金1800万,得到财政资助200万,单位自筹1600万。
独立核算,在预期项目实现后,发展活跃用户150万户,主要经济指标完成时实现不少于1亿的销售收入,完成1万台新型人际交互智能电视终端产品的销售,形成不低于10万台的年生产能力。
作为国高企业,此项目企业所得税免税,又得到了政府扶持,是税务筹划的成功案例。
三、结束语
综上所述,文章已经从财务管理的角度出发,对高新技术企业的税收筹划策略进行了系统的探讨,并提出了个人意见。
高新技术在进行税收筹划时产生的风险要大于其他性质的企业。
只有从根本上认识筹划的重要性,结合发展实际,制定税收筹划方案,落实具体措施,才能有效地规避风险,让高新技术企业正常运作,实现预期目标,提高自身的竞争实力与经济利润。
附送:
基于财务风险为导向的医院内部控制探讨论文
基于财务风险为导向的医院内部控制探讨全文如下:
摘要:
随着我国医疗卫生体制改革的不断深入,医疗卫生机构迎来了新的发展机遇,同时也面临更大的挑战。
如何在市场经济中立于不败之地,求得生存与发展,是摆在各类医疗卫生机构面前的新课题。
在改革过程中,如果单位内部的财务制度不健全、监督控制力度弱,可能导致医院的财务风险大大增加。
以汕头国际眼科中心为例,分析其财务风险内部控制的现状,并对其做些有益的探讨。
关键词:
财务风险现状探讨内部控制
医院的正常运行不仅能满足当地群众的看病需求,同时也能推动当地的经济建设。
但在日常的经营活动中,由于受各种各样因素的影响,医院的财务状况往往具有较大的风险。
如何有效规避这些风险,在此笔者也谈谈自己的一些看法。
一、眼科中心财务风险内部控制的现状分析
内部控制机制已经建立。
在眼科中心,管理人员认识到了财务部门建立内部控制机制的必要性。
这些内部控制机制虽然不能给医院带来直接的经济效益,但它能规范权力运行、促生内在制约力,有利于医院的长期稳定发展。
尽管从短期来看,它可能会增加某些业务环节,而增加运营成本。
但值得庆幸的是,管理人员对内部控制机制已经有了正确的认识,从而在医院的建设过程中,逐步建立并完善了相关的内部控制机制。
内部审计发挥了作用。
内部审计是医院的一个重要部门,它能够在很大程度上保证各种财务信息的真实准确性,从而控制医院的财务风险。
正因为它具有如此重要的作用,所以,根据《卫生系统内部审计工作规定》的规定,越来越多的医院设置了内审部门,且使其保持了良好的独立性。
眼科中心的情况是,该部门由医院法人代表直接领导,对医院法人代表负责,并报告工作。
在业务上接受上级审计机关的指导和监督。
在这种情况下,内部审计能够发挥较大的作用,从而使财务风险得到较好的控制。
财务风险控制意识较强。
公立医院作为社会的公益机构,承担着为广大人民群众提供医疗保健服务的社会职能,比较注重医疗活动,而轻视经济管理。
但在当前的市场化改革浪潮中,医院的管理人员也必须加强对经济工作的管理。
只有这样,医院才能规避财务风险,更好地为人民服务。
庆幸的是,从眼科中心的财务工作人员的情况来看,财务风险控制意识比较强,能较为客观地进行财务风险的识别与分析。
财务风险的基础建设较好。
在财务风险控制意识比较强的情况下,医院财务风险相关的基础建设也比较到位。
首先表现在,财务工作人员及其岗位的分配比较合理。
医院在对相关的岗位和人员进行配置时,会结合人员的学历、职称、工作能力、责任意识等因素进行综合考量,使具有较高财务管理水平的工作人员尽可能地发挥应有的作用。
由于财务管理工作岗位上的工作人员对财务知识比较熟悉,因而基本能够胜任该项工作。
其次,财务部门的工作岗位明确了职责。
医院在设置财务内部的相关岗位时,认真分析了岗位应该承担的职责,并充分考虑了岗位之间互相约束、互相制衡的要求。
最后,财务部门与采购部门的工作流程基本合理。
这表现为,能严格按规定程序采购物资设备、签订相关合同、办理入出库手续和付款申请审批手续等。
总之,医院的财务基础建设较为到位,这在一定程度上有助于控制医院的财务风险。
信息化建设比较完善。
近几年,由于来院就诊的患者数量大大增加,医院通过不断改变诊疗场所的布局和优化流程,为患者提供优质便捷的诊疗服务。
在此情况下,大多数医院在其内部推行信息化建设。
就眼科中心的信息化建设现状来看,已建成覆盖各部门的医院信息系统。
但某些数据统计口径不统一,这样就使财务部门在核对相关数据时,耗费较多的人力资源和物力资源。
所以,信息化建设还应进一步完善。
二、基于财务风险为导向的医院内部控制探讨
继续提高医院管理人员对内部控制的认识。
医院的高级管理层应强化这种观念,即认识到财务内部控制对于医院的重要作用。
不过,这还不够,还必须让医院的其他管理人员,也意识到建立内部控制机制的重要性。
为了达到这个目的,高级管理层应组织所分管部门的负责人,针对内部控制相关知识进行研究和讨论,统一各级管理人员的认识。
在多数管理人员认识到财务内部控制机制重要性的前提下,医院便可着手完善财务内部控制机制。
需要注意的是,为了能使完善后的机制得以更好地运转,医院必须吸收自身和其他医院的经验成果,总结失败教训,从而提高财务风险控制能力。
完善内部控制制度。
眼科中心可以根据去年我国颁布实施的财务风险控制规范,来健全或完善本医院的财务内部控制制度。
在完善内部控制制度时,一定要结合本医院的实际情况,否则,就很难达到财务风险控制的目的。
具体来看,本医院可以从各部门的财务风险和相关业务活动的财务风险两个方面来着手,也就是说,对各部门的财务风险进行评估,找出可能引发风险的节点,并提出相应的解决办法。
不仅如此,医院还应对各种财务管理活动进行严格区分。
例如,对预算管理、收支管理、债权债务管理等严格实行不相容职务相分离,从而大大细化财务管理活动的程序,降低财务风险的发生概率。
强化工作人员的财务风险意识。
在市场经济体制下,医院需要兼顾社会效益和经济效益。
为了维持自身的正常运转,医院必须对财务活动进行有效管理,确保医院的营业收入大于营业支出。
财务工作者
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