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7、财务记帐冲借款多退少补。
财务部长岗位职责
一、严格贯彻执行国家财政方针政策
二、认真执行会计行业制度依法理财
二、制订各项财务管理制度和费用标准
三、加强财务管理监督规章制度的落实
四、审核各项费用的报销、资金收支审查
五、参与公司经营、管理和决策
六、参考经济合同签订、审核和签署意见
七、负责资金计划、筹措、使用和安排
八、审核财务报表、分析经营成果
九、政策研究、税务策划、降低成本、费用
十、审核项目预算、可行性分析阐明意见
十一、加强财务、督促核算、增收提效
十二、完成总经理安排的其他工作
会计主管岗位职责
一、严格执行国家财税政策和会计制度
二、认真落实公司各项财务制度和标准
三、严格审核各种费用的报销
四、办理各种付款手续和审核
五、各项经济合同的履行和管理
六、债权债务的清理和处理
七、会计凭证、财务报表的审签并上报
八、税务策划、财务资料年检工作
九、财务状况、经营成果的分析和上报
十、加强财务人员管理按时完成各项工作
十一、完成总经理和财务部长安排的工作
会计岗位职责
一、严格执行公司各项财务制度和标准
二、各种款项和有价证券收付手续的办理
三、债权债务的发生、清理和结算
四、负责总帐、明细帐、台帐的登记工作
五、收入、支出、费用、成本的计算
六、财务纳税、经营成果的计算和处理
七、审核原始凭证、按规定标准给予报销
八、填制会计凭证,编制财务决算报表
九、其他需要办理会计手续和会计核算事项
十、完成总经理和财务部长安排的其他工作
出纳岗位职责
一、办理现金和有价证券的收付和保管
二、负责现金月报单的编制和上报
三、负责银行存款业务的办理和管理
四、按月编制银行存款余额调节表
五、严格执行现金管理和银行结算制度
六、凭会计填的收付款凭证收付款
七、负责现金、银行日记帐的登记工作
八、凭会计编制纳税报表按时申报纳税
九、服从主管会计的安排、按月与会计对帐
关于加强财务管理的综合规定
公司各单位、项目财务:
签发人:
为了加强各公司财务管理、资金管理,理顺经济关系,完善各项规章制度,严格执行国家财政法规、政策,促进依法经营,科学理财,提高各公司整体经济效益,特制定本综合规定。
一、资金的管理
资金(指现金和银行存款及其他存款)是公司的血液,要保证生产经营正常运行,首先要确保资金的正常流通,所以企业对资金的管理尤为重要。
公司为了随时掌握各单位、项目资金动态,各单位今后开始上报《资金月报表》,格式附后,此表由出纳负责填报,主管会计审核,财务主管签字,每月三十日上报。
1、现金的管理和使用
(1)、公司机关使用资金
确因工作需要,各业务部门办理经济业务,不论金额多少,事先必须填写用款计划,经部室领导审核签字,报总经理签字后办理。
(2)、公司、各项目使用资金
各项目因经营生产以外,非生产性支出在50000元以内的,由项目经理审批支付,超过50000的,必须填制用款计划,经项目经理审核,报公司总经理审批后办理。
(可以电话请示报批)
(3)、严禁职工私借公款,确因工作需要,必须经项目经理审批,办事后及时报销归还,同时做到前帐未清,不分什么理由都不能再借款。
这就是财务规定“前帐未清后帐不能发生”。
(4)、各项目因经营生产,需要向公司临时借款,由项目提出借款申请报告,注明借款用途、还款来源,还款时间。
各项目借款后,必须按照借款用途、并按时归还。
(5)、各项目、业务部门需要使用现金、支票的。
按《现金、支票管理和使用规定》执行。
对经常出差的业务人员核定备用周转金,财务挂帐核算。
职工食堂周转金按实际情况核定。
(不含承包经营者)
(6)、严禁大额座支现金和超过银行结算起点使用现金。
特殊情况按总经理批准意见办理。
大于库存现金存放额度,必须及时送存开户银行。
关于上交货币资金的规定
公司所属各项目:
为加强公司资金管理,合理使用资金,用活资金,经公司研究决定,各项目验工计价后,按收到业主拨款数的5%上交公司,公司作为阶段性借用,给项目签订借款合同,在今后工程进展中陆续归还。
按合同还清为止。
各项目需要公司阶段性注入资金时,由各项目向公司签订借款合同,在今后业主拨款当中逐步归还,不核减上交指标,还清为止。
此项工作由各项目经理、主管会计负责,不得少交和不交,这是公司的整体行为,只有公司资金转动起来了,各项目资金才能转动起来,公司资金一盘棋才能有效运转起来。
确对项目工程有影响,事先报告薛总经理批准方可免交或少交。
借款合同
甲方:
出借方
乙方:
借款方
由于经双方协商
一致,向方阶段性借款万元,借款时间从年月日至年月日止,共天,合同期限
内借款利率按银行两倍借款利率计算,超过时间按银行标准按天收取滞纳金。
法人代表签字:
年月日
2、银行存款的管理和使用
(1)、各公司按照营业执照所在地开设银行结算基本户一个,不在营业执照所在地只能开设辅助帐户。
根据业务需要,经财务部长和总经理批准可以开设一个或多个辅助帐户。
未经批准不得擅自开户。
因业务需要,个人必须临时开户,结算公款的,必须专题报公司财务部长批准,否则不得开户,并纳入单位银行帐户管理和使用。
银行结算票据由各财务统一管理。
(2)、在正常情况下,超过1000元以上结算业务用银行转帐支票结算。
特殊情况按财务部长和总经理、副总经理批准意见办理。
(3)、各项目、业务部门,需要使用银行支票。
按公司《现金、支票管理和使用规定》执行。
(4)、银行各种结算票据,除财务按规定直接使用外,其他各单位、部门使用银行转帐支票,必须做好登记记录,及时交回,必要时可采取交押金的管理办法。
(5)、严禁出借银行帐户和开据空头支票、或远期支票。
资金月报表(样式)
填报单位:
年月单位:
元
收入类别
现金
银行存款
合计
上月结存额
主营
业务
收入
其他
收入合计
支出
间接费用归还公司其他业务支出
支出合计
本月结存
说明
1、只限于通过货币资金结算的业务。
2、每月30日用电子版上报。
2、电子邮箱:
zuozuQUANG@QQ754481354也可传真。
财务经理:
财务主管:
出纳:
年月日
二、固定资产的管理
1、固定资产的管理:
各公司对各类固定资产统一调配,有偿使用。
新增固定资产的采购,必需报经公司主管领导审批,机械、设备部承办,财务及时组资,按规定计提折旧。
业务部门建帐建卡,做好实物的管理和使用工作。
2、固定资产标准:
各公司必须按照2007年1月1日起施行的《企业会计准则》执行。
使用年限在一年以上,单位价值2000元以上。
如房屋、建筑物、机器、设备、车辆、器具及工具等。
3、固定资产分类:
按财务规定结合各公司的实际情况,可分为以下几类:
(1)、房屋及建筑物(办公用房、永久性平房、厕所、锅炉房等);
(2)、场地(货场、作为投资用的土地);
(3)、机器设备(锅炉、发电机组、塔吊、铲车等);
(4)、电子设备(办公用具、电脑、打印机、投影仪、照相机等);
(5)、汽车(运输车、吊车、管理用车)。
4、固定资产计价:
(1)、不需要安装的固定资产:
按固定资产取得时的实际购入价确定固定资产的原始价值。
(2)、需要安装的固定资产:
按购入价、包装费、运杂费和安装费用等确定固定资产的原始价值。
(3)、企业自建固定资产:
(新建、改建、扩建)在建造过程中发生的各项费用,首先通过“在建工程”核算,单项工程竣工验收合格后,转入固定资产确定原值。
(4)、投资人投入固定资产:
按评估、协议、合同作价。
5、固定资产折旧:
从固定资产投入使用的下一个月,按财务制度规定的固定资产使用年限和固定资产折旧率开始计提折旧。
(已经提足折旧、报废的固定资产不再提取折旧。
)
6、固定资产的购置:
使用部门或公司作出计划申请,报总经理批准后,按费用审批报销程序先办理入库,登入固定资产登记台帐,再作费用报销。
7、固定资产的领用:
使用部门办理使用手续,经主管领导签字,业务部门、办公室办理出库,确定责任人和使用部门登记台帐和卡片。
人员调动或离职由业务部门、办公室办理交接手续。
如丢失、损坏责任人负责赔偿。
8、固定资产的维修:
固定资产属于正常磨损需要维修,由使用人提出申请,部门负责人审核,总经理批准。
属于责任人人为过失造成的损坏其维修费用由责任人承担。
9、固定资产的管理:
(1)、财务部门:
负责固定资产的核算、折旧,登记总帐和明细帐,随时反映固定资产的变动情况。
(2)、办公室、业务部门:
指定专人负责固定资产实物管理工作,制定实物管理办法,建立固定资产台帐和固定资产卡片,详细记录固定资产责任人变动情况。
并定期与财务对帐和实物核对,做到帐帐相符,帐实相符。
10、固定资产的处理:
固定资产变卖、转让、捐赠、报废,由业务部门、办公室具体办理相关合同、协议、报告等文书证明和清理工作,财务负责帐务处理和监督工作。
三、低值易耗品的管理
1、低值易耗品的管理:
各公司所使用的单位价值2000以下,使用年限在一年以下的低值易耗品(含办公用品)必须建立台帐和卡片,各使用人负责,使用人妥善保管和爱护,如人为造成损坏、丢失照价赔偿,调离工作岗位务必办清交接手续;
年度计划外,新购低值易耗品,事先必需报经总经理批准后方可办理。
办公室负责点验入库、出库管理。
做到帐物相符。
2、低值易耗品的分类:
(1)、办公用品:
(办公桌、椅、文件柜、电话、计算器、电扇、电取暖、沙发、电视、DVD、放像、摄像机等);
(2)、工具:
(扳手、管钳、量具、维修工具等);
(3)、专用工具:
(手电钻、切割机、小钻、套丝机等);
(4)、劳保用品:
(手套、工作服、雨鞋、雨衣、头盔、安全帽、带等);
(5)、其他:
(除固定资产、材料外)使用周期较长也应作为低值易耗品管理。
3、低值易耗品的购入:
由使用单位申请,按费用审批程序审批。
由办公室统一购买。
并办理入、出库手续和登记台帐。
劳保用品按规定领用。
4、低值易耗品的摊销:
对数额较大,不利于一次性列入成本费用的按财务规定摊销。
四、各公司财务管理
1、根据各公司目前实际情况。
各公司为内部独立核算,为一级会计核算单位。
隶属总公司、总经理、总公司财务、财务部,执行国家各项财务、会计规章制度,开展内部经济独立核算。
2、各公司财务之间,所发生的大额经济业务往来总公司设“其他应收款—某公司”科目核算和结算;
各公司设“其他应付款—总公司”或设专用辅助台帐,专项核算;
不设帐管理不行。
(含没有直达的资金,也要将银行附件
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