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C强制性、无偿性、绝对静止性D无偿性、自愿性、绝对静止性
6.负有代扣代缴义务的单位、个人是()
A负税人B扣缴义务人
C纳税义务人D税务机关
7.从价税就是以()计算税款的税种
A销售金额B重量
C销售数量D征税对象的体积
8.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为()
A免征额B起征点
C减税额D免税额
9.在采用定额税率时,计税依据一般采用()
A实物形式B价值形式
C比例税率D累进税率
10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是()
A定额税率B超额累进税率
C比例税率D全额累进税率
11.在累进级距的临界点附近,()可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象
12.()是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率
A比例税率B定额税率
C累进税率D平均税率
13.计税期满后多长时间内缴纳税款,指的是()
A缴税期限B计税期限
C申报期限D纳税期限
14.按税收的计税依据的形态分类,税收可分为()
A从量税与从价税B中央税与地方税
C实物税与货币税D价内税与价外税
15.下列税种中属于直接税的是()
A消费税B关税
C财产税D营业税
16.()税款不随商品价格增减而变动
A从价税B从量税
C直接税D间接税
17.()类是我国现行税制中的最大一类税收
A商品税B所得税
C财产税D行为税
18.按()为标准进行分类,是税收主要的分类方法
A税收缴纳形式B税负能否转嫁
C计量标准D征税对象
19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为()
A直接税B间接税
C从价税D从量税
20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标,所以所得税和财产税这样的直接税又称为()
A对人税B对物税
C特定税D流转税
21.税款按照含税的价格计算征收的税种,称为()
A价内税B价外税
22.中央税就是收入归中央,税收管理权限也归中央的税种,如现行我国税制中的()A消费税B增值税
C个人所得税D房产税
23.纳税环节的选择主要是对()而言
C财产税D行为税
24.()是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例
A名义税率B实际负担率
C累进税率D定额税率
25.()是一种税区别于另一种税的主要标志,而且也往往决定了一个税种的名称
A征税对象B税目
C税率D纳税期限
26.在采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是( )
A价格提高,税额比例增加;
B价格不变,税额不变;
C价格降低,税额不成比例减少;
D价格提高或价格降低,税额不变
27.( )是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担
A前转B后转
C混合转D资本化
二、多项选择题
1.税制三要素包括()
A纳税人B税率
C纳税期限D征税对象
2.纳税人与负税人的关系是()
A有时一致B始终一致
C纳税人将税款转嫁给他人负担时,纳税人与负税人分离
D纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时,纳税人就是负税人
3.税率的基本形式包括()
A定额税率B实际负担率
4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有()
A起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段
B起征点、免征额所起的作用完全一样
C纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税
D纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税
5.按计税依据的形态进行分类,税收可分为()
A从量税B从价税
C价内税D价外税
6.按税负是否可以转嫁,税收可分为()
A价内税B价外税
7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类,税收可以分为()
A中央税B地方税
C共享税D货币税
8.下列行为属于税收违章行为的有()
A欠税B偷税
C税收筹划D抗税
9.下列属于减免税措施的有()
C直接降低税率D出口退税
10.下列有关税率的说法正确的有()
A税率是税收制度的核心
B税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重
C税率体现了政府的经济、社会政策
D税率是税额与计税依据的比例
11.我国现行税制的纳税期限有(
)形式
A按期纳税
B15日、10日、5日
C按次纳税
D按年计征、分期预缴
12.按照税率的累进依据的性质,累进税率可分为(
)
A按额累进
B平均税率
C按率累进
D边际税率
13.亚当.斯密提出的“税收原则”包括(
A公平B确实
C便利
D节省
14.税收效率原则的两层主要含义包括(
A行政效率
B经济效率
C社会效率
D分配效率
三、判断题
1.国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。
()
2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。
6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。
7.在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。
()
8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。
9.就总体而言,特别是在当代社会里,税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化,向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。
10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。
11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。
12.纳税人与负税人有时是一致的,而有时是分离的。
13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。
14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。
15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。
16.纳税人是税收法律关系中的主体,而负税人却不是税收法律关系中的主体。
17.比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。
18.累进税率的优点是可以实现调节收入,达到收入均等化的目标。
19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同,但在税率的累进方式上是相同的。
20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时,就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。
21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标,征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。
22.间接税又称为对物税,并大致对应于流转税。
23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。
四、问答题:
1.简述税收的定义。
如何理解税收的概念?
2.税收的本质是什么?
3.税收区别于其他财政收入形式的特征?
4.什么是税收制度?
税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成?
5.税种性的法规由哪些要素构成?
6.什么是纳税人?
纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别?
7.什么是全额累进税率?
什么是全率累进税率?
它们的优缺点各是什么?
8.税收按不同的标准主要可以分为哪几类?
9.什么是减税免税?
其具体形式有哪些?
10.税收违章包括哪些内容?
如何处理税收违章行为?
11.我国现行的税收体系构成怎样?
12.我国税制改革经历了哪些重要阶段?
增值税
1.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于()
A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D积累型增值税
2.新认定为一般纳税人的小型商贸企业,其纳税辅导期为()
A1个月B2个月C3个月D6个月
3.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指( )
A有形货物
B动产货物
C有形动产货物
D包括有动产货物以及部分无形资产
4.下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是()
A中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构
C境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内设有经营机构
D以上都不对
5.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,增值税纳税义务人规定()
A以发包人为纳税人
B未变更工商登记,仍以原单位单位名义经营的,原单位为纳税人
C以承租人或者承包人为纳税人
D由主管税务机关确定
6.不属于现行增值税划分纳税人标准的()
A年应税销售额50万B年应税销售额80万
C会计核算健全D年应税销售额100万
7.营改增后,交通运输企业使用的增值税税率为()
A17%B13%C11%D7%
8.下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的有关规定不包括()
A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
D购进固定资产
9.纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是()
A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为,应当缴纳增值税
B以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
C应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;
未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;
未分别核算的,一并征收增值税
10.纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时,所谓的符合条件不包括()
A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
C所收款项全额上缴财政
D企业可以按比例留取部分款项
11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润率为10%,但当月同类产品的平均售价为18万元,计征增值税的销售额为(
)
A
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